Вопросы и ответы по СНР с использованием фиксированного вычета.
Вопрос:
Я ИП и в прошлом месяце у меня не было дохода. Нужно ли оплачивать налоги за себя?
Ответ:
Да. Уплатить необходимо взносы на обязательное медицинское страхование.
Пенсионные взносы (ОПВ и ОПВР), социальные отчисления (СО) и социальный налог (СН) уплачивать не обязательно, если в прошлом месяце не было дохода.
Пенсионные взносы (ОПВ и ОПВР), социальные отчисления (СО) и социальный налог (СН) уплачивать не обязательно, если в прошлом месяце не было дохода.
Дата ответа: 27.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли подтвердить расходы на проезд чеком из приложения Kaspi.kz?
Ответ:
Подтверждает ли расходы подотчетного лица на проезд в командировке чек Kaspi.
При направлении работника в командировку компания может как самостоятельно приобрести работнику билет, так и просто выдать ему в подотчет деньги на его покупку. Многие работники для удобства пользуются при покупке билетов приложением Kaspi.kz.
Но можно ли чек из приложения принимать в качестве подтверждения расходов на проезд?
Согласно пп.1) п.1 ст.244 НК РК вычету подлежат расходы по компенсациям при служебных командировках, в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд.
В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд, являются:
✔️ электронный билет, электронный проездной документ;
✔️ документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;
✔️ документ, подтверждающий факт проезда (в т.ч. посадочный талон), или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.
Подотчетные суммы списываются на основании авансового отчета и представленных подотчетным лицом документов, подтверждающих произведенные расходы:
✔️ командировочное удостоверение;
✔️ квитанции, чеки ККМ;
✔️ накладные на отпуск запасов на сторону;
✔️ АВР;
✔️ счета-фактуры и т.д.
✔️ Данный перечень документов отражается в учетной политике организации.
Согласно п.6) ст.165 НК РК чек ККМ -первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный в бумажном либо в электронном виде.
При этом чек Kaspi.kz – документ, подтверждающий совершение оплаты через мобильное приложение Kaspi.kz.
Поскольку оплата работником была произведена через мобильное приложение Kaspi.kz, то чек Kaspi признается документом, подтверждающим оплату электронного билета.
Таким образом, подтвердить проезд работника к месту командировки и обратно в случае оформления проезда электронным билетом, можно следующими документами;
✔️ электронный билет;
✔️ документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета (в т.ч. чеком Kaspi).
При направлении работника в командировку компания может как самостоятельно приобрести работнику билет, так и просто выдать ему в подотчет деньги на его покупку. Многие работники для удобства пользуются при покупке билетов приложением Kaspi.kz.
Но можно ли чек из приложения принимать в качестве подтверждения расходов на проезд?
Согласно пп.1) п.1 ст.244 НК РК вычету подлежат расходы по компенсациям при служебных командировках, в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд.
В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд, являются:
✔️ электронный билет, электронный проездной документ;
✔️ документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;
✔️ документ, подтверждающий факт проезда (в т.ч. посадочный талон), или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.
Подотчетные суммы списываются на основании авансового отчета и представленных подотчетным лицом документов, подтверждающих произведенные расходы:
✔️ командировочное удостоверение;
✔️ квитанции, чеки ККМ;
✔️ накладные на отпуск запасов на сторону;
✔️ АВР;
✔️ счета-фактуры и т.д.
✔️ Данный перечень документов отражается в учетной политике организации.
Согласно п.6) ст.165 НК РК чек ККМ -первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный в бумажном либо в электронном виде.
При этом чек Kaspi.kz – документ, подтверждающий совершение оплаты через мобильное приложение Kaspi.kz.
Поскольку оплата работником была произведена через мобильное приложение Kaspi.kz, то чек Kaspi признается документом, подтверждающим оплату электронного билета.
Таким образом, подтвердить проезд работника к месту командировки и обратно в случае оформления проезда электронным билетом, можно следующими документами;
✔️ электронный билет;
✔️ документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета (в т.ч. чеком Kaspi).
Дата ответа: 23.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Те предприниматели, кто работает по СНР с использованием фиксированного вычета, предоставляют в налоговую специальную форму 912.00 «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета». Какие сведения указываются в ф.912.00, с какой периодичностью нужно сдавать данную форму в налоговую и как это можно сделать.
Ответ:
Ст.683 НК РК предусматривает применение казахстанскими налогоплательщиками такого спецрежима, как СНР с использованием фиксированного вычета. Данный режим не пользуется широкой популярностью среди казахстанских предпринимателей, но совершенно незаслуженно. В ряде случаев данный спецрежим очень удобен и выгоден с точки зрения налоговой нагрузки.
Особенности применения спецрежима фиксированного вычета закреплены в ст.683 НК РК. Его преимуществами являются:
✔️ простой учет (ИП вообще освобождены от этой обязанности);
✔️ несложная в заполнении форма 912.00;
возможность принимать на вычет расходы, без их документального подтверждения (до 30% от полученного дохода).
Подробнее о СНР с использованием фиксированного вычета узнайте здесь.
Те ИП, кто применяет данный спецрежим, сдают в налоговую ф.912.00. Она включает непосредственно саму форму 912 и приложения к ней (ф.912.01 и 912.02).
Шаблон и правила заполнения ф.912.00 утверждены Приказом Минфина РК №39 от 20.01.2020 г. (Приложения №95 и №96) с дополнениями согласно Приказа Минфина №1214 от 20.12.2020 г. (Приложение №23).
В Правила составления налоговой отчетности по ф.912.00 в 2022 г. были внесены изменения, актуальная редакция Правил утверждена Приказом Минфина №49 от 18.01.2022 г
Форма 912.00 состоит из следующих разделов:
✔️ Раздел «Общая информация о налогоплательщике» включает сведения об ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, налоговом периоде, за который сдается форма, валюте и т.д.;
✔️ Раздел «Совокупный годовой доход» содержит сведения о полученном ИП доходе от реализации и прочих доходах за налоговый период (год, согласно п.1 ст.684 НК РК);
✔️ Раздел «Вычеты» содержит сведения о суммах, подлежащих отнесению на вычеты (расходы по реализованным товарам, по оплате труда и т.д. согласно ст.692 НК РК) а также сведения о расходах, не относимых на вычеты;
✔️ Раздел «Корректировка доходов и вычетов» позволяет отразить сведения о внесенных корректировках в соответствии с НК РК;
✔️ Раздел «Расчет налогооблагаемого дохода» предназначен для отражения дохода, подлежащего налогообложению;
✔️ Раздел «Расчет налогового обязательства» (отдельно для юридических лиц и ИП) предназначен для расчета сумм налогов к уплате.
Важно: до 01.01.2023 г. действует освобождение от уплаты ИПН и соцналога для субъектов микро-и малого бизнеса, применяющих спецрежимы. В т.ч. это распространяется и на ИП на СНР с использованием фиксированного вычета. Освобождение не снимает обязанности предоставить ф.912.00 в налоговую в установленный срок. Необходимо исчислить все суммы в стандартном порядке, а сумму «к уплате» указать равную нулю.
Раздел «Ответственность налогоплательщика» предназначен для подтверждения ИП достоверности указанных в Декларации сведений.
В Приложениях к ф.912.00 указываются:
912.01 – расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам.
912.02 – сведения об объектах налогообложения по исчислению КПН по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета (т.е. разные ставки КПН).
Когда предоставляется ф.912.00 в налоговую?
Согласно п.1 ст.684 НК РК налоговым периодом для спецрежима с применением фиксированного вычета является календарный год. Следовательно, отчитываться в налоговую по форме 912.00 следует по окончании каждого отчетного года (т.е. один раз в год).
Согласно п.1 ст.696 НК РК ф.912.00 предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Т.е. за 2022 год форма предоставляется до 31.03.2023 г.
Уплатить налоги, указанные в ф.912.00, нужно до 10 апреля года, следующего за отчетным.
Скачать актуальный шаблон ф.912.00 можно на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», выбрав соответствующий год, а в нем – подраздел «Специальные налоговые режимы».
Каким способом можно предоставить ф.912?
ФНО 912.00 можно предоставить в налоговую несколькими способами, по выбору налогоплательщика:
✔️ в бумажном виде, при личной явке в свою налоговую;
✔️ по почте заказным письмом с уведомлением;
✔️ через сервис «Кабинет налогоплательщика».
Если вы затрудняетесь составить ф.912.00 самостоятельно, вам помогут наши специалисты. Кроме разовой услуги по сдаче формы 912.00 мы предлагаем услугу по комплексному бухгалтерскому обслуживанию: весь ваш учет мы возьмем на себя. Заполните форму в конце статьи и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Что будет, если не предоставить ФНО в срок?
Если не предоставить ф.912.00 в срок, на первый раз предпринимателю грозит предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК).
Если же нарушение допущено повторно в течение года, после получения первого предупреждения, ИП грозит штраф. Согласно п.2 ст.272 КоАП РК штрафы составляют:
✔️ на физических лиц – 15 МРП;
✔️ на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО- 30 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства – 70 МРП.
Особенности применения спецрежима фиксированного вычета закреплены в ст.683 НК РК. Его преимуществами являются:
✔️ простой учет (ИП вообще освобождены от этой обязанности);
✔️ несложная в заполнении форма 912.00;
возможность принимать на вычет расходы, без их документального подтверждения (до 30% от полученного дохода).
Подробнее о СНР с использованием фиксированного вычета узнайте здесь.
Те ИП, кто применяет данный спецрежим, сдают в налоговую ф.912.00. Она включает непосредственно саму форму 912 и приложения к ней (ф.912.01 и 912.02).
Шаблон и правила заполнения ф.912.00 утверждены Приказом Минфина РК №39 от 20.01.2020 г. (Приложения №95 и №96) с дополнениями согласно Приказа Минфина №1214 от 20.12.2020 г. (Приложение №23).
В Правила составления налоговой отчетности по ф.912.00 в 2022 г. были внесены изменения, актуальная редакция Правил утверждена Приказом Минфина №49 от 18.01.2022 г
Форма 912.00 состоит из следующих разделов:
✔️ Раздел «Общая информация о налогоплательщике» включает сведения об ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, налоговом периоде, за который сдается форма, валюте и т.д.;
✔️ Раздел «Совокупный годовой доход» содержит сведения о полученном ИП доходе от реализации и прочих доходах за налоговый период (год, согласно п.1 ст.684 НК РК);
✔️ Раздел «Вычеты» содержит сведения о суммах, подлежащих отнесению на вычеты (расходы по реализованным товарам, по оплате труда и т.д. согласно ст.692 НК РК) а также сведения о расходах, не относимых на вычеты;
✔️ Раздел «Корректировка доходов и вычетов» позволяет отразить сведения о внесенных корректировках в соответствии с НК РК;
✔️ Раздел «Расчет налогооблагаемого дохода» предназначен для отражения дохода, подлежащего налогообложению;
✔️ Раздел «Расчет налогового обязательства» (отдельно для юридических лиц и ИП) предназначен для расчета сумм налогов к уплате.
Важно: до 01.01.2023 г. действует освобождение от уплаты ИПН и соцналога для субъектов микро-и малого бизнеса, применяющих спецрежимы. В т.ч. это распространяется и на ИП на СНР с использованием фиксированного вычета. Освобождение не снимает обязанности предоставить ф.912.00 в налоговую в установленный срок. Необходимо исчислить все суммы в стандартном порядке, а сумму «к уплате» указать равную нулю.
Раздел «Ответственность налогоплательщика» предназначен для подтверждения ИП достоверности указанных в Декларации сведений.
В Приложениях к ф.912.00 указываются:
912.01 – расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам.
912.02 – сведения об объектах налогообложения по исчислению КПН по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета (т.е. разные ставки КПН).
Когда предоставляется ф.912.00 в налоговую?
Согласно п.1 ст.684 НК РК налоговым периодом для спецрежима с применением фиксированного вычета является календарный год. Следовательно, отчитываться в налоговую по форме 912.00 следует по окончании каждого отчетного года (т.е. один раз в год).
Согласно п.1 ст.696 НК РК ф.912.00 предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Т.е. за 2022 год форма предоставляется до 31.03.2023 г.
Уплатить налоги, указанные в ф.912.00, нужно до 10 апреля года, следующего за отчетным.
Скачать актуальный шаблон ф.912.00 можно на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», выбрав соответствующий год, а в нем – подраздел «Специальные налоговые режимы».
Каким способом можно предоставить ф.912?
ФНО 912.00 можно предоставить в налоговую несколькими способами, по выбору налогоплательщика:
✔️ в бумажном виде, при личной явке в свою налоговую;
✔️ по почте заказным письмом с уведомлением;
✔️ через сервис «Кабинет налогоплательщика».
Если вы затрудняетесь составить ф.912.00 самостоятельно, вам помогут наши специалисты. Кроме разовой услуги по сдаче формы 912.00 мы предлагаем услугу по комплексному бухгалтерскому обслуживанию: весь ваш учет мы возьмем на себя. Заполните форму в конце статьи и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Что будет, если не предоставить ФНО в срок?
Если не предоставить ф.912.00 в срок, на первый раз предпринимателю грозит предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК).
Если же нарушение допущено повторно в течение года, после получения первого предупреждения, ИП грозит штраф. Согласно п.2 ст.272 КоАП РК штрафы составляют:
✔️ на физических лиц – 15 МРП;
✔️ на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО- 30 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства – 70 МРП.
Дата ответа: 26.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
В каком размере нужно платить ОПВ, СО, ВОСМС за себя и нужно ли продолжать это делать, если за месяц фактически не было дохода по ИП?
Ответ:
Согласно п.4 ст.25 закона «О пенсионном обеспечении…» ИП уплачивают ОПВ в свою пользу в размере 10% от полученного дохода, но не менее 10% от 1 МЗП, и не более 10% от 50 МЗП.
При этом под полученным доходом понимается не вся сумма, полученная ИП от предпринимательской деятельности за месяц, а та, что он решил принять в качестве базы для расчета ОПВ (выбирает самостоятельно, в диапазоне от 1 до 50 МЗП, но не более фактически полученного дохода).
Так, если за месяц ИП получил фактический доход в размере 4 000 000 тг., он может выбрать в качестве базы для расчета ОПВ за себя любую сумму от 70 000 тг. (1 МЗП в 2023 г.) до 3 500 000 тг.(50*70 000 = 3 500 000 тг.).
Если получено за месяц 3 000 000 тг., в качестве базы можно выбрать сумму от 70 000 тг. до 3 000 000 тг. (50 МЗП или 3 500 000 тг. уже нельзя будет взять в качестве базы, потому что потолок ограничен еще и фактически полученным доходом – 3 000 000 тг.).
В случае отсутствия дохода ИП вправе (но не обязан!) уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП. Если не оплачивать ОПВ в свою пользу при отсутствии дохода, это не будет нарушением.
Касательно СО: согласно п. 2, 5 ст. 15 закона «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления СО для ИП за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, но (как и в случае в ОПВ) не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК.
Однако диапазон сумм, которые можно принять для себя в качестве базы для расчета СО за себя ниже, чем по ОПВ: от 1 до 7 МЗП. Ставка применяется в размере 3,5%. При отсутствии дохода СО не уплачиваются.
Касательно медстрахования: согласно п. 5 ст. 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» ВОСМС ИП устанавливаются в размере 5% от объекта исчисления взносов.
При этом объект исчисления взносов ИП установлен четко: 1,4 МЗП. Исключение – ИП, приостановившие представление налоговой отчетности в соответствии с НК РК. Т.е. если ИП действующее, то ВОСМС платить придется вне зависимости от того, был ли за месяц доход или нет.
Таким образом, если у ИП на упрощенке есть доход, он уплачивает за себя ОПВ, СО и ВОСМС.
При отсутствии дохода ИП на упрощенке уплачивает за себя ВОСМС, ОПВ –по желанию в размере 10% от 1 МЗП, СО не уплачиваются. Если ИП официально приостановлено в соответствии со ст.213 НК РК –то не уплачивается даже ВОСМС.
ИПН и СН за себя ИП на упрощенке платит не ежемесячно, а раз в полугодие, после предоставления ф.910.00. Ставка ИПН 1,5% и СН -1,5% (итого с дохода ИП на упрощенке налоги составят 3% от дохода).
Напомним, что с 01.01.2023 г. завершился период освобождения от уплаты ИПН и СН для малого бизнеса на спецрежимах, а значит, за 1 и 2 полугодие 2023 г. и далее нужно будет после сдачи ф.910.00 уплатить исчисленные 3%.
При этом под полученным доходом понимается не вся сумма, полученная ИП от предпринимательской деятельности за месяц, а та, что он решил принять в качестве базы для расчета ОПВ (выбирает самостоятельно, в диапазоне от 1 до 50 МЗП, но не более фактически полученного дохода).
Так, если за месяц ИП получил фактический доход в размере 4 000 000 тг., он может выбрать в качестве базы для расчета ОПВ за себя любую сумму от 70 000 тг. (1 МЗП в 2023 г.) до 3 500 000 тг.(50*70 000 = 3 500 000 тг.).
Если получено за месяц 3 000 000 тг., в качестве базы можно выбрать сумму от 70 000 тг. до 3 000 000 тг. (50 МЗП или 3 500 000 тг. уже нельзя будет взять в качестве базы, потому что потолок ограничен еще и фактически полученным доходом – 3 000 000 тг.).
В случае отсутствия дохода ИП вправе (но не обязан!) уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП. Если не оплачивать ОПВ в свою пользу при отсутствии дохода, это не будет нарушением.
Касательно СО: согласно п. 2, 5 ст. 15 закона «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления СО для ИП за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, но (как и в случае в ОПВ) не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК.
Однако диапазон сумм, которые можно принять для себя в качестве базы для расчета СО за себя ниже, чем по ОПВ: от 1 до 7 МЗП. Ставка применяется в размере 3,5%. При отсутствии дохода СО не уплачиваются.
Касательно медстрахования: согласно п. 5 ст. 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» ВОСМС ИП устанавливаются в размере 5% от объекта исчисления взносов.
При этом объект исчисления взносов ИП установлен четко: 1,4 МЗП. Исключение – ИП, приостановившие представление налоговой отчетности в соответствии с НК РК. Т.е. если ИП действующее, то ВОСМС платить придется вне зависимости от того, был ли за месяц доход или нет.
Таким образом, если у ИП на упрощенке есть доход, он уплачивает за себя ОПВ, СО и ВОСМС.
При отсутствии дохода ИП на упрощенке уплачивает за себя ВОСМС, ОПВ –по желанию в размере 10% от 1 МЗП, СО не уплачиваются. Если ИП официально приостановлено в соответствии со ст.213 НК РК –то не уплачивается даже ВОСМС.
ИПН и СН за себя ИП на упрощенке платит не ежемесячно, а раз в полугодие, после предоставления ф.910.00. Ставка ИПН 1,5% и СН -1,5% (итого с дохода ИП на упрощенке налоги составят 3% от дохода).
Напомним, что с 01.01.2023 г. завершился период освобождения от уплаты ИПН и СН для малого бизнеса на спецрежимах, а значит, за 1 и 2 полугодие 2023 г. и далее нужно будет после сдачи ф.910.00 уплатить исчисленные 3%.
Дата ответа: 01.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как правильно рассчитать строку 910.00.003 «Среднесписочная численность работников»?
Ответ:
Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, представляют налоговую отчетность по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
✔️ В строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период.
✔️ Среднесписочная численность и для ИП и для Юр лиц рассчитывается по одинаковой формуле:
(А+В+С+D+Е+F) / 6 месяцев где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
✔️ В статье рассмотрим заполнение строки 910.00.003 на примере.
✔️ В строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период.
✔️ Среднесписочная численность и для ИП и для Юр лиц рассчитывается по одинаковой формуле:
(А+В+С+D+Е+F) / 6 месяцев где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
✔️ В статье рассмотрим заполнение строки 910.00.003 на примере.
Дата ответа: 21.07.2023 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли с упрощенки перейти на СНР «розничный налог»?
Ответ:
С 01.01.2022 г. в Казахстане был снижен порог для обязательной постановки на учет по НДС. Если ранее он составлял 30 000 МРП, то с текущего года -20 000 МРП (61 260 000 тг. в 2022 г.).
Это создало риск для многих предпринимателей стать плательщиками НДС без их желания –при достижении указанного порога по доходу.
При этом, в Казахстане на период с 01.01.2021-01.01.2023 гг. стал действовать новый спецрежим «розничный налог» (глава 77-1 НК РК), который не предусматривает предела для постановки на учет по НДС. Многие предприниматели на упрощенке задумались о смене налогового режима в 2022 г. с упрощенки на розничный налог. Возможно ли сделать это напрямую? Или придется сначала поработать год на ОУР? И можно ли потом будет вернуться обратно на упрощенку, когда СНР «розничный налог» перестанет действовать?
Обратимся к НК РК.
Согласно п.2 ст.679 НК РК налогоплательщики могут перейти:
на упрощенку с ОУР, патента и СНР с использованием мобильного приложения.
на режим розничного налога –с ОУР или иного СНР.
При этом, согласно п.4 ст.679 НК РК, при переходе с СНР для субъектов малого бизнеса на ОУР, обратный переход возможен только через 1 год работы на ОУР.
Таким образом, ИП на упрощенке, желающий сэкономить на НДС, вправе перейти на СНР «розничный налог» напрямую, минуя ОУР.
Но при этом не предусмотрен переход с розничного налога на другой СНР. Т.е. с 01.01.2023 г. (когда действие режима розничного налога закончится) ИП придется перейти на ОУР, отработать на данном режиме год, и только затем предприниматель сможет вернуться обратно на упрощенку.
Поэтому к попытке экономии на НДС при смене налогового режима следует подойти взвешенно и просчитать свои расходы не только в перспективе года, но и с учетом работы на ОУР в 2023 г. Только имея на руках точный расчет следует принимать решение о переходе на розничный налог.
Также следует учитывать и ограничение по видам деятельности – не всегда применение данного спецрежима допустимо в принципе.
Это создало риск для многих предпринимателей стать плательщиками НДС без их желания –при достижении указанного порога по доходу.
При этом, в Казахстане на период с 01.01.2021-01.01.2023 гг. стал действовать новый спецрежим «розничный налог» (глава 77-1 НК РК), который не предусматривает предела для постановки на учет по НДС. Многие предприниматели на упрощенке задумались о смене налогового режима в 2022 г. с упрощенки на розничный налог. Возможно ли сделать это напрямую? Или придется сначала поработать год на ОУР? И можно ли потом будет вернуться обратно на упрощенку, когда СНР «розничный налог» перестанет действовать?
Обратимся к НК РК.
Согласно п.2 ст.679 НК РК налогоплательщики могут перейти:
на упрощенку с ОУР, патента и СНР с использованием мобильного приложения.
на режим розничного налога –с ОУР или иного СНР.
При этом, согласно п.4 ст.679 НК РК, при переходе с СНР для субъектов малого бизнеса на ОУР, обратный переход возможен только через 1 год работы на ОУР.
Таким образом, ИП на упрощенке, желающий сэкономить на НДС, вправе перейти на СНР «розничный налог» напрямую, минуя ОУР.
Но при этом не предусмотрен переход с розничного налога на другой СНР. Т.е. с 01.01.2023 г. (когда действие режима розничного налога закончится) ИП придется перейти на ОУР, отработать на данном режиме год, и только затем предприниматель сможет вернуться обратно на упрощенку.
Поэтому к попытке экономии на НДС при смене налогового режима следует подойти взвешенно и просчитать свои расходы не только в перспективе года, но и с учетом работы на ОУР в 2023 г. Только имея на руках точный расчет следует принимать решение о переходе на розничный налог.
Также следует учитывать и ограничение по видам деятельности – не всегда применение данного спецрежима допустимо в принципе.
Дата ответа: 28.04.2023 года. Источник.
avgur.kz | ©2016