Вопросы и ответы по Приостановке деятельности
Вопрос:
Пилотный проект по прекращению деятельности юрлица по основанию ликвидации.
Ответ:
Ликвидировать ТОО в Казахстане станет проще и быстрее. С 01.07.2024 г. запускается Пилотный проект по прекращению деятельности юридического лица по основанию ликвидации в автоматизированном режиме. Пилотный проект реализуется на основании Совместного приказа Минюста РК №121 от 16.02.2024 г. и Минцифры РК №72/НҚ от 16.02.2024 г. До 01.07.2025 г. Пилот будет действовать во всех областях, городах республиканского значения и столице.
Какова процедура автоматической ликвидации ТОО?
Участник Пилота проходит следующие шаги:
✔️ публикуется информация о ликвидации;
✔️ через портал Egov.kz подается заявление о прекращении деятельности юридического лица с приложением промежуточного ликвидационного баланса в PDF формате;
✔️ через Портал из государственной базы данных «Юридические лица» (ГБД ЮЛ) автоматически запрашиваются сведения на наличие зарегистрированных филиалов (представительств);
✔️ оплачивается госпошлина за прекращение деятельности юридического лица (оплата онлайн);
✔️ заявление c прикрепленным промежуточным ликвидационным балансом поступает в интегрированную систему налогового администрирования для проведения налоговой проверки;
✔️ по итогам проверки положительное заключение направляется в базу данных «Юридические лица»;
✔️ в ГБД ЮЛ в течение 1 рабочего дня в автоматическом режиме формируется приказ о госрегистрации прекращения деятельности юридического лица, либо об отказе в регистрации;
✔️ при регистрации прекращения деятельности юрлица ГБД ЮЛ отправляет извещение для снятия с учета юридических лиц со статусом «Ликвидация».
Если в ходе ликвидации ТОО выявлены нарушения, руководство ликвидируемого юрлица вправе обжаловать решения, действия (бездействия) Услугодателя и (или) его должностных лиц. Жалоба подается в уполномоченные органы в сфере оказания государственной услуги и по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг. На рассмотрение жалобы отводится 5-15 рабочих дней с даты ее регистрации.
В случае несогласия с результатами обжалования Услугополучатель вправе обратиться в суд.
Какова процедура автоматической ликвидации ТОО?
Участник Пилота проходит следующие шаги:
✔️ публикуется информация о ликвидации;
✔️ через портал Egov.kz подается заявление о прекращении деятельности юридического лица с приложением промежуточного ликвидационного баланса в PDF формате;
✔️ через Портал из государственной базы данных «Юридические лица» (ГБД ЮЛ) автоматически запрашиваются сведения на наличие зарегистрированных филиалов (представительств);
✔️ оплачивается госпошлина за прекращение деятельности юридического лица (оплата онлайн);
✔️ заявление c прикрепленным промежуточным ликвидационным балансом поступает в интегрированную систему налогового администрирования для проведения налоговой проверки;
✔️ по итогам проверки положительное заключение направляется в базу данных «Юридические лица»;
✔️ в ГБД ЮЛ в течение 1 рабочего дня в автоматическом режиме формируется приказ о госрегистрации прекращения деятельности юридического лица, либо об отказе в регистрации;
✔️ при регистрации прекращения деятельности юрлица ГБД ЮЛ отправляет извещение для снятия с учета юридических лиц со статусом «Ликвидация».
Если в ходе ликвидации ТОО выявлены нарушения, руководство ликвидируемого юрлица вправе обжаловать решения, действия (бездействия) Услугодателя и (или) его должностных лиц. Жалоба подается в уполномоченные органы в сфере оказания государственной услуги и по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг. На рассмотрение жалобы отводится 5-15 рабочих дней с даты ее регистрации.
В случае несогласия с результатами обжалования Услугополучатель вправе обратиться в суд.
Дата ответа: 26.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Я подала заявку на закрытие ИП в прошлом году, 20.12. 2023 года , но ИП закрылся 06.01.2024 г. Хотела узнать , ИП в этом году будет сдавать ФНО 250?
Ответ:
Да, физическое лицо будет обязано представить фно 250.00, поскольку по состоянию на 01.01.2024 г. он был зарегистрирован в качестве ИП ( проверить можно на сайте КГД - Поиск налогоплательщика -ИИН = Дата снятия с учёта с ваших слов должна быть = 06.01.2024).
Дата ответа: 09.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Процедура приостановления деятельности ТОО
Ответ:
Решение о приостановлении деятельности ТОО (особенно, если в нем числится не единственный работник –директор, а целый штат) не должно быть спонтанным.
Приняв решение о приостановлении деятельности ТОО, необходимо подать в налоговую соответствующее заявление (ст.213 НК РК). Приостановление деятельности производится налоговой в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления. Но это не значит, что деятельность ТОО можно на самом деле приостановить за 3 дня. Подаче заявления предшествует большая подготовительная работа.
Собственнику бизнеса необходимо заранее понимать, что процедура займет пару месяцев. Это время необходимо, чтобы:
уведомить работников о предстоящем увольнении;
✔️подготовить и сдать налоговую отчетность (ф.100, ф.200.00 и т.д. за период с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении);
✔️рассчитать работников, оплатить начисленные налоги;
✔️сдать ликвидационную ф.300.00 и сняться с учета по НДС (ст.85 НК РК).
Таким образом, решив приостановить деятельность ТОО нужно пройти следующие шаги:
письменно уведомить работников о расторжении трудового договора за 15 рабочих дней (п.2 ст.53 ТК РК) или за месяц (п.2 ст.53 ТК РК), указав в уведомлении основание для этого: пп.2 ил пп.3 п.1 ст.52 ТК РК;
✔️оформить приказ работодателя о прекращении трудового договора;
✔️копию приказа вручить работникам либо направить его каждому из них письмом с уведомлением в течение трех рабочих дней со дня издания приказа;
✔️выплатить работникам компенсацию за неиспользованные отпуска (п.2 ст.96 ТК РК);
✔️выплатить работникам компенсации в связи с потерей работы в размере средней зарплаты (ст.131 ТК РК);
✔️исполнить все текущие налоговые уведомления;
✔️оплатить все налоги и социальные платежи.
Сдать в свое УГД МФ РК одновременно налоговое заявление на приостановление деятельности и ф.100.00, 200.00, 910.00 и т.д. (в зависимости от применяемого налогового режима) со статусом «очередная», а если ТОО состояло на учете по НДС – сдать ф.300.00 со статусом «ликвидационная» и сняться с учета по НДС.
Подать заявление на приостановление деятельности ТОО можно в Кабинете налогоплательщика, в ЦОНе или на портале Egov.kz (на портале пока только для столичных организаций).
Для этого понадобится авторизоваться на портале и перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», услуга «Приостановление…представления налоговой отчетности»..
Приняв решение о приостановлении деятельности ТОО, необходимо подать в налоговую соответствующее заявление (ст.213 НК РК). Приостановление деятельности производится налоговой в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления. Но это не значит, что деятельность ТОО можно на самом деле приостановить за 3 дня. Подаче заявления предшествует большая подготовительная работа.
Собственнику бизнеса необходимо заранее понимать, что процедура займет пару месяцев. Это время необходимо, чтобы:
уведомить работников о предстоящем увольнении;
✔️подготовить и сдать налоговую отчетность (ф.100, ф.200.00 и т.д. за период с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении);
✔️рассчитать работников, оплатить начисленные налоги;
✔️сдать ликвидационную ф.300.00 и сняться с учета по НДС (ст.85 НК РК).
Таким образом, решив приостановить деятельность ТОО нужно пройти следующие шаги:
письменно уведомить работников о расторжении трудового договора за 15 рабочих дней (п.2 ст.53 ТК РК) или за месяц (п.2 ст.53 ТК РК), указав в уведомлении основание для этого: пп.2 ил пп.3 п.1 ст.52 ТК РК;
✔️оформить приказ работодателя о прекращении трудового договора;
✔️копию приказа вручить работникам либо направить его каждому из них письмом с уведомлением в течение трех рабочих дней со дня издания приказа;
✔️выплатить работникам компенсацию за неиспользованные отпуска (п.2 ст.96 ТК РК);
✔️выплатить работникам компенсации в связи с потерей работы в размере средней зарплаты (ст.131 ТК РК);
✔️исполнить все текущие налоговые уведомления;
✔️оплатить все налоги и социальные платежи.
Сдать в свое УГД МФ РК одновременно налоговое заявление на приостановление деятельности и ф.100.00, 200.00, 910.00 и т.д. (в зависимости от применяемого налогового режима) со статусом «очередная», а если ТОО состояло на учете по НДС – сдать ф.300.00 со статусом «ликвидационная» и сняться с учета по НДС.
Подать заявление на приостановление деятельности ТОО можно в Кабинете налогоплательщика, в ЦОНе или на портале Egov.kz (на портале пока только для столичных организаций).
Для этого понадобится авторизоваться на портале и перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», услуга «Приостановление…представления налоговой отчетности»..
Дата ответа: 24.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Какие требования к бизнесу исключат?
Ответ:
Мажилис РК рассматривает законодательные поправки по вопросам ведения бизнеса. Что же конкретно планируется исключить из нормативных документов, чтобы облегчить казахстанцам ведение предпринимательской деятельности?
Предлагается следующее:
✔️ в сфере общепита - исключается согласование специализации объекта общепита с органами СЭС (ресторан, кафе, бар, столовая), категории объектов будут определяться субъектами торговли самостоятельно;
✔️ в сфере транспорта – снизить требования к возрасту и стажу работы к водителям по подкатегории «D1» (с 25 до 23 лет, стаж водителя с 5 до 3 лет), чтобы исключить кадровый голод в данной нише;
✔️ в сфере операций с недвижимостью – исключить обязанность юрлиц дополнительно предоставлять учредительные документы при регистрации прав на недвижимое имущество;
✔️ в сфере ЧС – исключить требование о предоставлении аттестата соответствия заявленным видам работ, требованиям промышленной безопасности.
В целом прорабатывается снижение административной нагрузки за счет сокращения неактуальных требований для бизнеса (так, из 10 000 излишних требований уже 9 000 исключены, а оставшиеся будут исключены из подзаконных актов).
Снижение административной нагрузки на бизнес позволит придать импульс развитию деловой активности в Казахстане.
Предлагается следующее:
✔️ в сфере общепита - исключается согласование специализации объекта общепита с органами СЭС (ресторан, кафе, бар, столовая), категории объектов будут определяться субъектами торговли самостоятельно;
✔️ в сфере транспорта – снизить требования к возрасту и стажу работы к водителям по подкатегории «D1» (с 25 до 23 лет, стаж водителя с 5 до 3 лет), чтобы исключить кадровый голод в данной нише;
✔️ в сфере операций с недвижимостью – исключить обязанность юрлиц дополнительно предоставлять учредительные документы при регистрации прав на недвижимое имущество;
✔️ в сфере ЧС – исключить требование о предоставлении аттестата соответствия заявленным видам работ, требованиям промышленной безопасности.
В целом прорабатывается снижение административной нагрузки за счет сокращения неактуальных требований для бизнеса (так, из 10 000 излишних требований уже 9 000 исключены, а оставшиеся будут исключены из подзаконных актов).
Снижение административной нагрузки на бизнес позволит придать импульс развитию деловой активности в Казахстане.
Дата ответа: 15.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Налоговые льготы при оказании благотворительности изменены
Ответ:
Относительно налогообложения сумм, использованных в благотворительных целях, внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Казахстан (изменения вступили в силу от 1 января текущего 2023 года, хотя и они и прописаныв кодексе в ретроспективе «задним числом» - от 1 января 2019 года).
Теперь, согласно 1 статье Налогового кодекса РК, благотворительной помощью считается также отдача (дарение на безвозмездных условиях) какого-либо имущества (в том числе и денежных средств) по отношению к физическому лицу, который оказался в сложной ситуации уровня ЧС. Данный вид переданных средств также признается благотворительностью в рамках уплаты казахстанских налогов.
Что касается налогообложения, то установки по отношению к юридическому и к физическому лицу здесь разнятся. То есть, если юридическое лицо (при условии, что процент участия государства в уставном капитале компании равен 100 процентам) не должно вносить в доход по КПН суммы, полученные от некоммерческой организации, в целях ремонта или реконструкции (если имущество было получено на безвозмездных условиях).
В свою очередь, НКО (если она зарегистрирована в качестве фонда) не обязана уплачивать НДС за имущество (товары и услуги в том числе), если они переданы юридическому лицу на безвозмездной почве, то есть оказана благотворительная помощь.
Теперь, согласно 1 статье Налогового кодекса РК, благотворительной помощью считается также отдача (дарение на безвозмездных условиях) какого-либо имущества (в том числе и денежных средств) по отношению к физическому лицу, который оказался в сложной ситуации уровня ЧС. Данный вид переданных средств также признается благотворительностью в рамках уплаты казахстанских налогов.
Что касается налогообложения, то установки по отношению к юридическому и к физическому лицу здесь разнятся. То есть, если юридическое лицо (при условии, что процент участия государства в уставном капитале компании равен 100 процентам) не должно вносить в доход по КПН суммы, полученные от некоммерческой организации, в целях ремонта или реконструкции (если имущество было получено на безвозмездных условиях).
В свою очередь, НКО (если она зарегистрирована в качестве фонда) не обязана уплачивать НДС за имущество (товары и услуги в том числе), если они переданы юридическому лицу на безвозмездной почве, то есть оказана благотворительная помощь.
Дата ответа: 25.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Причину блокировки счета можно проверить через SalyqBot
Ответ:
В SalyqBot подключены сервисы разблокировки счета и помощи по налогам физических лиц. Об этом рассказали в Комитете государственных доходов МФ РК.
С 07.12.2022 года в SalyqBot Telegram-канала Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан запущены два сервиса оперативной помощи налогоплательщикам: «Разблокировка счета» и «Помощь по налогам физических лиц» (далее – Сервисы).
Данные сервисы позволяют в один клик направить заявку для выяснения причин приостановления по банковским счетам или получить помощь по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства.
Для отправки запроса по указанным сервисам пользователям SalyqBot достаточно указать регион (область/город), после чего в течение 24 часов работник органов государственных доходов свяжется с налогоплательщиком для предоставления подробной информации.
Для входа в данные сервисы достаточно пройти по ссылкам (« Разблокировка счета»), (« Помощь по налогам физических лиц») либо использовать QR-код, которые автоматически переведут на приложение SalyqBot. Просто наведите камеру телефона или камеру любого браузера (Google, Яндекс и т. д.).
С 07.12.2022 года в SalyqBot Telegram-канала Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан запущены два сервиса оперативной помощи налогоплательщикам: «Разблокировка счета» и «Помощь по налогам физических лиц» (далее – Сервисы).
Данные сервисы позволяют в один клик направить заявку для выяснения причин приостановления по банковским счетам или получить помощь по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства.
Для отправки запроса по указанным сервисам пользователям SalyqBot достаточно указать регион (область/город), после чего в течение 24 часов работник органов государственных доходов свяжется с налогоплательщиком для предоставления подробной информации.
Для входа в данные сервисы достаточно пройти по ссылкам (« Разблокировка счета»), (« Помощь по налогам физических лиц») либо использовать QR-код, которые автоматически переведут на приложение SalyqBot. Просто наведите камеру телефона или камеру любого браузера (Google, Яндекс и т. д.).
Дата ответа: 20.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как оформить приостановку деятельности ИП самостоятельно?
Ответ:
Для приостановки деятельности ИП должен подать в налоговый орган заявление по форме приложения № 4 к Приказу Министра финансов РК № 160 от 12.02.2018 г. Сделать это нужно на предстоящий налоговый период, в котором деятельность вести уже не предполагается. Поскольку налоговым периодом для ИП является полугодие, подать заявление следует до или сразу по окончании текущего полугодия.
Подать заявление можно:
✔️на портале Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»;
✔️в личном кабинете на сайте salyk.kz;
✔️при личной явке в налоговую инспекцию (подается в 2-х экземплярах, один –для инспектора, второй –остается у заявителя).
Перед подачей заявления целесообразно уточнить в личном кабинете salyk.kz, на портале egov.kz («Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Просмотр и оплата налоговой задолженности») или у налогового инспектора наличие налоговой задолженности по налогам, штрафам и пеням и оплатить их.
Помимо заявления в налоговую службу ИП подает:
✔️налоговую отчетность за текущий налоговый период (ф.910, ф.300);
✔️заявление о снятии с учета по НДС, если ИП являлся плательщиком НДС (приложение №11 к тому же приказу).
При этом, порядок следующий: сначала подается отчетность (с первого числа текущего полугодия до даты окончания деятельности, которую планируется указать в заявлении), затем заявление по НДС (ф.№11.), затем заявление о приостановлении деятельности (ф.№4).
ИП на патенте предоставляют в налоговую службу только заявление по ф.№4.
Налоговый орган после получения заявления и отчетности принимает решение в течение 3 рабочих дней, по ИП на патенте – в день подачи заявления. Сведения о приостановлении деятельности ИП будут опубликованы на сайте налоговой службы.
Приостановить деятельность можно на срок до 3 лет (п.2 ст.48 НК РК). На период приостановки ИП не вправе вести фактическую деятельность, в противном случае налоговая служба в одностороннем порядке прекратит срок приостановки, без извещения предпринимателя. Деятельность по подготовке к последующей работе (организационные и прочие мероприятия, которые не влекут за собой возникновения налоговых обязательств) вести при приостановлении допустимо.
Подать заявление можно:
✔️на портале Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»;
✔️в личном кабинете на сайте salyk.kz;
✔️при личной явке в налоговую инспекцию (подается в 2-х экземплярах, один –для инспектора, второй –остается у заявителя).
Перед подачей заявления целесообразно уточнить в личном кабинете salyk.kz, на портале egov.kz («Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Просмотр и оплата налоговой задолженности») или у налогового инспектора наличие налоговой задолженности по налогам, штрафам и пеням и оплатить их.
Помимо заявления в налоговую службу ИП подает:
✔️налоговую отчетность за текущий налоговый период (ф.910, ф.300);
✔️заявление о снятии с учета по НДС, если ИП являлся плательщиком НДС (приложение №11 к тому же приказу).
При этом, порядок следующий: сначала подается отчетность (с первого числа текущего полугодия до даты окончания деятельности, которую планируется указать в заявлении), затем заявление по НДС (ф.№11.), затем заявление о приостановлении деятельности (ф.№4).
ИП на патенте предоставляют в налоговую службу только заявление по ф.№4.
Налоговый орган после получения заявления и отчетности принимает решение в течение 3 рабочих дней, по ИП на патенте – в день подачи заявления. Сведения о приостановлении деятельности ИП будут опубликованы на сайте налоговой службы.
Приостановить деятельность можно на срок до 3 лет (п.2 ст.48 НК РК). На период приостановки ИП не вправе вести фактическую деятельность, в противном случае налоговая служба в одностороннем порядке прекратит срок приостановки, без извещения предпринимателя. Деятельность по подготовке к последующей работе (организационные и прочие мероприятия, которые не влекут за собой возникновения налоговых обязательств) вести при приостановлении допустимо.
Дата ответа: 06.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?
Ответ:
ИП вправе временно приостановить свою деятельность. Причины могут быть разными:
✔️ отсутствие заказов или продаж;
✔️ действие ограничительных мер;
✔️ попытка сэкономить на уплате взносов и отчислений.
Однако, следует помнить, что приостановка деятельности ИП не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать взносы ОСМС. Делать это необходимо ежемесячно с 01.01.2020 г. Такая обязанность установлена законом РК №405-V от 16.11.2015 г.
Взносы ОСМС уплачиваются ежемесячно до 25 числа каждого месяца. Если ИП функционирует и официально не приостановлено, взнос вносится в размере 4900 тг. (в 2023 г.). При приостановке ИП сумма будет меньше, т.к. платить нужно как самостоятельный плательщик -3 450 тг. (в 2023 г.)
Напоминаем, что задолженность по ОСМС является накопительной. Т.е. неоплата за предыдущие месяца будет гаситься взносами, уплаченными позже, пока полностью не покроется имеющаяся задолженность. У плательщика не получится внести оплату только за сентябрь 2023 г. и далее, если он не платил за январь –август 2023 г. Необходимо погасить всю сумму задолженности. При ее наличии должник не сможет получить статус застрахованного лица в системе медстрахования, а значит –не сможет воспользоваться бесплатными медуслугами в поликлинике, сверх объема ГОБМП. Пеня на просрочку не начисляется.
Если ИП впоследствии решит официально закрыться, задолженность по ОСМС в любом случае придется погасить –инспектор перед снятием ИП с учета проверит наличие задолженности по налогам и взносам, и в закрытии будет отказано до полного ее погашения.
Оплатить сумму взносов удобнее всего с помощью мобильного приложения банка. В этом случае не придется оплачивать комиссию за перечисление.
✔️ отсутствие заказов или продаж;
✔️ действие ограничительных мер;
✔️ попытка сэкономить на уплате взносов и отчислений.
Однако, следует помнить, что приостановка деятельности ИП не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать взносы ОСМС. Делать это необходимо ежемесячно с 01.01.2020 г. Такая обязанность установлена законом РК №405-V от 16.11.2015 г.
Взносы ОСМС уплачиваются ежемесячно до 25 числа каждого месяца. Если ИП функционирует и официально не приостановлено, взнос вносится в размере 4900 тг. (в 2023 г.). При приостановке ИП сумма будет меньше, т.к. платить нужно как самостоятельный плательщик -3 450 тг. (в 2023 г.)
Напоминаем, что задолженность по ОСМС является накопительной. Т.е. неоплата за предыдущие месяца будет гаситься взносами, уплаченными позже, пока полностью не покроется имеющаяся задолженность. У плательщика не получится внести оплату только за сентябрь 2023 г. и далее, если он не платил за январь –август 2023 г. Необходимо погасить всю сумму задолженности. При ее наличии должник не сможет получить статус застрахованного лица в системе медстрахования, а значит –не сможет воспользоваться бесплатными медуслугами в поликлинике, сверх объема ГОБМП. Пеня на просрочку не начисляется.
Если ИП впоследствии решит официально закрыться, задолженность по ОСМС в любом случае придется погасить –инспектор перед снятием ИП с учета проверит наличие задолженности по налогам и взносам, и в закрытии будет отказано до полного ее погашения.
Оплатить сумму взносов удобнее всего с помощью мобильного приложения банка. В этом случае не придется оплачивать комиссию за перечисление.
Дата ответа: 03.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС
Ответ:
Женщины-предприниматели, имеющие ИП, при выходе в декретный отпуск нередко задаются вопросом, как быть с пенсионными отчислениями и соцплатежами за себя? Нужно ли продолжать их платить во время нахождения в декрете, если ИП продолжает работать? И не влияют ли отчисления на право получения пособия по уходу за ребенком до года?
Давайте разберемся.
Если ИП ведет свою деятельность и она официально не приостановлена, то на время нахождения в декрете предпринимательница по-прежнему обязана уплачивать за себя социальные и пенсионные отчисления. Основание: получения ИП дохода. Законы о пенсионном обеспечении и о социальном страховании не предусматривают никаких исключений по уплате СО и ОПВ, если женщина ИП в декрете.
С уплатой ВОСМС ситуация следующая: закон №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании», а именно пп.5 п.1 ст. 26 закона, устанавливает обязанность государства по перечислению ВОСМС ежемесячно за лиц, находящиеся в отпусках в связи с:
✔️ беременностью и родами;
✔️ усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);
✔️ по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет.
Согласно пп.1 п.7 ст.28, пп.3 и пп.5 п.1 ст.26 данного закона, такие лица освобождаются от уплаты взносов в фонд медстрахования.
Но важно отметить, что эта норма применима к женщинам, работающим по трудовым договорам и ушедшим в декрет. А женщины-ИП в данном случае не относятся к категории «Лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет», поскольку не являются сами себе работниками, а ИП не приостановлено и не ликвидировано. Следовательно, ИП не считается ни ушедшим в отпуск по беременности, ни неработающим. А значит права на уплату за них ВОСМС со стороны государства нет.
В данном случае нужно ориентироваться на норму пп.9 п.2 ст.14 данного закона, согласно которому ИП обязаны платить ВОСМС за себя, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими.
Также распространено заблуждение, что если женщина, будучи в отпуске по уходу за ребенком, выйдет на работу по найму или продолжит получать доход как ИП, то ее лишат пособия по уходу за ребенком, которое уплачивается до исполнения ребенку 1 года. Это не соответствует действительности.
Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1 года назначается за сам факт осуществления ухода за ним, и не привязано к наличию или отсутствию дохода у матери в данный период. Это означает, что женщина может продолжать получать доход от деятельности своего ИП и при этом продолжать получать пособие из ГФСС.
Действующее ИП на период декрета лишает женщину только одного: того, что ОПВ за нее не будут субсидироваться государством.
При приостановленном ИП, согласно п.2 ст.25 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении», получатели соцвыплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком до 1 года, получат субсидию ОПВ за счет бюджетных средств. Т.е. на пенсионный счет в ЕНПФ потерявшей доход (приостановившей деятельность ИП) женщины будут перечисляться ОПВ, пока ребенку не исполнится год. Эти взносы уплачивает за нее государство в размере 10% от дохода, учтенного в качестве объекта соцотчислений (не пенсионных!).
И здесь необходимо обратить внимание на формулировку «потерявшая доход». Т.е. если женщина приостановит деятельность ИП и доход до года ребенку получать не будет –государство субсидирует ей ОПВ. Если же ИП продолжает работать и приносить доход –значит женщина не подходит под критерий потерявшей доход, а следовательно –права на субсидию не имеет.
При работающем ИП женщина –предприниматель в декрете будет платить ОПВ за себя, как и в стандартном случае. Зачисление такой суммы на счет в ЕНПФ будет расценено как основание для прекращения выплаты субсидии со стороны государства.
Стоит отметить, что утаить факт получения ИП дохода и не платить за себя ОПВ при действующем ИП не получится. В этом случае женщине как действующему предпринимателю грозит штраф и пеня за несвоевременную уплату ОПВ.
ИТОГ:
Если ИП продолжает формально работать (не приостановлено, не ликвидировано), а предпринимательница находится в декрете, то необходимо продолжить уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС.
При отсутствии оборотов (но при не приостановленном ИП) оплачиваются ВОСМС, по желанию -ОПВ в размере 10% от 1 МЗП, СО не уплачиваются.
При приостановлении деятельности СО не уплачиваются, ОПВ субсидирует государство (до года), ВОСМС оплачивает государство (до 3 лет).
Давайте разберемся.
Если ИП ведет свою деятельность и она официально не приостановлена, то на время нахождения в декрете предпринимательница по-прежнему обязана уплачивать за себя социальные и пенсионные отчисления. Основание: получения ИП дохода. Законы о пенсионном обеспечении и о социальном страховании не предусматривают никаких исключений по уплате СО и ОПВ, если женщина ИП в декрете.
С уплатой ВОСМС ситуация следующая: закон №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании», а именно пп.5 п.1 ст. 26 закона, устанавливает обязанность государства по перечислению ВОСМС ежемесячно за лиц, находящиеся в отпусках в связи с:
✔️ беременностью и родами;
✔️ усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);
✔️ по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет.
Согласно пп.1 п.7 ст.28, пп.3 и пп.5 п.1 ст.26 данного закона, такие лица освобождаются от уплаты взносов в фонд медстрахования.
Но важно отметить, что эта норма применима к женщинам, работающим по трудовым договорам и ушедшим в декрет. А женщины-ИП в данном случае не относятся к категории «Лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет», поскольку не являются сами себе работниками, а ИП не приостановлено и не ликвидировано. Следовательно, ИП не считается ни ушедшим в отпуск по беременности, ни неработающим. А значит права на уплату за них ВОСМС со стороны государства нет.
В данном случае нужно ориентироваться на норму пп.9 п.2 ст.14 данного закона, согласно которому ИП обязаны платить ВОСМС за себя, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими.
Также распространено заблуждение, что если женщина, будучи в отпуске по уходу за ребенком, выйдет на работу по найму или продолжит получать доход как ИП, то ее лишат пособия по уходу за ребенком, которое уплачивается до исполнения ребенку 1 года. Это не соответствует действительности.
Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1 года назначается за сам факт осуществления ухода за ним, и не привязано к наличию или отсутствию дохода у матери в данный период. Это означает, что женщина может продолжать получать доход от деятельности своего ИП и при этом продолжать получать пособие из ГФСС.
Действующее ИП на период декрета лишает женщину только одного: того, что ОПВ за нее не будут субсидироваться государством.
При приостановленном ИП, согласно п.2 ст.25 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении», получатели соцвыплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком до 1 года, получат субсидию ОПВ за счет бюджетных средств. Т.е. на пенсионный счет в ЕНПФ потерявшей доход (приостановившей деятельность ИП) женщины будут перечисляться ОПВ, пока ребенку не исполнится год. Эти взносы уплачивает за нее государство в размере 10% от дохода, учтенного в качестве объекта соцотчислений (не пенсионных!).
И здесь необходимо обратить внимание на формулировку «потерявшая доход». Т.е. если женщина приостановит деятельность ИП и доход до года ребенку получать не будет –государство субсидирует ей ОПВ. Если же ИП продолжает работать и приносить доход –значит женщина не подходит под критерий потерявшей доход, а следовательно –права на субсидию не имеет.
При работающем ИП женщина –предприниматель в декрете будет платить ОПВ за себя, как и в стандартном случае. Зачисление такой суммы на счет в ЕНПФ будет расценено как основание для прекращения выплаты субсидии со стороны государства.
Стоит отметить, что утаить факт получения ИП дохода и не платить за себя ОПВ при действующем ИП не получится. В этом случае женщине как действующему предпринимателю грозит штраф и пеня за несвоевременную уплату ОПВ.
ИТОГ:
Если ИП продолжает формально работать (не приостановлено, не ликвидировано), а предпринимательница находится в декрете, то необходимо продолжить уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС.
При отсутствии оборотов (но при не приостановленном ИП) оплачиваются ВОСМС, по желанию -ОПВ в размере 10% от 1 МЗП, СО не уплачиваются.
При приостановлении деятельности СО не уплачиваются, ОПВ субсидирует государство (до года), ВОСМС оплачивает государство (до 3 лет).
Дата ответа: 04.07.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как возобновить деятельность ИП, после приостановки деятельности?
Ответ:
Если индивидуальный предприниматель решил возобновить деятельность, ему необходимо подать соответствующее заявление в местный налоговый орган (по месту нахождения ИП). Другие документы в этом случае подавать не нужно.
Если заявление не было подано, а деятельность началась, то налоговые органы расценивают это началом деятельности без извещения. В этом случае срок приостановки представления налоговой отчётности признают прекращенным с той даты, когда деятельность была возобновлена.
Это имеет значения для дальнейшего исчисления сроков подачи налоговой отчётности. К примеру, заявление было подано на один год – период с 1 января по 31 декабря 2023 года, деятельность началась с 15 августа 2023 года – соответственно, ИП должно будет подать налоговый отчёт за деятельность с 15 августа 2023 года по декабрь 2023 года (отчёт за второе полугодие).
Если заявление не было подано, а деятельность началась, то налоговые органы расценивают это началом деятельности без извещения. В этом случае срок приостановки представления налоговой отчётности признают прекращенным с той даты, когда деятельность была возобновлена.
Это имеет значения для дальнейшего исчисления сроков подачи налоговой отчётности. К примеру, заявление было подано на один год – период с 1 января по 31 декабря 2023 года, деятельность началась с 15 августа 2023 года – соответственно, ИП должно будет подать налоговый отчёт за деятельность с 15 августа 2023 года по декабрь 2023 года (отчёт за второе полугодие).
Дата ответа: 16.06.2023 года. Источник.
Вопрос:
По каким причинам могут отказать в приостановке деятельности?
Ответ:
Хотя заявление носит, скорее, уведомительный характер, индивидуальному предпринимателю могут отказать. Перечислим причины, которые нам назвали в Комитете государственных доходов:
1. При наличии налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам на дату подачи заявления.
2.Если установлен факт непредставления:
✔️ налоговой отчётности с учётом срока исковой давности;
✔️ налогового заявления о регистрационном учёте по НДС.
3. Если при запросе в электронную базу выяснилось, что ИП признано налоговым органом бездействующим (в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса).
4) При наличии неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом.
1. При наличии налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам на дату подачи заявления.
2.Если установлен факт непредставления:
✔️ налоговой отчётности с учётом срока исковой давности;
✔️ налогового заявления о регистрационном учёте по НДС.
3. Если при запросе в электронную базу выяснилось, что ИП признано налоговым органом бездействующим (в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса).
4) При наличии неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом.
Дата ответа: 08.06.2023 года. Источник.
Вопрос:
Другие обязательные документы и действия по приостановке деятельности ИП?
Ответ:
Процедура оформления официального простоя требует подготовки. В частности, необходимо заполнить налоговые отчёты за несколько периодов и сняться с регистрационного учёта плательщика НДС (при наличии). Соответственно, вместе с заявлением необходимо подать:
1. Налоговую отчётность. Отчёт подаётся с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении. Если срок представления очередной налоговой отчётности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчётности производится до даты представления налогового заявления.
Покажем на примере. Индивидуальный предприниматель решил подать заявление о приостановке представления налоговой отчётности с 1 августа 2023 года. Ему необходимо представить отчётность за первое полугодие 2023 года (с января по июнь 2023 года) и отчётность за второе полугодие, которое будет состоять из данных только по одному месяцу – июлю 2023 года.
2. Налоговое заявление о регистрационном учёте по налогу на добавленную стоимость (при наличии). Подаётся только теми ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), с целью снятия с такого учёта.
Заявление вместе с отчётами можно подать в местный налоговый орган на бумажном носителе либо в электронном виде через Кабинет налогоплательщика. В этом случае обязательно наличие ЭЦП.
1. Налоговую отчётность. Отчёт подаётся с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении. Если срок представления очередной налоговой отчётности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчётности производится до даты представления налогового заявления.
Покажем на примере. Индивидуальный предприниматель решил подать заявление о приостановке представления налоговой отчётности с 1 августа 2023 года. Ему необходимо представить отчётность за первое полугодие 2023 года (с января по июнь 2023 года) и отчётность за второе полугодие, которое будет состоять из данных только по одному месяцу – июлю 2023 года.
2. Налоговое заявление о регистрационном учёте по налогу на добавленную стоимость (при наличии). Подаётся только теми ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), с целью снятия с такого учёта.
Заявление вместе с отчётами можно подать в местный налоговый орган на бумажном носителе либо в электронном виде через Кабинет налогоплательщика. В этом случае обязательно наличие ЭЦП.
Дата ответа: 07.06.2023 года. Источник.
avgur.kz | ©2016