Вопросы и ответы по СНР общеустановленного режима.
Вопрос:
Какие ставки должно применять юрлицо, которое оказывает услуги другому юрлицу - 8% или 4%?
Ответ:
✍️ исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере:
✔️ 4 % по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта;
✔️ 8 % по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы пункта 3-2 статьи 242данного Кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога.
Согласно пп 6 пункта 4 статьи 683 НК РК не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса некоммерческие организации.
✔️ 4 % по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта;
✔️ 8 % по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы пункта 3-2 статьи 242данного Кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога.
Согласно пп 6 пункта 4 статьи 683 НК РК не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса некоммерческие организации.
Дата ответа: 12.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?
Ответ:
Бывает так, что ИП на ОУР не получил в каком-то месяце дохода от своей деятельности, но при этом в штате есть работники. Им нужно выплатить зарплату, а также уплатить налоги и соцплатежи за них, и в свою пользу. Как быть в этом случае? Можно ли не платить соцплатежи за себя и работников? И можно ли предпринимателю выплатить зарплату работникам за свой счет, как физлицо, а не за счет ИП? Давайте разберемся…
Обратимся к нормативной базе: Социальному Кодексу РК.
Сначала рассмотрим платежи ИП в свою пользу в случае, если дохода у ИП нет.
Касательно ОПВ: согласно пп.2 п.1 ст.249 Социального кодекса, ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются для лиц, указанных в пп.1 п.4 ст.248 этого же кодекса, в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.
Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты СО, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.
При этом принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50 МЗП, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае, если доход составляет менее 1 МЗП ИП вправе (но не обязан) уплачивать в свою пользу ОПВ с 1 МЗП.
Таким образом, если дохода нет, ИП может либо не уплачивать ОПВ в свою пользу вообще, либо добровольно уплатить ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.
Касательно СО: согласно п.1 ст.244 Социального кодекса, социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления социальных отчислений.
Согласно п.2 ст.245 Социального кодекса объектами исчисления социальных отчислений за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств является сумма получаемого дохода, определяемая ИП самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.
При этом доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7-кратный МРЗП.
В случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, то они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (п.2 ст.245 Социального кодекса).
Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).
Таким образом, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП:
✔️ вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ), либо уплатить их с 1 МЗП;
✔️ уплачивает за себя социальные отчисления (СО) с 1 МЗП;
✔️ уплачивает за себя взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 5% от 1,4 МЗП.
Что касается соцналога, то согласно п.2 ст.485 НК РК, ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:
✔️ приостановили деятельность (пп.1 п.2 ст.485 НК РК);
✔️ не получали в налоговом периоде доход (пп.3 п.2 ст.485 НК РК).
Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.
Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП.
Обратимся к нормативной базе: Социальному Кодексу РК.
Сначала рассмотрим платежи ИП в свою пользу в случае, если дохода у ИП нет.
Касательно ОПВ: согласно пп.2 п.1 ст.249 Социального кодекса, ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются для лиц, указанных в пп.1 п.4 ст.248 этого же кодекса, в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.
Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты СО, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.
При этом принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50 МЗП, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае, если доход составляет менее 1 МЗП ИП вправе (но не обязан) уплачивать в свою пользу ОПВ с 1 МЗП.
Таким образом, если дохода нет, ИП может либо не уплачивать ОПВ в свою пользу вообще, либо добровольно уплатить ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.
Касательно СО: согласно п.1 ст.244 Социального кодекса, социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления социальных отчислений.
Согласно п.2 ст.245 Социального кодекса объектами исчисления социальных отчислений за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств является сумма получаемого дохода, определяемая ИП самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.
При этом доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7-кратный МРЗП.
В случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, то они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (п.2 ст.245 Социального кодекса).
Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).
Таким образом, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП:
✔️ вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ), либо уплатить их с 1 МЗП;
✔️ уплачивает за себя социальные отчисления (СО) с 1 МЗП;
✔️ уплачивает за себя взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 5% от 1,4 МЗП.
Что касается соцналога, то согласно п.2 ст.485 НК РК, ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:
✔️ приостановили деятельность (пп.1 п.2 ст.485 НК РК);
✔️ не получали в налоговом периоде доход (пп.3 п.2 ст.485 НК РК).
Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.
Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП.
Дата ответа: 27.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Переход на розничный налог: какой период выбрать?
Ответ:
Перейти на розничный режим налогообложения можно с любого другого (СНР или ОУР). Согласно 679 статье Налогового кодекса РК, переход осуществляется на основании уведомления, предоставленного в рекомендуемый срок в налоговый орган.
При переходе на СНР розничного налога важно вначале сняться с учета по НДС (за пять дней до начала использования нового режима).
При этом датой начала использования данного СНР будет являться 1-ое число того месяца, который идет после месяца подачи уведомления о смене режима.
То есть, если направить это уведомление в феврале 2024, то СНР начнет применяться с 1-го марта.
При переходе на СНР розничного налога важно вначале сняться с учета по НДС (за пять дней до начала использования нового режима).
При этом датой начала использования данного СНР будет являться 1-ое число того месяца, который идет после месяца подачи уведомления о смене режима.
То есть, если направить это уведомление в феврале 2024, то СНР начнет применяться с 1-го марта.
Дата ответа: 23.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Имеет ли он право генеральный директор вносить взносы на расчетный счет?
Ответ:
1) Директор Компании имеет право вносить денежные средства на расчетный счет от имени юридического лица ТОО «А».
2) Так как на расчетный счет поступили денежные средства в ТОО «А», то в бухгалтерском учете необходимо вначале произвести операцию по оприходыванию денежных средств от Директора.
3) Если Директор безвозмездно передает денежные средства организации, то это является доходом такой организации от безвозмездно полученного имущества. Такой доход признается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете и включается в совокупный годовой доход. Если данная сумма внесена как краткосрочный заем, то сумма денежных средств, полученная от Директора не является доходом организации.
Обращаем Ваше внимание, что имущественные отношения в виде «займа» регламентируются главой 36 Гражданского кодекса РК (далее - ГК РК).
Положения ГК. Согласно пункту 1 статьи 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных ГК РК или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
Статьей 718 ГК РК установлено, что если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором.
Кроме того, на основании статьи 722 ГК РК, заемщик обязан возвратить предмет займа в порядке и сроки, предусмотренные договором. Предмет займа, предоставленный без условия о выплате вознаграждения, может быть возвращен досрочно. Предмет займа, предоставленный с условием выплаты вознаграждения, может быть возвращен досрочно с согласия заимодателя, либо если это предусмотрено договором.
Выводы. Следовательно, нормы ГК РК допускают предоставление займа без условий выплаты вознаграждения, то есть «финансовая помощь» классифицируется, как «заем без условия выплаты вознаграждения».
При этом обязательные условия платности, срочности, возвратности применяются к договору банковского займа на основании статьи 727 ГК РК.
Вместе с тем пунктом 3 статьи 715 ГК РК и письмом Национального Банка РК определено, что юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения. Соответственно, привлечение и предоставление денег взаймы, не в целях предпринимательской деятельности, не запрещается. При этом необходимо учитывать, что предоставление займа означает оказание услуг, если даже заем возвратный и без вознаграждения.
Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном законодательством порядке.
2) Так как на расчетный счет поступили денежные средства в ТОО «А», то в бухгалтерском учете необходимо вначале произвести операцию по оприходыванию денежных средств от Директора.
3) Если Директор безвозмездно передает денежные средства организации, то это является доходом такой организации от безвозмездно полученного имущества. Такой доход признается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете и включается в совокупный годовой доход. Если данная сумма внесена как краткосрочный заем, то сумма денежных средств, полученная от Директора не является доходом организации.
Обращаем Ваше внимание, что имущественные отношения в виде «займа» регламентируются главой 36 Гражданского кодекса РК (далее - ГК РК).
Положения ГК. Согласно пункту 1 статьи 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных ГК РК или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
Статьей 718 ГК РК установлено, что если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором.
Кроме того, на основании статьи 722 ГК РК, заемщик обязан возвратить предмет займа в порядке и сроки, предусмотренные договором. Предмет займа, предоставленный без условия о выплате вознаграждения, может быть возвращен досрочно. Предмет займа, предоставленный с условием выплаты вознаграждения, может быть возвращен досрочно с согласия заимодателя, либо если это предусмотрено договором.
Выводы. Следовательно, нормы ГК РК допускают предоставление займа без условий выплаты вознаграждения, то есть «финансовая помощь» классифицируется, как «заем без условия выплаты вознаграждения».
При этом обязательные условия платности, срочности, возвратности применяются к договору банковского займа на основании статьи 727 ГК РК.
Вместе с тем пунктом 3 статьи 715 ГК РК и письмом Национального Банка РК определено, что юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения. Соответственно, привлечение и предоставление денег взаймы, не в целях предпринимательской деятельности, не запрещается. При этом необходимо учитывать, что предоставление займа означает оказание услуг, если даже заем возвратный и без вознаграждения.
Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном законодательством порядке.
Дата ответа: 20.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Как ТОО на ОУР сняться с учета по НДС для перехода на розничный налог?
Ответ:
Предприниматели и организации из Казахстана нередко проводят сделки по покупке и продаже товаров, без их завоза на территорию СНР розничный налог предполагает, что применяющий его налогоплательщик не уплачивает НДС. Это хорошая возможность сэкономить на налогах для организаций и ИП, которые попадают под условия применения розничного налога.
Как ТОО на ОУР –плательщику НДС сняться с учета, чтобы начать применять СНР розничный налог?
Для снятия с учета по НДС необходимо подсчитать остатки товаров в наличии. Согласно п.1 ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является в т.ч. оборот в виде остатков товаров, за исключением необлагаемого оборота.
Оборотом в виде остатков товаров признаются товары:
✔️ по которым НДС был учтен как НДС, относимый в зачет;
✔️ которые принадлежат на праве собственности плательщику НДС при снятии его с регистрационного учета по НДС с представлением ликвидационной налоговой отчетности по НДС на дату, предшествующую дате представления такой отчетности.
Положения пп.3 п.1 ст.369 НК РК применяются также при снятии с регистрационного учета по НДС в течение 5 лет после постановки на учет по НДС юрлица, ранее возникшего в результате реорганизации путем выделения (если остатки товаров были получены по передаточному акту).
Положения пп.3 п.1 ст.369 НК не применяется при снятии юрлица с регистрационного учета по НДС в связи с его реорганизацией, если все вновь созданные в результате слияния юрлица или юрлицо, к которому присоединилось другое юрлицо (юрлица), после реорганизации являются плательщиками НДС.
По облагаемому обороту, предусмотренному в пп.3 и пп.4 п.1 ст.369 НК РК плательщиком НДС составляется налоговый регистр (ст.215 НК РК).
Согласно п.2 ст.369 НК РК к товарам (для целей определения облагаемого оборота) относятся: ОС, НМА, биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением денег.
Согласно п.4 ст.380 НК РК размер оборота определяется в размере балансовой стоимости товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете плательщика НДС на дату совершения оборота.
Таким образом, при снятии налогоплательщика с регистрационного учета по НДС для перехода на СНР розничного налога нужно предоставить ликвидационную форму 300.00. В ликвидационной ф.300.00 нужно отражать остатки ТМЗ, ОС, НМА, биологических активов, по которым ранее НДС был отнесен в зачет и начислить НДС.
В ликвидационной ФНО 300.00 отражается балансовая стоимость именно тех ТМЗ и ОС, по которым раньше брали в зачет НДС.
Как ТОО на ОУР –плательщику НДС сняться с учета, чтобы начать применять СНР розничный налог?
Для снятия с учета по НДС необходимо подсчитать остатки товаров в наличии. Согласно п.1 ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является в т.ч. оборот в виде остатков товаров, за исключением необлагаемого оборота.
Оборотом в виде остатков товаров признаются товары:
✔️ по которым НДС был учтен как НДС, относимый в зачет;
✔️ которые принадлежат на праве собственности плательщику НДС при снятии его с регистрационного учета по НДС с представлением ликвидационной налоговой отчетности по НДС на дату, предшествующую дате представления такой отчетности.
Положения пп.3 п.1 ст.369 НК РК применяются также при снятии с регистрационного учета по НДС в течение 5 лет после постановки на учет по НДС юрлица, ранее возникшего в результате реорганизации путем выделения (если остатки товаров были получены по передаточному акту).
Положения пп.3 п.1 ст.369 НК не применяется при снятии юрлица с регистрационного учета по НДС в связи с его реорганизацией, если все вновь созданные в результате слияния юрлица или юрлицо, к которому присоединилось другое юрлицо (юрлица), после реорганизации являются плательщиками НДС.
По облагаемому обороту, предусмотренному в пп.3 и пп.4 п.1 ст.369 НК РК плательщиком НДС составляется налоговый регистр (ст.215 НК РК).
Согласно п.2 ст.369 НК РК к товарам (для целей определения облагаемого оборота) относятся: ОС, НМА, биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением денег.
Согласно п.4 ст.380 НК РК размер оборота определяется в размере балансовой стоимости товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете плательщика НДС на дату совершения оборота.
Таким образом, при снятии налогоплательщика с регистрационного учета по НДС для перехода на СНР розничного налога нужно предоставить ликвидационную форму 300.00. В ликвидационной ф.300.00 нужно отражать остатки ТМЗ, ОС, НМА, биологических активов, по которым ранее НДС был отнесен в зачет и начислить НДС.
В ликвидационной ФНО 300.00 отражается балансовая стоимость именно тех ТМЗ и ОС, по которым раньше брали в зачет НДС.
Дата ответа: 19.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли перейти обратно на ОУР с розничного налога?
Ответ:
Согласно 679 статье Налогового кодекса РК, переход с СНР обратно на ОУР производится посредством предоставления уведомления о смене налогового режима в срок не позднее 5 дней после момента возникновения условий, которые не позволяют использовать спецрежим.
Добровольный переход на ОУР также разрешен, необходимо лишь прописать в заявлении, что смена режима основывается на добровольном решении налогоплательщика.
Добровольный переход на ОУР также разрешен, необходимо лишь прописать в заявлении, что смена режима основывается на добровольном решении налогоплательщика.
Дата ответа: 30.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Признается ли оборотом по НДС за нерезидента вознаграждение по договору займа?
Ответ:
Нет, вознаграждение по договору займа не будет считаться оборотом по НДС в отношении нерезидента, так как именно процедуры вроде кредита (в том числе и займ) относятся к исключениям, перечисленным в 394 статье Налогового кодекса РК.
Напоминаем, что все остальные работы, оказанные нерезидентом на платной (то есть, возмездной основе) считаются оборотом плательщика НДС, при условии, что их оплачивает именно плательщик НДС (согласно 373 статье НК РК).
Напоминаем, что все остальные работы, оказанные нерезидентом на платной (то есть, возмездной основе) считаются оборотом плательщика НДС, при условии, что их оплачивает именно плательщик НДС (согласно 373 статье НК РК).
Дата ответа: 09.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
По заключенным договорам обязательного страхования работодатели будут отчитываться с 2024 года.
Ответ:
Направлять в уполномоченный государственный орган по труду сведения о заключении договора обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду будут работодатели с 2024 года.
При этом минтруда наделяют функциями:
✔️ контроля за заключением работодателем договора обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
✔️ контроля за исполнением возмещения расходов работнику за не полученную им заработную плату и иные причитающиеся ему выплаты в случае незаконных перевода на другую работу, недопущения работника к рабочему месту, одностороннего изменения условий трудового договора, отстранения от работы, расторжения трудового договора.
✔️ регистрации и учета несчастных случаев, связанных с трудовой деятельностью, в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.
Также с 2024 года работодателей обязывают заключать договор предпенсионного аннуитетного страхования в соответствии со статьей 23-1 Закона Республики Казахстан «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей»
Такой пакет поправок предусмотрен в Трудовой кодекс, касающийся совершенствования системы обязательного страхования работников от несчастных случаев при исполнении трудовых обязанностей.
Поправками в законодательство также предусмотрено:
✔️ Возмещение компаниями по страхованию жизни расходов работодателя на превентивные меры в пределах до 6% от уплаченной страховой премии. К превентивным мерам относятся: обучение руководителей и лиц, ответственных за обеспечение безопасности и охраны труда; оценку профессиональных рисков; разработку нормативно-технической документации; проведение периодических медицинских осмотров; модернизацию основных средств, влияющих на степень риска производственного травматизма; установка средств коллективной защиты, а также систем безопасности.
✔️ Возмещение компаниями по страхованию жизни расходов на реабилитационные меры в пределах до 6% от уплаченной страховой премии. Реабилитационные меры предусматривают: социально-психологическую реабилитацию; профессиональную и трудовую реабилитацию; дополнительные расходы работодателя, вызванные повреждением здоровья пострадавшего работника; восстановительную и реконструктивную терапию.
✔️ Оплата компаниями по страхованию жизни санаторно-курортного лечения пострадавшего работника в размере до 100 месячных расчетных показателей (далее – МРП). В случае превышения стоимости услуг 100 МРП будет возможность соцоплаты за счет получателя.
Усиление социальной защиты пострадавших работников.
В настоящее время при расчете размера регрессных выплат определяется и вина работника. Если вина работника была установлена, допустим, в размере 50%, то ему, соответственно, осуществляется только 50% выплаты. Новые поправки исключают это. Соответственно, работнику при получении трудового увечья возмещение вреда жизни и здоровью будет осуществлено в полном объеме.
Кроме того, поправками в законодательство предусмотрено пожизненное осуществление страховых выплат за счет средств страховых организаций лицам, которым степень утраты профессиональной трудоспособности в размере от 30 до 100% первично установлена до 10 мая 2015 года и продлена или переосвидетельствована без срока освидетельствования в период с 10 мая 2015 года до 1 января 2024 года. Таких получателей насчитывается порядка 1,4 тыс. человек.
При этом минтруда наделяют функциями:
✔️ контроля за заключением работодателем договора обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
✔️ контроля за исполнением возмещения расходов работнику за не полученную им заработную плату и иные причитающиеся ему выплаты в случае незаконных перевода на другую работу, недопущения работника к рабочему месту, одностороннего изменения условий трудового договора, отстранения от работы, расторжения трудового договора.
✔️ регистрации и учета несчастных случаев, связанных с трудовой деятельностью, в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.
Также с 2024 года работодателей обязывают заключать договор предпенсионного аннуитетного страхования в соответствии со статьей 23-1 Закона Республики Казахстан «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей»
Такой пакет поправок предусмотрен в Трудовой кодекс, касающийся совершенствования системы обязательного страхования работников от несчастных случаев при исполнении трудовых обязанностей.
Поправками в законодательство также предусмотрено:
✔️ Возмещение компаниями по страхованию жизни расходов работодателя на превентивные меры в пределах до 6% от уплаченной страховой премии. К превентивным мерам относятся: обучение руководителей и лиц, ответственных за обеспечение безопасности и охраны труда; оценку профессиональных рисков; разработку нормативно-технической документации; проведение периодических медицинских осмотров; модернизацию основных средств, влияющих на степень риска производственного травматизма; установка средств коллективной защиты, а также систем безопасности.
✔️ Возмещение компаниями по страхованию жизни расходов на реабилитационные меры в пределах до 6% от уплаченной страховой премии. Реабилитационные меры предусматривают: социально-психологическую реабилитацию; профессиональную и трудовую реабилитацию; дополнительные расходы работодателя, вызванные повреждением здоровья пострадавшего работника; восстановительную и реконструктивную терапию.
✔️ Оплата компаниями по страхованию жизни санаторно-курортного лечения пострадавшего работника в размере до 100 месячных расчетных показателей (далее – МРП). В случае превышения стоимости услуг 100 МРП будет возможность соцоплаты за счет получателя.
Усиление социальной защиты пострадавших работников.
В настоящее время при расчете размера регрессных выплат определяется и вина работника. Если вина работника была установлена, допустим, в размере 50%, то ему, соответственно, осуществляется только 50% выплаты. Новые поправки исключают это. Соответственно, работнику при получении трудового увечья возмещение вреда жизни и здоровью будет осуществлено в полном объеме.
Кроме того, поправками в законодательство предусмотрено пожизненное осуществление страховых выплат за счет средств страховых организаций лицам, которым степень утраты профессиональной трудоспособности в размере от 30 до 100% первично установлена до 10 мая 2015 года и продлена или переосвидетельствована без срока освидетельствования в период с 10 мая 2015 года до 1 января 2024 года. Таких получателей насчитывается порядка 1,4 тыс. человек.
Дата ответа: 05.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли открыть несколько ТОО на одного человека?
Ответ:
По различным обстоятельствам человеку может потребоваться открыть несколько ТОО. Например, чтобы разделить направления деятельности или по иным причинам. Есть ли какие-либо законодательные ограничения по количеству ТОО, которые может открыть на свое имя один человек?
Ограничений по количеству открытых ТОО на одного человека казахстанское законодательство не предусматривает. Однако, есть ограничения по применению специальных налоговых режимов.
Так, согласно пп.5 п.4 ст. 683 НК РК, спецрежим для субъектов малого бизнеса («упрощенку» или режим с использованием фиксированного вычета) не вправе применять те юрлица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юрлица, применяющего спецрежим.
Таким образом, открыть несколько ТОО на свое имя можно. Но применять «упрощенку» или фиксированный вычет можно только по одному из них. Остальные ТОО будут работать на общеустановленном режиме, даже если попадают под другие критерии применения спецрежима (численность работников и размер дохода).
Ограничений по количеству открытых ТОО на одного человека казахстанское законодательство не предусматривает. Однако, есть ограничения по применению специальных налоговых режимов.
Так, согласно пп.5 п.4 ст. 683 НК РК, спецрежим для субъектов малого бизнеса («упрощенку» или режим с использованием фиксированного вычета) не вправе применять те юрлица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юрлица, применяющего спецрежим.
Таким образом, открыть несколько ТОО на свое имя можно. Но применять «упрощенку» или фиксированный вычет можно только по одному из них. Остальные ТОО будут работать на общеустановленном режиме, даже если попадают под другие критерии применения спецрежима (численность работников и размер дохода).
Дата ответа: 02.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
ИП на ОУР с НДС реализует технику населению в розницу: выписывать ли ЭСФ?
Ответ:
Если ИП на ОУР, с НДС, торгует различной техникой, реализуя ее в розницу покупателям –физлицам, нужно ли ему выписывать ЭСФ на такую реализацию?
Обратимся к НК РК.
Согласно пп.1) п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры (за исключением случаев, предусмотренных пп.2), 5) и 7) ч.1 п.1 ст.412 НК РК) не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
✔️ наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг;
✔️ с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
✔️ с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг (БИН или ИИН).
В случаях, предусмотренных пп.2), 5) и 7) ч.1 п.1 ст.412 НК РК (в случае реализации товаров из Перечня изъятий, импортированных товаров, товаров которые поступили в модуль «Виртуальный склад») выписка счета-фактуры не требуется при реализации:
✔️ физлицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
✔️ физлицам или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с ПК РК.
Таким образом, выписка ЭСФ регламентирована ст.412 НК РК. Поскольку по товары реализуются в розницу населению (т.е. в целях личного использования конечным потребителям), выписка ЭСФ не требуется.
Обратимся к НК РК.
Согласно пп.1) п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры (за исключением случаев, предусмотренных пп.2), 5) и 7) ч.1 п.1 ст.412 НК РК) не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
✔️ наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг;
✔️ с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
✔️ с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг (БИН или ИИН).
В случаях, предусмотренных пп.2), 5) и 7) ч.1 п.1 ст.412 НК РК (в случае реализации товаров из Перечня изъятий, импортированных товаров, товаров которые поступили в модуль «Виртуальный склад») выписка счета-фактуры не требуется при реализации:
✔️ физлицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
✔️ физлицам или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с ПК РК.
Таким образом, выписка ЭСФ регламентирована ст.412 НК РК. Поскольку по товары реализуются в розницу населению (т.е. в целях личного использования конечным потребителям), выписка ЭСФ не требуется.
Дата ответа: 13.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?
Ответ:
Бывает так, что ИП на ОУР не получил в каком-то месяце дохода от своей деятельности, но при этом в штате есть работники. Им нужно выплатить зарплату, а также уплатить налоги и соцплатежи за них, и в свою пользу. Как быть в этом случае? Можно ли не платить соцплатежи за себя и работников? И можно ли предпринимателю выплатить зарплату работникам за свой счет, как физлицо, а не за счет ИП? Давайте разберемся…
Обратимся к нормативной базе.
Согласно п.4 ст.25 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для ИП ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не выше 10% от 50 МЗП. Получаемым доходом является доход, определяемый ИП самостоятельно для исчисления ОПВ в ЕНПФ. Т.е. он не обязательно должен быть равен фактически полученному за месяц доходу. В случае отсутствия дохода ИП вправе (но не обязан) уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП.
Согласно п.2 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, ИП, в т.ч.крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
✔️ за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения;
✔️ за наемных работников – расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Следовательно, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО). Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).
Что касается соцналога, то согласно п.2 ст.485 НК РК, ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:
✔️ приостановили деятельность (пп.1 п.2 ст.485 НК РК);
✔️ не получали в налоговом периоде доход (пп.3 п.2 ст.485 НК РК).
Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.
Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП
Обратимся к нормативной базе.
Согласно п.4 ст.25 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для ИП ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не выше 10% от 50 МЗП. Получаемым доходом является доход, определяемый ИП самостоятельно для исчисления ОПВ в ЕНПФ. Т.е. он не обязательно должен быть равен фактически полученному за месяц доходу. В случае отсутствия дохода ИП вправе (но не обязан) уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП.
Согласно п.2 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, ИП, в т.ч.крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
✔️ за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения;
✔️ за наемных работников – расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Следовательно, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО). Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).
Что касается соцналога, то согласно п.2 ст.485 НК РК, ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:
✔️ приостановили деятельность (пп.1 п.2 ст.485 НК РК);
✔️ не получали в налоговом периоде доход (пп.3 п.2 ст.485 НК РК).
Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.
Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП
Дата ответа: 24.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Один из учредителей является директором: как оформить увеличение оклада директору?
Ответ:
В организациях частая практика, когда директором ТОО становится сам единственный учредитель или один из учредителей. Но если встал вопрос об увеличении зарплаты директору-учредителю, то как это оформить? Кто должен утверждать документы, касающиеся увеличения зарплаты директора, который сам входит в число учредителей? Давайте разберемся…
В данном случае одно и то же лицо выступает одновременно в двух ролях: в качестве учредителя компании и в качестве директора-наемного работника. С наемным работником по закону должен заключаться трудовой договор. В условиях типового договора обычно прописывается, что система и размер заработной платы определяется актами Работодателя. Заработная плата работников устанавливается в соответствии штатного расписания или приложениями к договору.
Если работник (директор) является учредителем (одним из учредителей) этого же ТОО, порядок увеличения его зарплаты следующий:
✔️ оформить Решение учредителя о повышении оклада (если участник один);
✔️ оформить протокол общего собрания (если участников несколько);
✔️ заключить дополнительное соглашение к трудовому договору;
✔️ издать Приказ об изменении оклада;
✔️ внести изменения в штатное расписание.
Если участников несколько, то от лица компании дополнительное соглашение будет подписывать второй учредитель ТОО на основании протокола общего собрания учредителей.
В данном случае одно и то же лицо выступает одновременно в двух ролях: в качестве учредителя компании и в качестве директора-наемного работника. С наемным работником по закону должен заключаться трудовой договор. В условиях типового договора обычно прописывается, что система и размер заработной платы определяется актами Работодателя. Заработная плата работников устанавливается в соответствии штатного расписания или приложениями к договору.
Если работник (директор) является учредителем (одним из учредителей) этого же ТОО, порядок увеличения его зарплаты следующий:
✔️ оформить Решение учредителя о повышении оклада (если участник один);
✔️ оформить протокол общего собрания (если участников несколько);
✔️ заключить дополнительное соглашение к трудовому договору;
✔️ издать Приказ об изменении оклада;
✔️ внести изменения в штатное расписание.
Если участников несколько, то от лица компании дополнительное соглашение будет подписывать второй учредитель ТОО на основании протокола общего собрания учредителей.
Дата ответа: 06.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Требования к ТИС изменятся.
Ответ:
Минфин РК подготовил и вынес на всеобщее обсуждение проект приказа «О внесении изменений и дополнений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 2 сентября 2019 года № 953 «Об утверждении Требований к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правил ее установки и применения».
Проектом приказа предполагается дополнение в части получения согласия от банков второго уровня и от правообладателя модели контрольно-кассовой машины при включении контрольного и платежного компонентов в модель трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС). В связи с тем, что ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров по всем объектам предпринимательской деятельности налогоплательщика, предусматривается изменение регистрации ТИС по месту нахождения налогоплательщика.
Предлагаемая редакция:
пункт 26.
Учет ТИС осуществляется Комитетом путем включения модели в Единый реестр ТИС (далее – Единый реестр) и предусматривает следующие действия:
1) правообладатель ТИС, состоящий на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, представляет эталонный образец ТИС, а также на бумажном носителе и в электронном формате следующие документы:
заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме согласно приложению к настоящим Требованиям;
паспорт производителя, техническая документация и руководство по эксплуатации: интегрированной системы, состоящей из одной и (или) нескольких ККМ, одной и (или) нескольких систем для приема безналичных платежей, а также учетного компонента ТИС;
✔️ согласие на включение от контрольного и платежного компонентов в ТИС;
✔️ документ, подтверждающий наличие прав на ТИС;
✔️ акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности.
При этом акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности не требуется, в случае подключения к эталонному образцу ТИС новой модели и (или) моделей ККМ, и (или) системы (устройства) и (или) систем (устройств) для приема безналичных платежей ТИС, ранее включенных в Единый реестр моделей ТИС;
2) должностное лицо Комитета, на которое возложены соответствующие полномочия, в течение 3 (трех) рабочих дней со дня представления эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
проверяет:
✔️ соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
✔️ наличие модели и (или) моделей ККМ в государственном реестре контрольно-кассовых машин;
✔️ передает в Экспертный совет при Комитете эталонный образец ТИС и документы, предусмотренные подпунктом 1) настоящего пункта;
3) Экспертный совет при Комитете в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня представления должностным лицом Комитета эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
проводит экспертизу эталонного образца ТИС и технической документации на предмет их соответствия настоящим Требованиям;
по результатам экспертизы выносит протокольное решение о включении или отказе о включении ТИС в Единый реестр;
✔️ включает модель ТИС в Единый реестр.
пункт 27-1
Правообладатель ТИС представляет заявление о включении модели трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС) в Единый реестр по форме согласно приложению к настоящим Требованиям при подключении к эталонному образцу ТИС новой модели и (или) моделей ККМ, и (или) системы (устройства) и (или) систем (устройств) для приема безналичных платежей ТИС, ранее включенных в Единый реестр моделей ТИС.
пункт 28
Правообладатель ТИС при исключении модели ТИС из Единого реестра представляет заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме, согласно приложению к настоящим Требованиям.
При выявлении несоответствия настоящим Требованиям модели ТИС, указанной в документации и представленной в Комитет при включении в Единый реестр, Комитетом производится исключение модели ТИС из Единого реестра на основании решения об исключении модели ТИС из Единого реестра, оформленное в виде протокола.
Проектом приказа предполагается дополнение в части получения согласия от банков второго уровня и от правообладателя модели контрольно-кассовой машины при включении контрольного и платежного компонентов в модель трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС). В связи с тем, что ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров по всем объектам предпринимательской деятельности налогоплательщика, предусматривается изменение регистрации ТИС по месту нахождения налогоплательщика.
Предлагаемая редакция:
пункт 26.
Учет ТИС осуществляется Комитетом путем включения модели в Единый реестр ТИС (далее – Единый реестр) и предусматривает следующие действия:
1) правообладатель ТИС, состоящий на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, представляет эталонный образец ТИС, а также на бумажном носителе и в электронном формате следующие документы:
заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме согласно приложению к настоящим Требованиям;
паспорт производителя, техническая документация и руководство по эксплуатации: интегрированной системы, состоящей из одной и (или) нескольких ККМ, одной и (или) нескольких систем для приема безналичных платежей, а также учетного компонента ТИС;
✔️ согласие на включение от контрольного и платежного компонентов в ТИС;
✔️ документ, подтверждающий наличие прав на ТИС;
✔️ акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности.
При этом акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности не требуется, в случае подключения к эталонному образцу ТИС новой модели и (или) моделей ККМ, и (или) системы (устройства) и (или) систем (устройств) для приема безналичных платежей ТИС, ранее включенных в Единый реестр моделей ТИС;
2) должностное лицо Комитета, на которое возложены соответствующие полномочия, в течение 3 (трех) рабочих дней со дня представления эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
проверяет:
✔️ соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
✔️ наличие модели и (или) моделей ККМ в государственном реестре контрольно-кассовых машин;
✔️ передает в Экспертный совет при Комитете эталонный образец ТИС и документы, предусмотренные подпунктом 1) настоящего пункта;
3) Экспертный совет при Комитете в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня представления должностным лицом Комитета эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
проводит экспертизу эталонного образца ТИС и технической документации на предмет их соответствия настоящим Требованиям;
по результатам экспертизы выносит протокольное решение о включении или отказе о включении ТИС в Единый реестр;
✔️ включает модель ТИС в Единый реестр.
пункт 27-1
Правообладатель ТИС представляет заявление о включении модели трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС) в Единый реестр по форме согласно приложению к настоящим Требованиям при подключении к эталонному образцу ТИС новой модели и (или) моделей ККМ, и (или) системы (устройства) и (или) систем (устройств) для приема безналичных платежей ТИС, ранее включенных в Единый реестр моделей ТИС.
пункт 28
Правообладатель ТИС при исключении модели ТИС из Единого реестра представляет заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме, согласно приложению к настоящим Требованиям.
При выявлении несоответствия настоящим Требованиям модели ТИС, указанной в документации и представленной в Комитет при включении в Единый реестр, Комитетом производится исключение модели ТИС из Единого реестра на основании решения об исключении модели ТИС из Единого реестра, оформленное в виде протокола.
Дата ответа: 04.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку и применять ТИС?
Ответ:
Если ИП перешел на ОУР в начале года, а затем решил перейти на упрощенку и применять ТИС, вправе ли он сделать это до истечения 1 календарного года с даты перехода на ОУР?
Обратимся к НК РК.
Согласно п.4 ст.679 НК РК при переходе (переводе) со специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на ОУР последующий переход на специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку) возможен не ранее чем через 1 календарный год применения ОУР.
Соответственно, поскольку ИП перешел на ОУР в начале года, то перейти на упрощенку он сможет только в начале следующего года. Тогда же можно будет начать и применение ТИС, поскольку ее применение предусмотрено только для ИП, применяющих специальный налоговый режим.
Обратимся к НК РК.
Согласно п.4 ст.679 НК РК при переходе (переводе) со специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на ОУР последующий переход на специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку) возможен не ранее чем через 1 календарный год применения ОУР.
Соответственно, поскольку ИП перешел на ОУР в начале года, то перейти на упрощенку он сможет только в начале следующего года. Тогда же можно будет начать и применение ТИС, поскольку ее применение предусмотрено только для ИП, применяющих специальный налоговый режим.
Дата ответа: 25.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Счет заблокирован: как ТОО оплатить налог, пеню, штраф?
Ответ:
Получив налоговое уведомление его необходимо исполнить в
установленный срок:
✔️ в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения. Исполнение заключается или в выполнении определенного действия (доплате доначисленных сумм налогов, предоставлении формы отчетности и т.д.) или в письменном ответе на уведомление. Просто проигнорировать полученное уведомление нельзя:
✔️ последствием станет блокировка расчетного счета.
При этом, если счет уже заблокирован, это не является причиной для того, чтобы не уплачивать налог, пеню или штраф. Наоборот, пока не будет произведена оплата, счет будет заморожен. Но как же оплачивать налоги при заблокированном счете? Наличными в кассе банка? Или есть иной способ? Давайте разберемся…
Обратимся к нормативной базе: Гражданскому и Налоговому кодексам РК.
Согласно ст.740 ГК РК на банковские счета граждан и юрлиц арест может быть наложен:
✔️ судом на основании судебных актов;
✔️ судебными исполнителями на основании постановлений судебных исполнителей, санкционированных судом.
При этом не может быть наложен арест на деньги:
✔️ на банковских счетах, предназначенных для зачисления пособий и социальных выплат из бюджета или ГФСС;
✔️ на банковских счетах, предназначенных для зачисления жилищных выплат;
✔️ внесенные на условиях депозита нотариуса;
✔️ на банковских счетах по договору об образовательном накопительном вкладе.
Также, согласно п.2 ст.611 НК РК приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) распространяется на все его расходные операции, кроме:
✔️ уплаты налогов, ОПВ, ОППВ, СО.и таможенных платежей;
✔️ изъятия денег по исполнительным листам по требованиям о возмещении вреда жизни и здоровью, и требований по взысканию алиментов;
✔️ расчетов с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате выходных пособий и оплате труда;
✔️ погашения налоговой задолженности, а также по исполнительным документам о взыскании в доход государства.
Таким образом, если расчетный счет заблокирован налоговой, банк все равно обязан принять от ТОО платежные поручения на погашение налоговой задолженности. Поэтому нет необходимости изыскивать варианты для оплаты наличными через кассу и т.д. –оплата налогов пройдет в обычном режиме.
установленный срок:
✔️ в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения. Исполнение заключается или в выполнении определенного действия (доплате доначисленных сумм налогов, предоставлении формы отчетности и т.д.) или в письменном ответе на уведомление. Просто проигнорировать полученное уведомление нельзя:
✔️ последствием станет блокировка расчетного счета.
При этом, если счет уже заблокирован, это не является причиной для того, чтобы не уплачивать налог, пеню или штраф. Наоборот, пока не будет произведена оплата, счет будет заморожен. Но как же оплачивать налоги при заблокированном счете? Наличными в кассе банка? Или есть иной способ? Давайте разберемся…
Обратимся к нормативной базе: Гражданскому и Налоговому кодексам РК.
Согласно ст.740 ГК РК на банковские счета граждан и юрлиц арест может быть наложен:
✔️ судом на основании судебных актов;
✔️ судебными исполнителями на основании постановлений судебных исполнителей, санкционированных судом.
При этом не может быть наложен арест на деньги:
✔️ на банковских счетах, предназначенных для зачисления пособий и социальных выплат из бюджета или ГФСС;
✔️ на банковских счетах, предназначенных для зачисления жилищных выплат;
✔️ внесенные на условиях депозита нотариуса;
✔️ на банковских счетах по договору об образовательном накопительном вкладе.
Также, согласно п.2 ст.611 НК РК приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) распространяется на все его расходные операции, кроме:
✔️ уплаты налогов, ОПВ, ОППВ, СО.и таможенных платежей;
✔️ изъятия денег по исполнительным листам по требованиям о возмещении вреда жизни и здоровью, и требований по взысканию алиментов;
✔️ расчетов с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате выходных пособий и оплате труда;
✔️ погашения налоговой задолженности, а также по исполнительным документам о взыскании в доход государства.
Таким образом, если расчетный счет заблокирован налоговой, банк все равно обязан принять от ТОО платежные поручения на погашение налоговой задолженности. Поэтому нет необходимости изыскивать варианты для оплаты наличными через кассу и т.д. –оплата налогов пройдет в обычном режиме.
Дата ответа: 08.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Переход на ОУР: с какой даты применять общеустановленный режим?
Ответ:
Предприниматели, работающие на упрощенке, знают, что их доход за полугодие ограничен лимитом в 24 038 МРП.
При превышении этой суммы а течение полугодия необходимо подать в налоговую уведомление о смене налогового режима и перейти на ОУР.
Но предприниматели нередко путаются, с какой же даты следует применять ОУР:
✔️с первого числа месяца, в котором выявлено превышение лимита?
✔️с даты подачи уведомления о смене режима?
✔️с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления?
Давайте разберемся.
Согласно п.5 ст.679 НК РК, если возникли условия, не позволяющие применять СНР (в данном случае –превышен лимит дохода), то для перехода на ОУР налогоплательщик должен подать уведомление в налоговую в течение 5 рабочих дней с даты возникновения таких условий.
Подать уведомление можно:
✔️на бумажном носителе в УГД МФ РК;
✔️в электронной форме через «Кабинет налогоплательщика» или через портал Egov.kz.
Согласно п.10 ст.679 НК РК, если налогоплательщик переходит с СНР на ОУР по причине несоответствия условиям применения СНР, то датой применения ОУР является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.
Например, если ИП на упрощенке обнаружил, что свой лимит дохода за 2 полугодие он превысил 02.09.2023 г., то применять ОУР он должен с 01.09.2023 г.
При превышении этой суммы а течение полугодия необходимо подать в налоговую уведомление о смене налогового режима и перейти на ОУР.
Но предприниматели нередко путаются, с какой же даты следует применять ОУР:
✔️с первого числа месяца, в котором выявлено превышение лимита?
✔️с даты подачи уведомления о смене режима?
✔️с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления?
Давайте разберемся.
Согласно п.5 ст.679 НК РК, если возникли условия, не позволяющие применять СНР (в данном случае –превышен лимит дохода), то для перехода на ОУР налогоплательщик должен подать уведомление в налоговую в течение 5 рабочих дней с даты возникновения таких условий.
Подать уведомление можно:
✔️на бумажном носителе в УГД МФ РК;
✔️в электронной форме через «Кабинет налогоплательщика» или через портал Egov.kz.
Согласно п.10 ст.679 НК РК, если налогоплательщик переходит с СНР на ОУР по причине несоответствия условиям применения СНР, то датой применения ОУР является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.
Например, если ИП на упрощенке обнаружил, что свой лимит дохода за 2 полугодие он превысил 02.09.2023 г., то применять ОУР он должен с 01.09.2023 г.
Дата ответа: 05.09.2023 года. Источник.
avgur.kz | ©2016