Установка и сопровождение программ и веб-сервисов государственных учреждений Казахстана

Вопросы и ответы по работе в информационной системе ИС СОНО НП.

Вопрос:

ИП планирует получить кредит от государства: на какие цели можно потратить средства?

Ответ:

Если ИП на упрощенке без НДС получил от государства кредит на поддержание своей деятельности в сфере малого предпринимательства, как учитывать средства и на какие цели их можно потратить? Ведь ИП на упрощенке без НДС не обязаны вести бухгалтерский учет.

Поскольку ИП работает на основе упрощенной декларации и не является плательщиком НДС, то согласно п.2 ст.2 закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», он не обязан вести бухгалтерский учет. Однако за ИП сохраняется обязанность составления и хранения первичных учетных документов. Поэтому, по полученному кредиту ИП рекомендуется сохранять все первичные документы, подтверждающие целевое использование кредитных средств.

Условия по кредиту, в т.ч. целевое назначение займа, прописываются в договоре займа. Исходя из условий и определяются цели, на которые можно потратить средства.

Дата ответа: 03.10.2023 года. Источник.

Вопрос:

В Казахстане планируют отменить онлайн обучение водителей.

Ответ:

Разработаны поправки в правила подготовки водителей и получения водительских удостоверений.

ЧТО ИЗМЕНИТСЯ:
✔️ В целях повышения качества обучения водителей отменяется онлайн и дистанционные формы обучения.
✔️ В целях усиления контроля за посещаемостью и качеством обучения кандидатов учет лиц в учебных организациях, зачисленных в группы подготовки водителей ведется с использованием автоматизированной информационной системы уполномоченного органа по обеспечению безопасности дорожного движения
✔️ Регламентируют основания аннулирования водительских удостоверений
✔️ Регламентируют процессы сдачи теоретического или практического экзаменов
✔️ Регламентируют требования по оборудованию экзаменационных классов, усилят контроль за процессом сдачи экзаменов
✔️ В новой редакции изложат приложение “Штрафные баллы, начисляемые при сдаче практического экзамена”

Дата ответа: 28.11.2022 года. Источник.

Вопрос:

Электронное распределение дизтоплива на полевые работы внедрят в этом году.

Ответ:

Новые механизмы распределения дизельного топлива на сезонные сельскохозяйственные работы запустит в этом году Министерство сельского хозяйства.

Ведомством разработан проект Правил, охватывающий все процессы распределения дизтоплива, в том числе порядок работы Комиссии по определению Операторов по доставке солярки и условия определения Операторов, а также процесс электронного формирования и распределения объемов дизтоплива в Единой государственной информационной системе субсидирования.

Формирование и распределение объемов горючего для фермеров будет проводиться с учетом посевных площадей согласно нормативам расхода дизтоплива на 1 га по видам сельхозкультур.

Реестр получателей дизтоплива будет создан в автоматизированном режиме на портале gosagro.kz.

В настоящее время проект Правил проходит процедуру рассмотрения и согласования в отраслевых общественных организациях и НПП «Атамекен».

Отметим, что внедрение электронного распределения дизтоплива в ЕГИСС планируется только после апробирования в пилотном режиме в регионах республики.

Дата ответа: 27.11.2022 года. Источник.

Вопрос:

Как осуществлять банковские переводы за 10 тенге?

Ответ:

В Казахстане работает система мгновенных платежей, благодаря которой клиенты банков могут переводить деньги с комиссией в 10 тенге.

В настоящее время переводы за 10 тенге могут быть осуществлены между следующими банками: Jusan Bank, Forte Bank, Евразийский Банк, Банк ЦентрКредит, Bereke Bank, Freedom Finance Bank, Казпочта. Подчеркнем, что переводы осуществляются по номеру телефона.

Пошаговая инструкция: открыть приложение банка → зайти в раздел «Переводы» → набрать номер телефона получателя → выбрать банк → указать сумму перевода и нажать «Отправить».

Как нам сообщили разработчики, в ближайшее время к данной системе подключатся Народный банк и Kaspi.

Дата ответа: 27.11.2022 года.

Вопрос:

Для приобретения патента на 2023 год необходимо подать расчет до конца 2022 года.

Ответ:

Индивидуальным предпринимателям для применения СНР на основе патента в 2023 году необходимо до 31 декабря текущего года представить расчет стоимости патента по форме 911.00 в налоговый орган по месту нахождения. В целях недопущения нагрузки на систему и каналы связи в последние дни срока сдачи отчетов желательно представлять налоговую отчётность заблаговременно.

Расчет стоимости патента представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство».

Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.

В расчете стоимости патента указывается сумма предполагаемого дохода, из которого ИП исчисляет сумму ИПН в размере 1% и производит исчисление социальных платежей.

Напоминаем, что с 1 января 2023 года истекает срок действия освобождения от уплаты налогов на доходы, которое ранее применялось в течение трех лет с 2020 по 2022 года.

В связи с чем, указанная льгота не будет распространяться на доходы, полученные с 1 января 2023 года.

Дата ответа: 26.11.2022 года.

Вопрос:

В Казахстане сократили виды деятельности, где применяется специальный налоговый режим розничного налога.

Ответ:

Постановлением правительства РК от 17 ноября 2022 года внесены изменения в перечень видов деятельности, для которых применяется специальный налоговый режим розничного налога.

Теперь данный налоговый режим доступен только предпринимателям, работающим в сфере общественного питания.

В новый перечень вошли:

✔️предоставление услуг гостиницами с ресторанами, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе;
✔️предоставление гостиничных услуг с ресторанами для официальных мероприятий;
✔️деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе;
✔️деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания объектами, находящимися на придорожной полосе;
✔️доставка готовой пищи на заказ и прочая деятельность по обеспечению питанием;
✔️прочие виды организации питания вне населенных пунктов;
✔️прочие виды организации питания в пассажирских поездах;
✔️прочая деятельность по обеспечению питанием, не включенная в другие группировки.

Данный налоговый режим вводился временно для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших от пандемии секторах. Они уплачивают КПН/ИПН в размере 3% с оборота.

Постановление вводится в действие с 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года.

Дата ответа: 25.11.2022 года.

Вопрос:

Можно ли приостановить деятельность ИП, если оформлен кредит в банке на ИП?

Ответ:

Можно приостановить деятельность ИП (СНР по УД) по ст. 213 НК РК, в том числе если оформлен кредит в банке РК на ИП, если в ИП нет деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социальных платежей.
⠀
ИП представляет в налоговый орган по месту своего нахождения:
⠀
налоговое заявление - в случае принятия решения о приостановлении или возобновлении деятельности или продлении срока приостановления представления налоговой отчетности на предстоящий период;
⠀
налоговую отчетность с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении, - в случае принятия решения о приостановлении деятельности. Если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчетности производится до даты представления налогового заявления;
⠀
налоговое заявление о регистрационном учете по НДС в целях снятия с такого учета в случае принятия решения о приостановлении деятельности ИП, если он является плательщиком НДС.

Дата ответа: 24.11.2022 года.

Вопрос:

Имеет ли право работодатель на расторжение трудового договора с работником без выплаты компенсации?

Ответ:

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 19.11.2022 года.

Вопрос:

Могу ли я в коммерческих помещений применять специальные налоговые режимы в 2023 году?

Ответ:

С 1 января 2023 года в НК РК будут внесены изменения. Согласно им владельцы коммерческих помещений будут лишены права применять специальные налоговые режимы.
⠀
С 1 января 2020 на три года субъекты малого и среднего бизнеса были освобождены от уплаты налогов. В свою очередь, для микро и малого бизнеса по поручению Президента страны это решение продлено еще на один год. С 1 января 2023 года выступает в силу ряд поправок и дополнений в Налоговый кодекс РК.
⠀
Согласно вносимым изменением в Налоговый кодекс РК с 1 января 2023 года субъекты малого бизнеса не вправе применять специальный налоговый режим по 16 видам деятельности, в том числе предприниматели, занимающиеся:
сдачей в аренду и управлением собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ), а также арендой и эксплуатацией торгового рынка;
сдачей в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами.
⠀
Ранее, к примеру, владельцы коммерческих помещений могли работать по упрощенному режиму и оплачивать ИПН (КПН) и соц.налог в размере 3%, а в период с 2020 до конца 2022 года они вовсе были освобождены от уплаты этих видов налога. С 1 января 2023 они должны будут работать по общеустановленному режиму, при этом физические лица (ИП) должны будут уплачивать 10% ИПН, а юридические лица (ТОО) – 20% КПН.
⠀
⠀
В данное время в Сенате Парламента РК на рассмотрении находятся поправки, предусматривающие изменения в части слов «сдачу в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами» и «сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ)» на «сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам 1,2 и 3 категории в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания.

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 19.11.2022 года.

Вопрос:

Если у ИП несколько ОКЭД, ФНО 910 сдается по каждому виду деятельности?

Ответ:

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 681 Налогового кодекса:
⠀
1. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения, является доход, полученный за налоговый период.
⠀
2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):
⠀
1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;
⠀
На основании пункта 1 статьи 688 Налогового кодекса упрощенная декларация (форма 910.00) представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
⠀
⠀
Если у ИП будет два ОКЭД, то доход с 2-ух ОКЭДОВ будет отражаться в одной ФНО 910.00. По второму ОКЭД НЕ нужно сдавать отдельную ФНО 910.00.

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 15.11.2022 года.

Вопрос:

Прошу Вас дать конкретный и четкий ответ на вопрос касающийся поставки товаров в рамках заключенных посредством веб-портала государственных закупок.

Имеет ли заказчик право требовать от поставщика бумажную накладную (с синей печатью и подписью), если есть электронная форма накладной, подписанная ЭЦП с веб-портала госзакупок?

Ответ:

Согласно подпункту 22 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон), договор о государственных закупках – гражданско-правовой договор, заключенный посредством веб-портала государственных закупок между заказчиком и поставщиком, удостоверенный электронными цифровыми подписями, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом.

В соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона, документы об исполнении договора о государственных закупках (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме.

Требования об оформлении документов об исполнении договора о государственных закупках в электронной форме посредством веб-портала государственных закупок не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктами 4), 9), 17), 18), 20), 21), 23), 26), 31), 32), 35), 40) и 41) пункта 3 статьи 39 и статьей 50 настоящего Закона, в части, не противоречащей налоговому законодательству Республики Казахстан.

При исполнении договора о государственных закупках наименование, количество, качество, техническая спецификация, стоимость, место и сроки поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) должны соответствовать содержанию договора о государственных закупках.

Так, в соответствии с пунктом 540 Правил осуществления государственных закупок (утв. приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года №648) (далее – Правила), исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности:

1) доставка товара в пункт назначения товара;

2) оформление поставщиком посредством веб-портала электронной формы накладной на отпуск запасов на сторону и акта приема-передачи товара;

3) приемка товара заказчиком, либо его представителем по электронной форме доверенности согласно приложению 39 настоящих Правил;

4) оформление электронной счет-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденными приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583 (далее – Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур);

5) оплата заказчиком за поставленный товар.

Требования подпунктов 1) и 2) настоящего пункта не распространяются на договора, связанных с поставкой электрической и тепловой энергии.

Согласно пункту 544 Правил, поставщик направляет посредством веб-портала заказчику утвержденный электронно-цифровой подписью накладную на отпуск запасов на сторону по форме согласно приложению 40, акт приема-передачи товаров по формам согласно приложению 41, акт выполненных работ по форме согласно приложениям 42, акт оказанных услуг по форме согласно приложению 43 с заполнением сведений о товарах, работах, услугах к настоящим Правилам.

В свою очередь, на веб-портале государственных закупок в проекте электронного акта о поставке товаров предусмотрена возможность составления поставщиком электронной накладной на отпуск запасов на сторону.

В этой связи, поставщик направляет посредством веб-портала заказчику утвержденный электронно-цифровой подписью накладную на отпуск запасов на сторону по форме согласно приложению 40 к Правилам, акт приема-передачи товаров по формам согласно приложению 41 к Правилам с заполнением сведений о товарах.

В свою очередь, согласно письму Департамента методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки от 30 июня 2022 года №ДМБУА-01-0/14222-ВН, в соответствии с подпунктом 2) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

При этом, согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 6 и пункту 2 статьи 10 Закона операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета и должны обеспечиваться адекватным подкреплением бухгалтерских записей оригиналами первичных документов, и отражением в бухгалтерских записях всех операций и событий.

Организации, использующие электронные подписи, должны установить надлежащие меры предосторожности и контроля, касающиеся права использования и доступа к электронным подписям, в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Своевременное и качественное оформление первичных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных, согласно пункту 23 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31.03.2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

Таким образом, в целях ведения бухгалтерского учета к бухгалтерскому учету принимаются оригиналы первичных документов на бумажном носителе либо электронные первичные документы, подписанные электронно-цифровыми подписями в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан (Закона Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи», Закона Республики Казахстан «Об информатизации»).

При этом, сканированные копии первичных документов к учету не принимаются.

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 29.10.2022 года.

Вопрос:

В соответствии с пп.53 п.1 Ст.341 Налогового кодекса РК (далее – НК РК):

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

53) страховые премии (страховые взносы – в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку) в пределах 320-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, оплаченные в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок три года и более.

Работник предоставил Договор и График по накопительному страхованию жизни. Написал Заявление на корректировку дохода по ИПН. Страховой взнос оплатил 03.10.2022 в сумме 380 000 тенге.

Помимо этого, у работника имеется Заявление на предоставление вычета в 14 МРП. Сумма дохода работника составляет 450 000 тенге.

Какая сумма ИПН будет исчислена в этом месяце, когда произведена оплата накопительного страхования жизни работника, а также будет ли переноситься отрицательная сумма (п.7 Ст.353 НК РК), образовавшаяся при исчислении ИПН в порядке, определенном п.1 Ст.353 НК РК?

Для наглядности приведу примеры и прошу указать, какой из вариантов расчета является верным № 1 или № 2.

Вариант № 1.

Доход работника в октябре: 450 000 тенге ОПВ 10%: 45 000 тенге ВОСМС 2%: 9 000 тенге ИПН 10%: (450 000 – 380 000 – 45 000 – 9 000 – 42 882) х 10% = 0 тенге за октябрь.(- 26 882 тенге НЕ переносится на следующий период в пределах календарного года)

Вариант № 2.

Доход работника в октябре: 450 000 тенге ОПВ 10%: 45 000 тенге ВОСМС 2%: 9 000 тенге ИПН 10%: (450 000 – 380 000 – 45 000 – 9 000 – 42 882) х 10% = 0 тенге за октябрь.(- 26 882 тенге ПЕРЕНОСИТСЯ на следующий период в пределах календарного года)

Доход работника в ноябре: 450 000 тенге ОПВ 10%: 45 000 тенге ВОСМС 2%: 9 000 тенге ИПН 10%: (450 000 – 45 000 – 9 000 – 42 882 – 26 882) х 10% = 32 624 тенге за ноябрь.

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 53) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы (далее – корректировка дохода), в том числе страховые премии (страховые взносы – в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку) в пределах 320-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (далее – 320 МРП), оплаченные в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок три года и более.

В целях части первой данного подпункта корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются: заявление о применении налогового вычета; договор накопительного страхования; график уплаты страховых взносов (при наличии); документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов).

При этом в соответствии пунктом 1 статьи 353 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении) сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,

минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.

В свою очередь, в соответствии с пунктом 7 статьи 353 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении если сумма, определенная в порядке, предусмотренном пунктами 1 – 5 данной статьи, является отрицательной, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов.

Сумма превышения налоговых вычетов переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года для погашения за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах.

На основании изложенного, и учитывая информацию из запроса, налоговый агент-работодатель при определении дохода работника, подлежащего обложению индивидуальным подоходным налогом, вправе применить корректировку в пределах 320 МРП в виде страховых взносов, уплаченных в страховую компанию таким работником, в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страхового взноса (октябрь 2022 год), при наличии документов, подтверждающих применение такой корректировки.

При этом сумма превышения налоговых вычетов, предусмотренная в пункте 7 статьи 353 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении, переносится на последующие налоговые периоды (ноябрь 2022 года) в пределах календарного года для погашения за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах.

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 29.10.2022 года.

Вопрос:

При уплате обязательных пенсионных взносов (ОПВ) необходимо руководствоваться Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 (далее – Правила).

При этом, в соответствии с пунктом 6 Правил установлено, что обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением лиц, указанных в абзаце девятом подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового Кодекса;

2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27) и 50) пункта 1 статьи 341, а также подпунктами 42) и 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

Вместе с тем, отмечаем, что в соответствии с подпунктом 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК, доходы в виде пособий и компенсаций, выплачиваемых за счет средств бюджета, не подлежат налогообложению.

В этой связи, рекомендуем определить за счет каких денег выплачивается пособие на оздоровление штатных работников объекта здравоохранения КГП на ПХВ (бюджетные средства или не бюджетные).

Ответ:

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 14.10.2022 года.

Вопрос:

Обязан ли сотрудник подписывать соглашение о неразглашении информации?

Ответ:

Cубъект предпринимательства определяет круг лиц, имеющих право свободного доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, и принимает меры к охране ее конфиденциальности.
⠀
Порядок отнесения информации к категориям доступа, условия хранения и использования информации, составляющей коммерческую тайну, определяются субъектом предпринимательства.
⠀
Принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, или лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
⠀
Лица, незаконными методами получившие, раскрывшие или использовавшие информацию, составляющую коммерческую тайну, обязаны возместить причиненный ущерб в соответствии с гражданским законодательством РК.
⠀
Субъект предпринимательства или лицо, им уполномоченное, вправе требовать у своих работников подписку о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну, а лиц, осуществляющих его проверку, предупреждать об ответственности в соответствии с законами Республики Казахстан.
⠀
Информация, составляющая коммерческую тайну, не может быть разглашена без согласия субъекта предпринимательства, за исключением информации, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда, или иных случаев, установленных настоящим Кодексом.
⠀
Вывод:
⠀
Работодатель вправе требовать от работников заключать Соглашение о неразглашении информации. При этом в целях контроля может выбирать средства для этого, в т. ч. видео-, фото-, аудиофиксацию, но только с согласия работников. Т. к. при приеме на работу работодатель предоставляет информацию о том, что будут применяться вышеуказанные средства, то тут уже на усмотрение работника, соглашаться с этим или нет. Если вы не согласны с нормами трудовой дисциплины и условиями труда у данного работодателя, то, соответственно, можете не устраиваться в эту организацию.

Дата ответа: 14.10.2022 года.

Вопрос:

Предприятие ( не плательщик НДС) производит прием и передачу ТМЗ филиалу ( не плательщик НДС), так и прием ТМЗ от других филиалов ( не плательщик НДС). Впоследствии данные ТМЗ списываются у принимающего филиала в производство услуг.

Прошу Вас разъяснить - должно ли отражаться данное перемещение у предприятия (юр.лицо) в форме 100.00 Декларация по КПН в строке 100.00.019III и в приложении 100.01» РАСХОДЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС» как поступление ТМЗ с реквизитом БИН передающего филиала?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 43 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК) филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Согласно пункту 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Согласно пункту 5 статьи 192 Налогового кодекса учет запасов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи.

Подпунктом 1) пункта 18 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан-Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (далее – Правила) установлено, что в строке 100.00.019 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 242 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.019 І - 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V - 100.00.019 VI - 100.00.019 VII - 100.00.019 VIII - 100.00.019 IX.

В строке 100.00.019 III указывается стоимость: поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям; выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Согласно пункту 25 Правил форма 100.01 заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

Таким образом, учитывая, что филиал является подразделением юридического лица, а также передача запасов головной организацией филиалу не является реализацией и оформляется внутренним перемещением запасов, такая передача не отражается в Декларации по корпоративному подоходному налогу ф.100.00.

Дата ответа: 11.10.2022 года.

Вопрос:

Может ли гражданин Казахстана, являясь собственником здания, а именно магазина кулинарии, трудоустроить в этом магазине иностранного гражданина - трудового иммигранта в качестве технического уборщика, разнорабочим или продавцом?

Может ли трудовой иммигрант получить разрешение, выданное органами внутренних дел, для осуществления трудовой деятельности у физических лиц, указав в своем заявлении-анкете в качестве временного местопроживания здание магазина кулинарии?

Ответ:

Комитет по миграции МТСЗН РК рассмотрев письмо касательно осуществления трудовыми иммигрантами трудовой деятельности, сообщает следующее.

Согласно п. 4 ст. 34 Закона Республики Казахстан «О миграции населения» (далее – Закона) трудовыми иммигрантами являются иммигранты, прибывшие в Республику Казахстан в качестве домашних работников с целью выполнения работ (оказания услуг) у работодателей – физических лиц в домашнем хозяйстве на основании разрешения трудовому иммигранту.

Трудовые иммигранты имеют право осуществлять трудовую деятельность только в качестве садовников, строителей, няней и т.д. на домашнем (подсобном) хозяйстве.

При нарушении работодателем или трудовым иммигрантом миграционного законодательства, Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность.

На основании вышеизложенного, законодательством не предусматривается привлечение трудовых иммигрантов для осуществления трудовой деятельности не входящей в сферу домашнего хозяйства.

Дата ответа: 27.09.2022 года.

Вопрос:

В Правилах реализации пилотного проекта по администрированию налогоплательщиков с проведением визуального осмотра указано, что Решение о проведении визуального осмотра размещается на интернет-ресурсе органов госдоходов за 3 рабочих дня до начала срока проведения визуального осмотра, указанного в Решении.

Вместе с тем, на текущий момент ни на сайте КГД, ни на сайтах территориальных налоговых органов место размещения такого Решения определить не удалось.

Каким образом ознакомиться с Решением о проведении визуального осмотра?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

В целях осуществления общественного контроля в борьбе с теневой экономикой, а также защиты прав потребителей КГД реализовал пилотный проект по администрированию налогоплательщиков с проведением визуального осмотра (далее – пилотный проект), утвержденного Министром финансов Республики Казахстан декабря 2020 года № 1232.

Визуальный осмотр является иной формой государственного контроля, предусматривающей осмотр территорий крытых рынков, торговых домов, магазинов, павильонов с применением специальных средств видеонаблюдения и (или) фотофиксации должностными лицами органов государственных доходов по жалобам, поступившим в органы государственных доходов.

Сроки проведения пилотного проекта с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года.

В пилотном проекте предусмотрено использование QR-кода для идентификации налогоплательщика, осуществляющего оптовую и (или) розничную торговлю в Республике Казахстан на территории крытых рынков, торговых домов, магазинов, павильонов, который формируется через веб-портал комитета государственных доходов во вкладке «Информационные ресурсы».

Хотелось бы отметить, что вышеуказанный пилотный проект на сегодняшний день приостановлен, в связи с чем решения о проведении визуального осмотра в адрес налогоплательщиков не направляются.

Дата ответа: 26.09.2022 года.

Вопрос:

Как потенциальные экспортеры могут получить сертификат "Халал"?

Ответ:

Для этого им необходимо официально подать заявку в "КазСтандарт" КТРМ МТИ РК со следующим комплектом документов:

✔️ Свидетельство о регистрации юридического лица;
✔️ Приказ о назначении директора;
✔️ Организационная структура, показывающая ключевой персонал, участвующий в производстве, и их роли, штатная расстановка;
✔️ Информация о производственных площадках, необходимая органу халяльной сертификации для планирования оценок;
✔️ Санитарно-эпидемиологическое заключение на пищевое производство;
✔️ Ассортимент продукции;
✔️ Сертификаты и протоколы испытаний на продукцию;
✔️ Сертификаты и протоколы испытаний на сырье, ингредиенты и материалы, контактирующие с продукцией;
✔️ Сертификаты на корма, препараты для животных;
✔️ Схемы помещений и схемы расстановки оборудования;
✔️ Технологические схемы;
✔️ Перечень внутренних нормативных документов (руководство, процедуры по безопасности пищевой продукции);
✔️ План ОППУ, план ХАССП, план верификации;
✔️ Производственный контроль;
✔️ Протоколы испытаний на замеры воздуха, рабочих поверхностей и т. д.;
✔️ Информация об инициировании и контроле халяльного производства;
✔️ Сертификаты на обучение персонала по халал;
✔️ Сертификаты поверки/калибровки средств измерений.

Также предприниматели из стран Азии, ЕАЭС и СНГ могут использовать площадку "КазСтандарта" для оценки соответствия своей продукции исламским стандартам и, таким образом, получить доступ на рынки стран Персидского залива.
Напомним, в рамках визита Премьер-Министра Республики Казахстан в ОАЭ Казахстан получил официальный документ об аккредитации «КазСтандарта» от Международного аккредитационного центра ОАЭ на проведение сертификации продукции Халал.

Департамент координации обязательного социального медицинского страхования Министерства здравоохранения Республики Казахстан рассмотрев Ваше обращение, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 29 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон об ОСМС) объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 Закона об ОСМС.

В соответствии со статьей 29 Закона об ОСМС доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением следующих доходов:

1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); 2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Налогового кодекса;

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

- следующие расходы, понесенные физическим лицом-арендатором, не являющимся индивидуальным предпринимателем, или возмещенные им физическому лицу-арендодателю, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, при имущественном найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры), – в случае, если указанные расходы производятся отдельно от арендной платы:

1) на содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;

2) на оплату коммунальных услуг, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях»;

3) на ремонт жилища, жилого помещения (квартиры);

- стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи; - выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество физического лица.

В случае выплаты, предусмотренной настоящим подпунктом, произведенной налоговым агентом, положения настоящего подпункта применяются в отношении физического лица, представившего заявление налоговому агенту, в котором указывается, что реализуемые личные вещи не используются в предпринимательской деятельности и не являются объектом обложения для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

- стоимость технических вспомогательных (компенсаторных) средств и специальных средств передвижения, переданных безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, – по перечню, утвержденному Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью;

- стоимость услуг в виде протезно-ортопедической помощи, оказанной безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью.

В соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

- имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. - стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;

Положения настоящего подпункта не распространяются на: имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях; пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами;

Таким образом, взносы на ОСМС удерживаются со всех доходов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, за исключением не рассматриваемых в качестве дохода физического лица и вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом.

Вместе с тем, за разъяснениями отнесения к доходам или вычетам доходов, получаемых от договора купли-продажи с физическим лицом, с договора дарения (имущества, денежных средств), заключенного с физическим лицом, с договора аренды с физическим лицом, по безвозмездному переданному имуществу, оказанной услуги физическому лицу без договора рекомендуем обратиться по компетенции в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В случае несогласия с ответом Вы вправе обжаловать его в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан (статья 91 Административного процедурно-процессуального Кодекса Республики Казахстан от 29 июня 2020 года).

Дата ответа: 21.09.2022 года.

Вопрос:

СИП оформила декрет и получила социальную единовременную выплату до родов.

Может ли ИП продолжать работать (ИП оказывает услуги дизайнера)?

Нужно ли перечислять за ИП социальные платежи ежемесячно - ОПВ,СО,ВОСМС в случае получения дохода ИП в период декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком до 1 года?

Ответ:

Социальная выплата назначается лицу, за которого производились социальные отчисления в Фонд при наступлении социального риска.

Право на СВбр возникает с даты отпуска по беременности и родам, указанной в листе или справке временной нетрудоспособности (больничный лист), выданном в порядке, установленном уполномоченным государственным органом в области здравоохранения.

Кроме того, согласно Закону СВур назначается с даты рождения, указанной в свидетельстве о рождении ребенка, по день достижения им возраста одного года включительно.

Помимо этого, сообщаем, что получателям СВур из Фонда предусмотрена государственная поддержка, в виде субсидирования обязательных пенсионных взносов.

Субсидирование обязательных пенсионных взносов производится с даты рождения ребенка до дня достижения ребенком возраста одного года включительно.

В случае выявление факта перечисления работодателем 10 процентов обязательных пенсионных взносов субсидирование приостанавливается.

При этом, СВур будет выплачиваться по день достижения ребенка одного возраста.

Департамент координации обязательного социального медицинского страхования Министерства здравоохранения Республики Казахстан рассмотрев Ваше обращение, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 29 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон об ОСМС) объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 Закона об ОСМС.

В соответствии со статьей 29 Закона об ОСМС доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением следующих доходов:

1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); 2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Налогового кодекса;

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

- следующие расходы, понесенные физическим лицом-арендатором, не являющимся индивидуальным предпринимателем, или возмещенные им физическому лицу-арендодателю, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, при имущественном найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры), – в случае, если указанные расходы производятся отдельно от арендной платы:

1) на содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;

2) на оплату коммунальных услуг, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях»;

3) на ремонт жилища, жилого помещения (квартиры);

- стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи; - выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество физического лица.

В случае выплаты, предусмотренной настоящим подпунктом, произведенной налоговым агентом, положения настоящего подпункта применяются в отношении физического лица, представившего заявление налоговому агенту, в котором указывается, что реализуемые личные вещи не используются в предпринимательской деятельности и не являются объектом обложения для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

- стоимость технических вспомогательных (компенсаторных) средств и специальных средств передвижения, переданных безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, – по перечню, утвержденному Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью;

- стоимость услуг в виде протезно-ортопедической помощи, оказанной безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью.

В соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

- имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. - стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;

Положения настоящего подпункта не распространяются на: имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях; пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами;

Таким образом, взносы на ОСМС удерживаются со всех доходов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, за исключением не рассматриваемых в качестве дохода физического лица и вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом.

Вместе с тем, за разъяснениями отнесения к доходам или вычетам доходов, получаемых от договора купли-продажи с физическим лицом, с договора дарения (имущества, денежных средств), заключенного с физическим лицом, с договора аренды с физическим лицом, по безвозмездному переданному имуществу, оказанной услуги физическому лицу без договора рекомендуем обратиться по компетенции в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В случае несогласия с ответом Вы вправе обжаловать его в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан (статья 91 Административного процедурно-процессуального Кодекса Республики Казахстан от 29 июня 2020 года).

Дата ответа: 21.09.2022 года.

Вопрос:

Согласно Закону об обязательном медицинском страховании доходом для исчисления ВОСМС признается доход, полученный физическим лицом по договорам гражданско-правового характера.

Необходимо ли удерживать ВОСМС с договора:
- купли-продажи с физическим лицом;
- дарения (имущества, денежных средств), заключенного с физическим лицом;
- аренды с физическим лицом?

Необходимо ли удерживать ВОСМС по безвозмездному переданному имуществу, оказанной услуги физическому лицу без договора?

Ответ:

Департамент координации обязательного социального медицинского страхования Министерства здравоохранения Республики Казахстан рассмотрев Ваше обращение, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 29 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон об ОСМС) объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 Закона об ОСМС.

В соответствии со статьей 29 Закона об ОСМС доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением следующих доходов:

1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); 2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Налогового кодекса;

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

- следующие расходы, понесенные физическим лицом-арендатором, не являющимся индивидуальным предпринимателем, или возмещенные им физическому лицу-арендодателю, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, при имущественном найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры), – в случае, если указанные расходы производятся отдельно от арендной платы:

1) на содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;

2) на оплату коммунальных услуг, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях»;

3) на ремонт жилища, жилого помещения (квартиры);

- стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи; - выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество физического лица.

В случае выплаты, предусмотренной настоящим подпунктом, произведенной налоговым агентом, положения настоящего подпункта применяются в отношении физического лица, представившего заявление налоговому агенту, в котором указывается, что реализуемые личные вещи не используются в предпринимательской деятельности и не являются объектом обложения для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

- стоимость технических вспомогательных (компенсаторных) средств и специальных средств передвижения, переданных безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, – по перечню, утвержденному Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью;

- стоимость услуг в виде протезно-ортопедической помощи, оказанной безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью.

В соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

- имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. - стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;

Положения настоящего подпункта не распространяются на: имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях; пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами;

Таким образом, взносы на ОСМС удерживаются со всех доходов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, за исключением не рассматриваемых в качестве дохода физического лица и вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом.

Вместе с тем, за разъяснениями отнесения к доходам или вычетам доходов, получаемых от договора купли-продажи с физическим лицом, с договора дарения (имущества, денежных средств), заключенного с физическим лицом, с договора аренды с физическим лицом, по безвозмездному переданному имуществу, оказанной услуги физическому лицу без договора рекомендуем обратиться по компетенции в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В случае несогласия с ответом Вы вправе обжаловать его в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан (статья 91 Административного процедурно-процессуального Кодекса Республики Казахстан от 29 июня 2020 года).

Дата ответа: 15.09.2022 года.

Вопрос:

Согласно пп.8 ст.98 №261 – IV от 02.04.2010 г. «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» взыскание не может быть обращено на материальную помощь, носящую единовременный характер, независимо от источника выплаты.

Однако в Приказе Министра юстиции Республики Казахстан от 24 декабря 2014 года № 372 ссылка делается на выплаты, предусмотренных пп.7 ст.98 закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей».

В приказе не содержится упоминания, что с выплат пп.8 ст.98 закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» не удерживаются алименты.

В связи с вышеизложенным, обращаюсь к Вам, с таким вопросом:

Удерживаются ли алименты с материальной помощи на лечение работника? В случае выплаты данной материальной помощи не единожды в год, будут ли удерживаться алименты?

Ответ:

Подпункт 8) статьи 98 Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» определяет, что взыскание не может быть обращено на материальную помощь, носящую единовременный характер, независимо от источника выплаты.

Данная норма определяет, что характер материальной помощи должен быть единовременным.

Вместе с тем, приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 24 декабря 2014 года № 372 предусмотрено, что удержание алиментов производится со всех видов заработной платы и иного дохода, в том числе и со всех компенсационных выплат. Исключением являются компенсационные выплаты за работу во вредных или экстремальных условиях, а также денежные суммы, выплачиваемые гражданам, пострадавшим от экологического бедствия или радиационного воздействия при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Исходя из норм данных статей, удержание алиментов с выплат, указанных в Вашем запросе, производится.

Они не подпадают под перечень денежных сумм, на которые не может быть обращено взыскание, поскольку имеют характер многократных выплат и не относятся к выплатам за работу во вредных или экстремальных условиях, а также денежным суммам, выплачиваемым вследствие экологического бедствия или радиационного воздействия при ликвидации.

Дата ответа: 15.09.2022 года.

Вопрос:

Какие были внесены изменения в Правилах применения СУР по критериям с неконфиденциальной информацией?

Ответ:

В Правила применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, внесены следующие изменения:

- расчет критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, будет осуществляться по данным, имеющимся в ОГД по состоянию на первое число второго месяца, предшествующего полугодию, на который производится категорирование налогоплательщиков (ранее расчет производился на первое число третьего месяца, предшествующего полугодию);

- внесение изменений в расчет действующего категорирования налогоплательщика будет производиться в течение 1 рабочего дня со дня обнаружения несоответствия сведений;

- внесены поправки в порядок определения степени (уровня) риска субъекта категорирования;

- уточнен порядок определения критерия «Налогоплательщики, имеющие признаки уклонения от уплаты налогов путем представления дополнительной декларации с уменьшением суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет».

- дополнительно введены критерии:

1) критерий «Непредставление налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан»;
2) критерий «Налогоплательщик состоит в списках неблагонадежных налогоплательщиков, размещенных на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан»;
- исключен критерий «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных».

Изменения внесены приказом и.о. Министра финансов РК от 6 сентября 2022 года № 923, вводятся в действие с 23 сентября 2022 года.

Дата ответа: 12.09.2022 года.

Вопрос:

Как оформить отзыв налоговой отчетности?

Ответ:

Департамент государственных доходов по Северо-Казахстанской области сообщает, что государственную услугу «Отзыв налоговой отчетности» можно получить через информационные системы при условии наличия электронной цифровой подписи посредством веб-портала «электронного правительства» www.egov.kz.

Также для удобства услугополучателей предоставлена возможность обращения на бумажном носителе через Государственную корпорацию» «Правительство для граждан».

⚠️ Перечень документов, необходимых для получения услуги:

➡️ в Государственную корпорацию:

1) налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности;

2) налоговая отчетность – в случае отзыва налоговой отчетности методом удаления, представленной с нарушением условий пункта 2 статьи 208 Налогового кодекса;

➡️ на портал:

1) налоговое заявление в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя;

2) налоговая отчетность – в случае отзыва налоговой отчетности методом удаления, представленной с нарушением условий пункта 2 статьи 208 Налогового кодекса.

⚠️ Методом изменения производится отзыв следующей налоговой отчетности, в которой:

✔️ не указан или неверно указан код валюты;

✔️ не указаны или неверно указаны номер и (или) дата контракта на недропользование;

✔️ не указан или неверно указан статус резидентства;

✔️ неверно указан код налогового органа;

✔️ неверно указан налоговый период;

✔️ неверно указан вид налоговой отчетности;

✔️ в ликвидационной налоговой отчетности в случае принятия решения о возобновлении деятельности после проведения налоговой проверки или завершения камерального контроля.

⚠️ Срок оказания государственной услуги «Отзыв налоговой отчетности» – в течение 1 (одного) рабочего дня со дня представления услугополучателем документов.

⚠️ Государственная услуга предоставляется бесплатно.

Дата ответа: 08.09.2022 года.

Предыдущая страница Следующая страница