Вопросы и ответы по СНР ИП по патенту.
Вопрос:
Как узнать, будет ли налоговая проверка?
Ответ:
График налоговых проверок утверждается соответствующим налоговым органом и размещается на интернет-портале уполномоченного органа до 25 декабря того года, который идет перед годом запланированных проверок.
Период проверок распределяется до 25 мая текущего года. Под интернет-порталом уполномоченного органа подразумевается официальный сайт КГД МФ РК.
Дальнейшие изменения в установленный график вноситься не могут.
Период проверок распределяется до 25 мая текущего года. Под интернет-порталом уполномоченного органа подразумевается официальный сайт КГД МФ РК.
Дальнейшие изменения в установленный график вноситься не могут.
Дата ответа: 31.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?
Ответ:
Существуют ли ограничения по расчету наличными между контрагентами? Какую сумму допустимо пробивать по кассе от одного клиента в месяц? Или таких ограничений закон не предусматривает вообще? Давайте разберемся…
Обратимся к нормативной базе.
Порядок и проведение расчетов между контрагентами (в т.ч. расчет наличными денежными средствами) регламентируются следующими документами:
✔️ НК РК;
✔️ закон №11-VI от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах»;
✔️ закон №57 от 13.06.2005 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Правила осуществления валютных операций, утверждённые постановлением Правления Национального банка РК №154 от 28.04.2012 г.
закон №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Согласно п.1 ст.166 НК РК, денежные расчеты наличными и расчеты с помощью платежных карт или с использованием мобильных приложений должны проводиться с использованием ККМ.
Согласно п.9 ст.25 закона «О платежах и платежных системах» платежи по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.), осуществляются только в безналичном порядке:
✔️ между ИП - плательщиком НДС и юридическим лицом;
✔️ между двумя ИП - плательщиками НДС;
✔️ между юридическими лицами.
За нарушение этой нормы предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы платежа (ст.266 КоАП РК).
❗️ Обратите внимание, что лимит в 1 000 МРП установлен не в месяц, а на сумму сделки!
Так же покупатель не сможет взять на вычеты по КПН расходы по товарам, работам, услугам при их приобретении у юридических лиц-резидентов, нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, у ИП, у лиц, занимающихся частной практикой, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000 МРП, если в рамках одного договора в течении года будет осуществляться оплата наличными превышающая 1 000 МРП несколькими платежами (ст.412 НК РК).
Таким образом, сделка с одним контрагентом при платеже наличными не должна превышать 1 000 МРП за один чек (если контрагент ТОО (с НДС или без) или ИП с НДС). Также нельзя дробить сумму на несколько чеков. Если с контрагентом ведется работа на постоянной основе, сделки следует проводить в безналичной форме.
Обратимся к нормативной базе.
Порядок и проведение расчетов между контрагентами (в т.ч. расчет наличными денежными средствами) регламентируются следующими документами:
✔️ НК РК;
✔️ закон №11-VI от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах»;
✔️ закон №57 от 13.06.2005 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Правила осуществления валютных операций, утверждённые постановлением Правления Национального банка РК №154 от 28.04.2012 г.
закон №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Согласно п.1 ст.166 НК РК, денежные расчеты наличными и расчеты с помощью платежных карт или с использованием мобильных приложений должны проводиться с использованием ККМ.
Согласно п.9 ст.25 закона «О платежах и платежных системах» платежи по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.), осуществляются только в безналичном порядке:
✔️ между ИП - плательщиком НДС и юридическим лицом;
✔️ между двумя ИП - плательщиками НДС;
✔️ между юридическими лицами.
За нарушение этой нормы предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы платежа (ст.266 КоАП РК).
❗️ Обратите внимание, что лимит в 1 000 МРП установлен не в месяц, а на сумму сделки!
Так же покупатель не сможет взять на вычеты по КПН расходы по товарам, работам, услугам при их приобретении у юридических лиц-резидентов, нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, у ИП, у лиц, занимающихся частной практикой, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000 МРП, если в рамках одного договора в течении года будет осуществляться оплата наличными превышающая 1 000 МРП несколькими платежами (ст.412 НК РК).
Таким образом, сделка с одним контрагентом при платеже наличными не должна превышать 1 000 МРП за один чек (если контрагент ТОО (с НДС или без) или ИП с НДС). Также нельзя дробить сумму на несколько чеков. Если с контрагентом ведется работа на постоянной основе, сделки следует проводить в безналичной форме.
Дата ответа: 22.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Не выдал чек - штрафуют работодателя или работника?
Ответ:
❓ Кто несет ответственность за невыданный чек ККМ –работодатель или работник. В каком размере накладывается штраф за невыдачу чека ККМ.
❓ При продаже товара продавец обязан выдать покупателю чек. Но нередко бывает так, что работник-продавец пренебрегает этой обязанностью. Чек или не пробивается, или пробивается на сумму, отличающуюся от суммы покупки, или не выдается на руки покупателю. Кто в этом случае несет ответственность? Кто будет платить штраф: работодатель или работник?
✍️ Закон однозначно гласит: штраф накладывается на компанию-работодателя.
Согласно пп.1 ст.165, п.1 ст.166 НК РК денежными расчетами признаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством:
✔️ наличных денег;
✔️ расчетов с использованием платежных карточек;
✔️ расчетов с использованием мобильных платежей.
На территории РК денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
Если же продавец (в т.ч. в лице работника) по забывчивости, невнимательности или намеренно не пробил чек или не выдал чек, компании грозит ответственность по ст.284 КоАП РК.
Так, за первое нарушение (неприменение ККМ при осуществлении на территории РК денежных расчетов, производимых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, а также применение ККМ, являющейся неисправной или не состоящей на учете в налоговой) грозит только предупреждение.
✍️ Если же нарушение выявлено повторно в течение года после вынесенного предупреждения, придется оплатить штраф (основание – п.2 ст.284 КоАП РК).
Размер штрафа составляет:
✔️ на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства -15 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства - 30 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства - 50 МРП.
Еще одно популярное нарушение: невыдача чека ККМ или товарного чека либо выдача чека ККМ или товарного чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу.
✍️ Здесь также при первом нарушении грозит предупреждение, а за повторное - штраф (основание – п.4 ст.284 КоАП РК).
Штраф составит:
✔️ на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства - 20 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства - 30 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства - 40 МРП.
При этом уплачивать штраф должен работодатель, а не сам работник-продавец или кассир.
❓ При продаже товара продавец обязан выдать покупателю чек. Но нередко бывает так, что работник-продавец пренебрегает этой обязанностью. Чек или не пробивается, или пробивается на сумму, отличающуюся от суммы покупки, или не выдается на руки покупателю. Кто в этом случае несет ответственность? Кто будет платить штраф: работодатель или работник?
✍️ Закон однозначно гласит: штраф накладывается на компанию-работодателя.
Согласно пп.1 ст.165, п.1 ст.166 НК РК денежными расчетами признаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством:
✔️ наличных денег;
✔️ расчетов с использованием платежных карточек;
✔️ расчетов с использованием мобильных платежей.
На территории РК денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
Если же продавец (в т.ч. в лице работника) по забывчивости, невнимательности или намеренно не пробил чек или не выдал чек, компании грозит ответственность по ст.284 КоАП РК.
Так, за первое нарушение (неприменение ККМ при осуществлении на территории РК денежных расчетов, производимых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, а также применение ККМ, являющейся неисправной или не состоящей на учете в налоговой) грозит только предупреждение.
✍️ Если же нарушение выявлено повторно в течение года после вынесенного предупреждения, придется оплатить штраф (основание – п.2 ст.284 КоАП РК).
Размер штрафа составляет:
✔️ на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства -15 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства - 30 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства - 50 МРП.
Еще одно популярное нарушение: невыдача чека ККМ или товарного чека либо выдача чека ККМ или товарного чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу.
✍️ Здесь также при первом нарушении грозит предупреждение, а за повторное - штраф (основание – п.4 ст.284 КоАП РК).
Штраф составит:
✔️ на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства - 20 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства - 30 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства - 40 МРП.
При этом уплачивать штраф должен работодатель, а не сам работник-продавец или кассир.
Дата ответа: 12.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли вносить деньги на расчетный счет ИП и облагаются ли они налогом?
Ответ:
Первое. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, с правом заниматься предпринимательской деятельностью.
Второе. Налоги оплачиваются с доходов, подтвержденных документально. Это доходы, пришедшие на основании фискальных чеков, если выручка была по кассе, или актов, накладных и счетов-фактур, если доход был через банк.
А теперь давайте рассмотрим подробнее, в каких случаях на счет ИП приходят деньги и почему они не облагаются налогами.
1. ИП может без никаких документов пополнять свой счет в банке или кассу.
(Сравните с правилами для ТОО: у ТОО поступления от учредителей бывают в виде увеличения уставного капитала или в виде долга собственному ТОО.)
В платежном поручении или кассовом ордере ИП указывает: «Взнос денег в кассу или банк». Этот взнос не будет считаться доходом, следовательно, облагаться налогом тоже не будет.
2. Второй случай, когда счет может быть пополнен без налогов, – это получение авансового платежа от контрагента. По авансовому платежу налоги будут оплачиваться за тот период, в котором будут закрываться документы.
Например, Вы получили аванс в ноябре 2021 г. в размере 50% от суммы договора. Вторую часть оплаты вы получили уже в марте 2022 г. и в этом же месяце закрыли документы на полную сумму. В налоговом отчете всю сумму дохода вы должны указать как полученную в марте 2022 г. Следовательно, налоги оплачиваются за 2022 год.
3. И третий случай – когда вы получаете возврат денег от контрагента. Такое бывает, например, когда вы получаете возврат гарантийного платежа по тендеру или возврат ошибочно произведенного платежа и т.п. Такие деньги не могут считаться выручкой, поскольку являются возвратом собственных денег. Следовательно, никакими налогами не облагаются.
Индивидуальные предприниматели могут не только вносить, но и беспрепятственно снимать деньги со своего счета: и в личных целях, и для нужд бизнеса.
Второе. Налоги оплачиваются с доходов, подтвержденных документально. Это доходы, пришедшие на основании фискальных чеков, если выручка была по кассе, или актов, накладных и счетов-фактур, если доход был через банк.
А теперь давайте рассмотрим подробнее, в каких случаях на счет ИП приходят деньги и почему они не облагаются налогами.
1. ИП может без никаких документов пополнять свой счет в банке или кассу.
(Сравните с правилами для ТОО: у ТОО поступления от учредителей бывают в виде увеличения уставного капитала или в виде долга собственному ТОО.)
В платежном поручении или кассовом ордере ИП указывает: «Взнос денег в кассу или банк». Этот взнос не будет считаться доходом, следовательно, облагаться налогом тоже не будет.
2. Второй случай, когда счет может быть пополнен без налогов, – это получение авансового платежа от контрагента. По авансовому платежу налоги будут оплачиваться за тот период, в котором будут закрываться документы.
Например, Вы получили аванс в ноябре 2021 г. в размере 50% от суммы договора. Вторую часть оплаты вы получили уже в марте 2022 г. и в этом же месяце закрыли документы на полную сумму. В налоговом отчете всю сумму дохода вы должны указать как полученную в марте 2022 г. Следовательно, налоги оплачиваются за 2022 год.
3. И третий случай – когда вы получаете возврат денег от контрагента. Такое бывает, например, когда вы получаете возврат гарантийного платежа по тендеру или возврат ошибочно произведенного платежа и т.п. Такие деньги не могут считаться выручкой, поскольку являются возвратом собственных денег. Следовательно, никакими налогами не облагаются.
Индивидуальные предприниматели могут не только вносить, но и беспрепятственно снимать деньги со своего счета: и в личных целях, и для нужд бизнеса.
Дата ответа: 20.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Для целей перехода на патент сколько минимально нужно отработать в режиме ОУР?
Ответ:
Переход со специального налогового режима (СНР) на общеустановленный (ОУР), а затем вновь на спецрежим, но уже патент, доступен только спустя один календарный год - согласно 679 статье Налогового кодекса РК.
Дата ответа: 04.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли с упрощенки перейти на патент?
Ответ:
Обратимся к НК РК.
Да, текущая редакция ст.685 НК РК дает право применять спецрежим на основе патента при таком виде деятельности, как «сдача в имущественный наем (аренду)». При этом ст.685 НК РК не уточняет, сдаются ли коммерческие помещения или жилье. А ст.681 НК РК включает в состав доходов ИП на патенте в т.ч. и доход от сдачи в аренду имущества. Казалось бы, выход найден. Но не все так просто.
П.2 ст.679 НК РК гласит, что налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим на основе патента только:
✔️ с ОУР;
✔️ со специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств.
Таким образом, в соответствии со ст.679 НК РК перейти с упрощенки на патент нельзя, ни по какому виду деятельности. Допустимо перейти с упрощенки только на ОУР.
Кроме того, согласно закону № 85-VII от 20.12.2021 г. с 01.01.2023 г. вносятся изменения в пп.3 п.2 ст.683 НК РК, регламентирующей применение спецрежимов.
И в перечень видов деятельности, которым запрещено применение спецрежимов (в т.ч. и упрощенки, и патента) включена деятельность по сдаче в аренду и управлению собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ).
Т.е. даже без учета нормы ст.679 НК РК при сдаче в аренду помещений (кроме жилищ) ИП не смогут с 01.01.2023 г. применять следующие спецрежимы:
✔️ СНР на основе патента;
✔️ СНР на основе упрощенной декларации;
✔️ СНР с использованием фиксированного вычета;
✔️ СНР с использованием специального мобильного приложения.
Это значит, что даже закрыв ИП на упрощенке, открыть ИП на патенте и как «вновь образованный» налогоплательщик сдавать коммерческое помещение в аренду с 2023 г. нельзя.
При этом владельцы жилых помещений, по-прежнему могут применять при сдаче в аренду как упрощенку, так и патент. Их нововведения с 2023 г. не коснутся.
Да, текущая редакция ст.685 НК РК дает право применять спецрежим на основе патента при таком виде деятельности, как «сдача в имущественный наем (аренду)». При этом ст.685 НК РК не уточняет, сдаются ли коммерческие помещения или жилье. А ст.681 НК РК включает в состав доходов ИП на патенте в т.ч. и доход от сдачи в аренду имущества. Казалось бы, выход найден. Но не все так просто.
П.2 ст.679 НК РК гласит, что налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим на основе патента только:
✔️ с ОУР;
✔️ со специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств.
Таким образом, в соответствии со ст.679 НК РК перейти с упрощенки на патент нельзя, ни по какому виду деятельности. Допустимо перейти с упрощенки только на ОУР.
Кроме того, согласно закону № 85-VII от 20.12.2021 г. с 01.01.2023 г. вносятся изменения в пп.3 п.2 ст.683 НК РК, регламентирующей применение спецрежимов.
И в перечень видов деятельности, которым запрещено применение спецрежимов (в т.ч. и упрощенки, и патента) включена деятельность по сдаче в аренду и управлению собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ).
Т.е. даже без учета нормы ст.679 НК РК при сдаче в аренду помещений (кроме жилищ) ИП не смогут с 01.01.2023 г. применять следующие спецрежимы:
✔️ СНР на основе патента;
✔️ СНР на основе упрощенной декларации;
✔️ СНР с использованием фиксированного вычета;
✔️ СНР с использованием специального мобильного приложения.
Это значит, что даже закрыв ИП на упрощенке, открыть ИП на патенте и как «вновь образованный» налогоплательщик сдавать коммерческое помещение в аренду с 2023 г. нельзя.
При этом владельцы жилых помещений, по-прежнему могут применять при сдаче в аренду как упрощенку, так и патент. Их нововведения с 2023 г. не коснутся.
Дата ответа: 09.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Как рассчитать и оплатить патент?
Ответ:
В стоимость патента входит сумма ИПН (за исключением платежа у источника выплаты) в размере 1 процента касательно объекта налогообложения. Также стоимость патента включает в себя социальные платежи - 3,5 процента от объекта социальных отчислений.
Основанием для расчета социальных отчислений должна выступать сумма не более 7 МЗП в месяц. Соцотчисления направляются в бюджет на ежемесячной основе.
ОПВ ИП должно перечислять самостоятельно : 10 процентов от дохода, взятого за сумму расчета (но не более 50 МЗП в месяц). При показателе менее 1 МЗП в качестве основания для расчета можно принять и 1 МЗП.
ВОСМС же оплачивается по 5-процентной ставке от 1,4 МЗП.
Бухгалтерский учет ИП на патенте вести не может, предоставлять в качестве отчетности необходимо форму 911.00
Основанием для расчета социальных отчислений должна выступать сумма не более 7 МЗП в месяц. Соцотчисления направляются в бюджет на ежемесячной основе.
ОПВ ИП должно перечислять самостоятельно : 10 процентов от дохода, взятого за сумму расчета (но не более 50 МЗП в месяц). При показателе менее 1 МЗП в качестве основания для расчета можно принять и 1 МЗП.
ВОСМС же оплачивается по 5-процентной ставке от 1,4 МЗП.
Бухгалтерский учет ИП на патенте вести не может, предоставлять в качестве отчетности необходимо форму 911.00
Дата ответа: 27.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
Применение патента: какие виды деятельности разрешены?
Ответ:
ИП на патенте, как спецрежим с довольно низкой налоговой нагрузкой, имеет ряд строгих ограничений, которые не позволяют использовать данный СНР в определенных случаях. Например:
✔️ при производстве подакцизных товаров;
✔️ при проведении лотерей;
✔️ при хранении и реализации подакцизных товаров, нефтепродуктов (некоторые виды);
✔️ при недропользовании;
✔️ при сборе и приеме стеклопосуды;
✔️ в сфере бухучета и аудита;
✔️ при аренде и эксплуатации торгового рынка;
✔️ при сдаче в субаренду торговых мест;
✔️ при оказании услуг на основе агентских договоров (ГПХ);
✔️ в случае наличия подразделений в разных населенных пунктах.
При выявлении нарушений условий применения патента налогоплательщик будет автоматом переден на ОУР (общеустановленный режим).
✔️ при производстве подакцизных товаров;
✔️ при проведении лотерей;
✔️ при хранении и реализации подакцизных товаров, нефтепродуктов (некоторые виды);
✔️ при недропользовании;
✔️ при сборе и приеме стеклопосуды;
✔️ в сфере бухучета и аудита;
✔️ при аренде и эксплуатации торгового рынка;
✔️ при сдаче в субаренду торговых мест;
✔️ при оказании услуг на основе агентских договоров (ГПХ);
✔️ в случае наличия подразделений в разных населенных пунктах.
При выявлении нарушений условий применения патента налогоплательщик будет автоматом переден на ОУР (общеустановленный режим).
Дата ответа: 23.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
Аренда квартир - какой режим выбрать в 2024 году?
Ответ:
С 1 января 2024 года Единый совокупный платеж (ЕСП) прекращает действие, и самозанятым гражданам, применяющим в настоящее время ЕСП, в том числе при сдаче в аренду, необходимо выбрать свой способ налогообложения, со ссылкой на Комитет государственных доходов Министерства финансов РК.
Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет, в период с 2019 по 2023 год, исключительно для самозанятых, предоставляющих услуги физическим лицам, с целью их вовлечения в систему обязательного социального медицинского страхования, социального страхования и пенсионного обеспечения. При этом уплатившие ЕСП граждане, чей годовой доход не превышал 4 053 750 тенге (1 175 МРП), вправе были не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Начиная с 2024 года граждане, которые сдают квартиры в аренду, могут зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного специального налогового режима (СНР):
✔️ СНР на основе патента – ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) 1%, патент выкупается от 1 месяца до года (Шпаргалка по патенту);
✔️ СНР на основе упрощенной декларации – ставка ИПН 1,5%, социального налога - 1,5%, отчетность представляется 1 раз в полугодие (Шпаргалка по упрощенке);
✔️ СНР с использованием специального мобильного приложения, ставка ИПН 1% от дохода, отчетность не представляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи.
При этом важно помнить, что также обязательно уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, составляет в 2023 году 14 350 тенге. Это платежи в пользу самого предпринимателя (на 2023 год пенсионные взносы – 7 000 тенге, социальные отчисления – 2 450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4 900 тенге);
В случае, если не регистрироваться как ИП, необходимо будет представлять ежегодную налоговую декларацию с ИПН в размере 10% от дохода.
В случае сдачи квартиры в аренду юридическому лицу или ИП-арендатор берет на себя уплату налогов: ИПН в размере 10%, пенсионные взносы – 10% и взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2% от суммы дохода.
Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет, в период с 2019 по 2023 год, исключительно для самозанятых, предоставляющих услуги физическим лицам, с целью их вовлечения в систему обязательного социального медицинского страхования, социального страхования и пенсионного обеспечения. При этом уплатившие ЕСП граждане, чей годовой доход не превышал 4 053 750 тенге (1 175 МРП), вправе были не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Начиная с 2024 года граждане, которые сдают квартиры в аренду, могут зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного специального налогового режима (СНР):
✔️ СНР на основе патента – ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) 1%, патент выкупается от 1 месяца до года (Шпаргалка по патенту);
✔️ СНР на основе упрощенной декларации – ставка ИПН 1,5%, социального налога - 1,5%, отчетность представляется 1 раз в полугодие (Шпаргалка по упрощенке);
✔️ СНР с использованием специального мобильного приложения, ставка ИПН 1% от дохода, отчетность не представляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи.
При этом важно помнить, что также обязательно уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, составляет в 2023 году 14 350 тенге. Это платежи в пользу самого предпринимателя (на 2023 год пенсионные взносы – 7 000 тенге, социальные отчисления – 2 450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4 900 тенге);
В случае, если не регистрироваться как ИП, необходимо будет представлять ежегодную налоговую декларацию с ИПН в размере 10% от дохода.
В случае сдачи квартиры в аренду юридическому лицу или ИП-арендатор берет на себя уплату налогов: ИПН в размере 10%, пенсионные взносы – 10% и взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2% от суммы дохода.
Дата ответа: 12.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
Может ли ИП на упрощенке продавать товар, купленный без документов?
Ответ:
Если ИП занят реализацией товаров, не всегда есть возможность закупать их у поставщиков с первичными документами. Порой партии товара закупаются на рынках или у частных лиц, а документы (даже товарный чек) получить нет возможности. Можно ли реализовывать в дальнейшем такой товар через ИП на упрощенке? Не будет ли это нарушением налогового законодательства?
Обратимся к нормативной базе: Закону «О бухгалтерском учете…», НК РК и Правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным Приказом Минфина РК №241 от 31.03.2015 г.
Согласно п.2 ст.2 закона №234 от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» ИП могут не вести бухгалтерский учет и не предоставлять финансовую отчетность, если одновременно выполняют следующие условия:
применяют один из специальных налоговых режимов;
✔️ не являются плательщиками НДС;
✔️ не являются субъектами естественных монополий.
Если ИП не соответствует какому-либо из указанных трех условий, обязательно вести учет и сдавать финотчетность.
При этом ИП, даже не ведущие бухгалтерский учет, обязаны оформлять первичные документы по хозяйственным операциям. Согласно п. 71 Правил ведения бухгалтерского учета, выявленные при инвентаризации излишки признаются доходом и подлежат оприходованию. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется чистой возможной ценой продажи.
Кроме того, согласно п. 1-3 ст. 238 НК РК, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Признавать этот доход нужно в том налоговом периоде, когда такое имущество, работы или услуги получены или оказаны.
Таким образом, ИП на упрощенке может реализовывать товар, на который у него нет первичных документов. Но предварительно его нужно признать доходом и поставить на приход как безвозмездно полученное имущество (ст.238 НК РК). После чего товар можно реализовывать в стандартном порядке.
Обратимся к нормативной базе: Закону «О бухгалтерском учете…», НК РК и Правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным Приказом Минфина РК №241 от 31.03.2015 г.
Согласно п.2 ст.2 закона №234 от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» ИП могут не вести бухгалтерский учет и не предоставлять финансовую отчетность, если одновременно выполняют следующие условия:
применяют один из специальных налоговых режимов;
✔️ не являются плательщиками НДС;
✔️ не являются субъектами естественных монополий.
Если ИП не соответствует какому-либо из указанных трех условий, обязательно вести учет и сдавать финотчетность.
При этом ИП, даже не ведущие бухгалтерский учет, обязаны оформлять первичные документы по хозяйственным операциям. Согласно п. 71 Правил ведения бухгалтерского учета, выявленные при инвентаризации излишки признаются доходом и подлежат оприходованию. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется чистой возможной ценой продажи.
Кроме того, согласно п. 1-3 ст. 238 НК РК, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Признавать этот доход нужно в том налоговом периоде, когда такое имущество, работы или услуги получены или оказаны.
Таким образом, ИП на упрощенке может реализовывать товар, на который у него нет первичных документов. Но предварительно его нужно признать доходом и поставить на приход как безвозмездно полученное имущество (ст.238 НК РК). После чего товар можно реализовывать в стандартном порядке.
Дата ответа: 06.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Кто из ИП может работать по патенту?
Ответ:
Главное условие применения спецрежима «ИП по патенту» - ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников. Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст.683 НК РК.
Так, имеется ограничение:
✔️ по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 12 171 600 тг. на 2023 г.);
✔️ по видам деятельности (с учетом требований пп.3 п.2 ст.683 НК РК и других ограничений).
ВАЖНО! С 01.01.2023 г. в Казахстане МРП составляет 3 450 тг.
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, предприниматель теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой спецрежим (например, на «упрощенку») или на ОУР.
С 2020 года были ужесточены требования к данному налоговому режиму, и в 2023 г. по патенту могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32) ст.685 НК РК:
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
Так, имеется ограничение:
✔️ по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 12 171 600 тг. на 2023 г.);
✔️ по видам деятельности (с учетом требований пп.3 п.2 ст.683 НК РК и других ограничений).
ВАЖНО! С 01.01.2023 г. в Казахстане МРП составляет 3 450 тг.
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, предприниматель теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой спецрежим (например, на «упрощенку») или на ОУР.
С 2020 года были ужесточены требования к данному налоговому режиму, и в 2023 г. по патенту могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32) ст.685 НК РК:
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
Дата ответа: 19.09.2023 года. Источник.
avgur.kz | ©2016