Вопрос:
Бумажные ЭСФ и СНТ можно выписывать в период недоступности ИС ЭСФ.
Ответ:
В связи с проводимыми работами по обновлению в информационной системе «Электронных счетов-фактур» выписка электронных счетов-фактур и сопроводительных накладных на товары была временно недоступна 6 июля 2024 года с 00:00 до 7 июля 2024 года 23:00 часов.

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового Кодекса Республики Казахстан и пунктами 64, 65 Правил оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот (Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424) уведомляем о невозможности выписки счетов-фактур и оформления сопроводительных накладных на товары в информационной системе «Электронные счета-фактуры» в период недоступности системы.

В случае необходимости налогоплательщики вправе внести в ИС «ЭСФ»:

✔️ счет-фактуру, выписанную на бумажном носителе в течение 15 (пятнадцати) календарных дней c 9 июля 2024 года;
✔️ сопроводительную накладную на товары, выписанную на бумажном носителе в течение 3 (трех) рабочих дней c 9 июля 2024 года.

При этом штрафные санкции применяться не будут.
Дата ответа: 09.07.2024 года. Источник.
Вопрос:
Выездная таможенная проверка.
Ответ:
Минфином РК разработана форма акта выездной таможенной проверки.

Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место (места) нахождения юридического лица, место (места) осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) место (места) фактического осуществления деятельности такими лицами.

Таможенным органом, осуществляющим выездную таможенную проверку, является таможенный орган по месту нахождения проверяемого лица.

Выездные таможенные проверки подразделяются на следующие виды:
1) внеплановая выездная таможенная проверка, проводятся без ограничений периодичности проведения таких проверок.
Проведение повторной внеплановой выездной таможенной проверки одним и тем же территориальным таможенным органом за ранее проверенный период допускается по согласованию с уполномоченным органом.
2) встречная внеплановая выездная таможенная проверка, на основании полученных данных и обращений и поручений для подтверждения достоверности сведений;
3) комплексная выездная таможенная проверка, проводится на основе системы управления рисками.

Выездная таможенная проверка проводится на основании предписания. Предписание должно быть подписано руководителем (лицом, его замещающим) таможенного органа.
Акт о проведении выездной таможенной проверки содержит следующие сведения:
1) дату и регистрационный номер этого предписания;
2) вид выездной таможенной проверки;
3) наименование таможенного органа, проводящего выездную таможенную проверку;
4) основание для назначения выездной таможенной проверки в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи;
5) наименование (фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) проверяемого лица, его место (места) нахождения (место жительства) и (или) место (места) фактического осуществления деятельности, его идентификационные номера;
6) фамилии, имена, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и должности должностных лиц таможенного органа, проводящих выездную таможенную проверку;
7) фамилии, имена, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и должности должностных лиц, привлекаемых для участия в проведении выездной таможенной проверки;
8) предмет выездной таможенной проверки;
9) срок проведения выездной таможенной проверки;
10) проверяемый период.

На основании одного предписания проводится только одна проверка проверяемого лица. Предписание регистрируется до начала проверки в уполномоченном органе в области правовой статистики и специальных учетов путем его представления территориальному органу уполномоченного органа в области правовой статистики и специальных учетов по месту нахождения проверяемого субъекта, в том числе в электронной форме.

Выездная таможенная проверка может назначаться по результатам проведения таможенного контроля в иных формах, а также по результатам проведения камеральной таможенной проверки.
Дата ответа: 23.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
В ЭСФ добавится новая графа - Код товара (GTIN), в СНТ графа - Вес нетто: проект.
Ответ:
Обсуждение проекта Приказа продлится до 17 мая 2024 года. Свои комментарии и замечания можно оставлять на портале "Открытые НПА".

Проектом приказа внесены изменения и дополнение в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы».

Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных указанным приказом:

✔️ дополнены пунктом 72-1 следующего содержания:
✔️ «72-1. В графе 17/1 «Код товара» – указывается код товара GTIN (Global Trade Item Number) или идентификационный код, который присваивается согласно Национальному каталогу товаров.


Данная графа подлежит заполнению по товарам, определяемым уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности;».

В приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур» внесены следующие изменения:

в Перечне товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утвержденном указанным приказом:

✔️ исключена строка 289:
✔️ Смеси битумные на основе природного асфальта, природного битума, нефтяного битума, минеральных смол или пека минеральных смол (например, битумные мастики, асфальтовые смеси для дорожных покрытий)

В приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» внесены следующие изменения:

в Правилах оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденных указанным приказом:

пункт 23 изложен в следующей редакции:
«23. При ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС или вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС автомобильным транспортным средством, воздушным судном, лицо, осуществляющее такую транспортировку товаров (водитель/представитель компании (экспедирование, курьерская доставка)) при пересечении Государственной границы на пункте пропуска/в аэропорту предоставляет регистрационный номер СНТ на перевозимый товар работнику органа государственных доходов для подтверждения факта пересечения Государственной границы Республики Казахстан.»;

✔️ В разделе G бланка СНТ добавлена графа 6/1:
✔️ «6/1. Вес нетто» – указывается в килограммах, при ввозе/вывозе товаров в рамках ЕАЭС.
Дата ответа: 07.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.
Ответ:
Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

КГД МФ РК доводит до сведения налогоплательщиков, что в ИС ЭСФ и СНТ появились дополнительные поля по экспортному контролю. Так, на тестовом сервере ИС «ЭСФ» внесены следующие изменения в бланки СНТ и ЭСФ:


✔️ добавлено новое поле «Учетный номер» в бланк СНТ и ЭСФ для внесения идентификационного номера валютного договора по экспорту и импорту.
✔️ добавлены новые поля «Количественная единица измерения», «Количество товара в количественной единице измерения», в раздел G «Данные по товарам, работам, услугам» бланка ЭСФ для заполнения по товарам, подлежащим прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (11 кодов ТНВЭД холодильников и морозильников бытовых).
✔️ появилась возможность добровольного добавления дополнительного файла (лицензии, разрешительного документа) в раздел G10 бланка СНТ «Данные по товарам, подлежащим экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения)».

Необходимо учесть данные изменения в своих учетных системах. Изменение бланков СНТ и ЭСФ на веб портале ИС ЭСФ планируется в конце мая 2024 года.

Комплект разработчика (SDK c обновлениями по бланкам СНТ и ЭСФ) доступен для скачивания на сайте КГД.

В случае возникновения вопросов по изменениям в бланках СНТ и ЭСФ можно обращаться на электронную почту esfsd@kgd.minfin.gov.kz или по номеру телефона +7 (7172) 72-51-61.
Дата ответа: 06.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
Комитет государственных доходов сообщил о направлении сообщений в ИС ЭСФ в тестовом режиме.
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан настоящим информирует о том, что направленное в 11:30 ч.

17 апреля 2024 года сообщение о необходимости прохождения биометрии при выписке электронных счетов-фактур является тестовым и не подлежит исполнению.

В этой связи, налогоплательщикам, получившим указанное сообщение, проходить биометрию в информационной системе электронных счетов-фактур нет необходимости.

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан приносит свои извинения за причиненные неудобства.
Дата ответа: 17.04.2024 года. Источник.
Вопрос:
СНТ выписывается по новым товарам с 15.03.2024 г.
Ответ:
Приказ вводится в действие с 9 января 2024 года, за исключением отдельных пунктов, которые вводятся в действие с 15 марта 2024 года.

Данным приказом внесены изменения и дополнения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота»:

подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – Перечень товаров), согласно приложению 1 к настоящему приказу;»;
Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, утвержденный указанным приказом, дополнить строкой, порядковый номер 3-1 следующего содержания:

Газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводородов, экологическое топливо в соответствии с подпунктом 5) статьи 462 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), которые вводятся в действие с 15 марта 2024 года.

Дата ответа: 17.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Беспошлинный ввоз в Казахстане сублимационных чернил продлевается на два года.
Ответ:
На очередном заседании Совета ЕЭК казахстанская делегация во главе с вице-премьером Сериком Жумангариным отстояла продление беспошлинного ввоза в Казахстан отдельных видов сырья для обрабатывающей промышленности.

На два года продлевается беспошлинный ввоз в страну сублимационных чернил. Их используют в легкой промышленности для создания принтов на различных поверхностях – посуде, одежде, сувенирной продукции и др.

Мировой спрос на сублимационные чернила ежегодно растет благодаря появлению недорогих и качественных принтеров и росту популярности этого бизнеса. В нашей республике объем импорта данной продукции вырос с 289,6 тонны в 2020 году до 394,4 тонны в 2022-м. По прогнозам, производство продукции с использованием принтов будет ежегодно расти на 3%. А нулевая ставка пошлины позволит бизнесу направить высвобожденные средства в основной капитал и увеличить фонд оплаты труда.
Дата ответа: 05.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
В Форму и Правила выписки ЭСФ внесены изменения с 9 января 2024 года.
Ответ:
Приказ вводится в действие с 9 января 2024 года, за исключением отдельных пунктов, которые вводятся в действие с 15 марта 2024 года.

Данным приказом внесены в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» следующие изменения и дополнения:

в Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных указанным приказом:

пункт 13 изложить в следующей редакции:
«13. При осуществлении операций, указанных в пункте 12 и абзаце втором пункта 53 настоящих Правил, ЭСФ приобретает следующие статусы:

1) «Не просмотрен» – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
2) «Доставлен» – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
3) «Аннулирован» – ЭСФ, аннулированный поставщиком товаров, работ, услуг, с обязательной выпиской исправленного ЭСФ;
4) «Аннулирован при отклонении СНТ» – ЭСФ, аннулированный при отклонении получателем товаров, работ, услуг оформленной поставщиком СНТ;
5) «Аннулирован при отзыве СНТ» – ЭСФ, аннулированный при отзыве поставщиком товаров, работ, услуг ранее оформленного СНТ;
6) «Аннулирован при отнесении в зачет и на вычеты» – ЭСФ, по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация/перерегистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда, за исключением операций, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ, услуг от такого налогоплательщика;
7) «Отозван» – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;
8) «Черновик» – частично заполненный, редактируемый документ, не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
9) «Импортированный» – ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем налогоплательщика, по которому проведена проверка на соответствие требованиям настоящих Правил, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
10) «Ошибочный» – ЭСФ, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
11) «Отклоненный» – ЭСФ, отклоненный получателем товаров, работ, услуг;
12) «Заблокирован ИС ЭСФ» – ЭСФ, направленный в уполномоченный орган для применения мер государственной поддержки.»;

пункт 37 изложить в следующей редакции:
«37. Исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, за исключением случаев, предусмотренных частями второй и третьей настоящего пункта, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.

Выписка исправленного ЭСФ правопреемником реорганизованного путем присоединения (присоединившегося юридического лица), слияния и разделения юридического лица согласно подпункту 2) пункта 3 статьи 56 Налогового кодекса, не производится.
Выписка дополнительного ЭСФ правопреемником реорганизованного путем присоединения (присоединившегося юридического лица), слияния и разделения юридического лица по корректировке размера облагаемого оборота в сторону увеличения производится в сроки, предусмотренные гражданским и налоговым законодательством Республики Казахстан.».
Дата ответа: 29.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
К поставщикам услуг по бухучету и сдаче отчетности в ЕАЭС утвердят требования.
Ответ:
Сфера бухгалтерских услуг в ЕАЭС будет унифицирована: те юридические лица и ИП, кто оказывает услуги по составлению отчетности и ведению бухгалтерского учета должны будут соответствовать единым требованиям. Это касается и случаев, когда поставщик таких услуг из одного государства-члена ЕАЭС осуществляет деятельность на территории другого государства-члена ЕАЭС.


Поставщик бухгалтерских услуг, являющийся юридическим лицом, должен соответствовать одному из следующих требований:

✔️ услугу оказывает лицо, имеющее право на ведение аудиторской деятельности и являющееся работником данного юрлица по основному месту работы на основании трудового договора;
✔️ лицо, оказывающее услугу (работник юрлица), должно иметь профильный стаж не менее 5 лет из последних 7 лет, не иметь неснятую или непогашенную судимость за тяжкие и особо тяжкие преступления и за преступления в сфере экономики;
✔️ если услуга оказывается группой лиц, они должны являться работниками данного юрлица, включая лиц, работающих по совместительству и (или) по договорам ГПХ.



По умолчанию услуги по составления отчетности и ведению бухгалтерского учета поставщик услуг оказывает в соответствии с МСФО и (или) стандартами бухгалтерского учета того государства-члена, в соответствии с законодательством которого создан получатель данных услуг.

Поставщик услуг, являющийся ИП, должен соответствовать одному из следующих требований:

✔️ наличие права на осуществление аудиторской деятельности;
✔️ наличие одновременно высшего образования, стажа работы по профилю не менее 5 лет из последних 7 лет, отсутствие неснятой или непогашенной судимости за тяжкие и особо тяжкие преступления и за преступления в сфере экономики;
✔️ если услугу оказывает работник ИП, он должен иметь право на участие в осуществлении аудиторской деятельности и являться работником данного ИП по основному месту работы на основании трудового договора;
✔️ если услуга оказывается группой лиц, они должны являться работниками данного ИП, включая лиц, работающих по совместительству и (или) по договорам ГПХ.



Поставщик услуг несет ответственность согласно законодательству государства-члена ЕАЭС, в соответствии с которым создан получатель данных услуг.

Важно: условия Соглашения не распространяются на оказание услуг в области составления отчетности и бухгалтерского учета:

✔️ поставщиками услуг государства-члена получателям таких услуг этого же государства-члена;
✔️ поставщиками услуг одного государства-члена организациям другого государства-члена, функционирование которых финансируется за счет средств соответствующего бюджета другого государства-члена;
✔️ поставщиками услуг одного государства-члена получателям услуг другого государства-члена, если в стране получателя услуг имеются ограничения на передачу права ведения бухгалтерского учета и составления отчетности на договорной основе.
Дата ответа: 22.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Обновление системы будет проведено в связи с реализацией в ИС ЭСФ процедуры оповещения налогоплательщиков через учетные системы от 05.12.2023 года.
Ответ:
Для учетных систем обновлен комплект разработчика (SDK), в который был добавлен новый метод сервиса API для получения оповещений учетными системами.

Скачать обновленный комплект разработчика ВС SDK от 05.12.2023 года.

Скачать документацию ВС SDK от 05.12.2023 года.

Скачать документацию ЭСФ SDK от 05.12.2023 года.
Дата ответа: 07.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как выписать накладную и ЭСФ на частное лицо?
Ответ:
При розничной реализации частному лицу продавец тоже оформляет накладную на реализацию. А если покупатель запросит счет-фактуру, то нужно выдать и данный документ. Обязательно ли в накладной и ЭСФ указывать Ф.И.О. покупателя –физлица или можно просто написать «частное лицо»?

Если покупатель не требует помимо накладной еще и ЭСФ, то указывать Ф.И.О. в накладной не обязательно. При розничной реализации продавец может выписать накладную, указав в графе «Покупатель» «Частное лицо».

Но если физлицо попросит у продавца также и ЭСФ, тогда следует выписать накладную на имя физлица с указанием его ИИН. ЭСФ также выписывается на Ф.И.О. и ИИН физлица, а также ставится «галочка» на категории получателя «физическое лицо».
Дата ответа: 31.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Нотариус выставил бумажный счет-фактуру: можно ли потребовать выписки ЭСФ?
Ответ:
Обратимся к НК РК.

Согласно ст.412 НК РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг все налогоплательщики (как плательщики, так и не плательщики НДС) обязаны выписать счет-фактуру.

При этом, выписка ЭСФ неплательщиками НДС, которые являются лицами, занимающимися частной практикой (например, нотариусами или ЧСИ) не предусмотрена.

Согласно п.8) ст.412 НК РК, в случае оказания нотариусом, не являющимся плательщиком НДС, нотариальных услуг, обязательство по выписке ЭСФ не возникает, за исключением случая, если сумма оплаты за нотариальные услуги превышает 1 000 МРП.

Согласно п.3-1 ст.242 НК РК для целей исчисления КПН необходимо наличие электронного счета-фактуры или чека ККМ с указанием ИИН покупателя, если сделка больше 1 000 МРП.

Таким образом, лицо, занимающееся частной практикой, не состоящее на учете в качестве плательщика НДС при выполнении работ, оказании услуг, не обязано выписывать ЭСФ, при этом может выписывать бумажный счет-фактуру.

При этом, согласно п.14 ст.412 НК РК, если получатель услуг, работ или покупатель обратится к с просьбой выписать счет - фактуру, то поставщик обязан выполнить такое требование.

Таким образом, нотариус выписывает ЭСФ в случаях, предусмотренных п.1 ст. 412 НК РК. Расходы за услуги нотариуса относятся на вычеты в целях исчисления КПН на основании актов выполненных работ (АВР) и бумажного счета-фактуры. ЭСФ можно не требовать.
Дата ответа: 07.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Может ли физлицо оформить СНТ на вывоз товара из Казахстана в Россию?
Ответ:
Бывает так, что при вывозе товара из Казахстана в Россию физлицом через транспортную компанию-перевозчика, перевозчик требует от клиента СНТ. Может ли клиент-физлицо оформить СНТ? Или требования перевозчика неправомерны?

Согласно Правилам выписки СНТ, за физических лиц СНТ создает перевозчик (экспедитор или курьерская компания), который осуществляет перевозку груза для физического лица по договору с данным физлицом. Следовательно, создать СНТ самостоятельно физлицо не может, эта опция доступна только в том случае, если данное физлицо зарегистрировано как ИП.

Таким образом, требование перевозчика к физлицу выписать СНТ самостоятельно – неправомерно. Перевозчик обязан выписать СНТ сам. Если перевозчик не оформит СНТ, то штраф будет возлагаться именно на него, т.к. обязанность по оформлению СНТ за физических лиц возлагается на перевозчика.
Дата ответа: 15.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
ИП, не плательщик НДС приобретает товар из Китая: можно ли вернуть НДС, уплаченный при растаможке?
Ответ:
Значительная доля товаров, ввозимых в Казахстан, завозится предпринимателями, которые не состоят на учете по НДС. Несмотря на это, при растаможке товаров такие предприниматели оплачивают НДС в бюджет. Может ли ИП без НДС в дальнейшем сделать возврат НДС, уплаченного при ввозе товаров?

Обратимся к НК РК.

Налогоплательщики, состоящие на учете в качестве плательщиков НДС, имеют право на возврат превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой исчисленного налога. Общий порядок возврата НДС из бюджета определяется в соответствии со ст.429-431 НК РК и «Правилами возврата превышения налога на добавленную стоимость» утвержденными приказом Минфина РК №391 от 19.03.2018 г.

Превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (квартала), зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС (п.1 ст.429 НК РК).

При этом, превышение НДС, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке (т.е. при импорте), подлежит возврату если одновременно выполняются следующие условия:

✔️ плательщик НДС осуществляет в течение трех последовательных налоговых периодов, не реже одного раза в каждом квартале постоянную реализацию товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке;
✔️ оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором осуществлялась постоянная реализация товаров, работ, услуг, составляет не менее 70 % в общем облагаемом обороте по реализации.

Порядок и сроки возврата определены ст.432, 434 НК РК.

Исходя из норм НК РК, поскольку ИП не плательщик НДС, соответственно, не выполняются условия п.2 ст.429 НК РК, а значит НДС, уплаченный при импорте, возврату не подлежит.
Дата ответа: 06.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Данные из ЭСФ и ОФД будут передаваться в антимонопольный комитет налоговиками.
Ответ:
Совместным приказом Председателя Агентства по защите и развитию конкуренции Республики Казахстан от 4 сентября 2023 года № 217-ОД и Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 4 сентября 2023 года № 926 внесены изменения и дополнения в совместный приказ Председателя Агентства по защите и развитию конкуренции Республики Казахстан от 2 июня 2021 года № 133-ОД и Министра финансов Республики Казахстан от 3 июня 2021 года № 524 «Об утверждении Правил представления органами государственных доходов антимонопольному органу сведений о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющих налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) и конфиденциальной информации в сфере таможенного регулирования, а также перечня представляемых сведений».

С 2021 года органами государственных доходов антимонопольному органу передаются сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) и конфиденциальной информации в сфере таможенного регулирования из информационных систем:

✔️ "АСТАНА-1"
✔️ "Единое хранилище данных" и "Интегрированная база данных" (ЕХД/ИБД)

С 4 сентября 2023 года также данные будут передаваться из:

✔️ ИС ЭСФ
✔️ ОФД

Сведения из Электронных счетов-фактур
1.Регистрационный номер ЭСФ
2.Дата выписки
3.ИИН/БИН (поставщик)
4.Поставщик (наименование)
5.Доля участия (поставщик)
6.Адрес места нахождения (поставщик)
7.Категория поставщика
8.ИИН/БИН (получатель)
9.Получатель (наименование)
10.Доля участия (получатель)
11.Адрес места нахождения (получатель)
12.Код страны (получатель)
13.Категория получателя
14.Адрес отправки (грузоотправитель)
15.Адрес доставки (грузополучатель)
16.Номер (договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг)
17.Дата (договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг)
18.Номер (без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг)
19.Дата (без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг)
20.№ п/п (порядковый номер товаров, работ, услуг)
21.Признак происхождения товаров, работ, услуг.
Дата ответа: 02.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?
Ответ:
При выставлении ЭСФ не исключены ошибки, виной которым зачастую человеческий фактор. При выписке ЭСФ может быть ошибочно указана дата оборота, цена товара или услуги и сумма оборота. Можно ли скорректировать выписанный ЭСФ и как исправить ошибку?
Обратимся к нормативной базе: НК РК и Правилам выписки счетов-фактур в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденным Приказом Минфина №370 от 22.04.2019 г.

Согласно п.1 ст.419 НК РК, исправленный счет-фактура выписывается в том случае, если нужно внести изменения или дополнения в ранее выписанный документ, или для исправления ошибок, не ведущих к замене поставщика или получателя товаров, работ или услуг.

При выписке исправленного ЭСФ ранее выписанный документ и дополнительные ЭСФ (при их наличии) аннулируются.

Согласно п.22 Правил дата совершения оборота по реализации в исправленном ЭСФ определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлых периодах в пределах срока исковой давности.

Согласно п.37. Правил исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.

Таким образом, если требуется исправить цену, сумму или дату оборота, без замены наименования получателя или поставщика, то разрешается выписать исправленный ЭСФ. Ранее выписанный ЭСФ будет аннулирован.
Дата ответа: 30.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Почему в СНТ возникает ошибка «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС), подлежащий экспортному контролю не соответствует разделу» (как переносить товары между разделами)?
Ответ:
✔️ 6 сентября 2023 года на портале ИС ЭСФ были внесены изменения. После чего у некоторых пользователей при оформлении СНТ на экспорт или импорт (отмечены категории 7.1 или 8.1), стала появляться ошибка Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС), подлежащий экспортному контролю не соответствует разделу.
✔️ Ошибка возникает в СНТ, которые в разделе G.1 содержат сведения о товарах, подлежащих экспортному контролю. Поскольку в соответствии с новыми требованиями ИС ЭСФ сведения о таких товарах должны в обязательном порядке заполняться в разделе G.10 Данные по товарам, подлежащим экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения).

Для исправления ошибки на портале необходимо:

✔️ в разделе А. Общий раздел установить признак Товары, подлежащие экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения);
✔️ заполнить данные о товарах в Разделе G.10. Данные по товарам, подлежащим экспортному контролю (двойного назначения, экспортного назначения)

Дата ответа: 06.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Мобильное приложение ИС «ЭСФ» позволяет налогоплательщикам осуществлять посредством смартфона работу в информационной системе КГД МФ РК «Электронные счета-фактуры» со следующими документами в электронной форме.
Ответ:
ИС ЭСФ в твоем телефоне позволяет?

Дата ответа: 30.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
В ИС ЭСФ добавили функцию ограничения выписки ЭСФ.
Ответ:
30 июня 2023 года в ИС ЭСФ проведены работы по обновлению системы в части ограничения выписки ЭСФ на основании Решения об ограничениях выписки электронных счетов-фактур, вынесенного налоговым органом.

Согласно статье 120-1 Налогового кодекса в случае неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по нарушениям с высокой степенью риска производится ограничение выписки ЭСФ на основании Решения об ограничении выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур.

Восстановление права на выписку ЭСФ в ИС ЭСФ производится на основании Решения об отмене ограничения выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, вынесенного налоговым органом.

При ограничении выписки счетов-фактур на основании Решения об ограничении выписки ЭСФ или при восстановлении права выписки ЭСФ на основании Решения об отмене ограничений выписки ЭСФ пользователю в ИС ЭСФ отобразится уведомление с Решением, вынесенным налоговым органом.

Дата ответа: 30.06.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как заполнять СНТ при перевозке товаров (грузов) физических лиц в рамках ЕАЭС?
Ответ:
Предусмотрены упрощения по оформлению СНТ и применению модуля «Виртуальный склад».
СНТ представляется поставщиком (при ввозе получателем) в следующие сроки, предусмотренные статьей 176 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

✔️ при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств - членов ЕАЭС – не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

✔️ при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС через территорию РК – на автомобильном пункте пропуска при пересечении Государственной границы РК.

✔️ При ввозе товаров на территорию РК с территории государств - членов ЕАЭС автомобильным транспортом физическим лицам, СНТ оформляется перевозчиком, осуществляющим деятельность по транспортировке товаров (экспедирование, курьерская доставка).

Есть ответ КГД РК:

При перевозке товаров (грузов) физических лиц в рамках ЕАЭС СНТ оформляется перевозчиком (экспедирование, курьерская доставка).

Вместе с тем в рассматриваемом случае допускается в одной СНТ указать товары нескольких физических лиц, при этом в разделе G1 «Данные по товарам» в графе «Дополнительная информация» достаточно указать индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН) получателя товара – при ввозе с территории Республики Казахстан, ИИН отправителя товара – при вывозе с территории Республики Казахстан.
Дата ответа: 04.05.2023 года. Источник.
Вопрос:
Налоговая задолженность ИП и юридических лиц: могут арестовать счет?
Ответ:
Статьей 19 Налогового кодекса предусмотрено, что органы государственных доходов обязаны применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке.

При этом до начала применения способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства налогоплательщику направляется уведомление о погашении налоговой задолженности.

В случае неисполнения вышеуказанного уведомления органом государственных доходов производится приостановление расходных операции по банковским счетам и кассе налогоплательщика, отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

✔️ высокого уровня риска, - по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

✔️ среднего уровня риска, - по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.

Следует отметить, что распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе (далее - РПРО) плательщика отменяются органом государственных доходов, вынесшим такие распоряжения, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем погашения налоговой задолженности.

При этом формирование и отправка отзывов РПРО по банковским счетам и кассе производятся в автоматическом режиме в информационной системе «Интегрированная налоговая информационная система Республики Казахстан» с учетом данных лицевых счетов, которые ведутся в информационной системе «Централизованный унифицированный лицевой счет».

Вышеуказанный порядок взыскания налоговой задолженности применяется только в отношении ИП и юридических лиц.
Дата ответа: 21.04.2023 года. Источник.
Вопрос:
Перечня товаров по которым ЭСФ выписываются в модуле ВС (Приказ №384) с 1 апреля 2023 года.
Ответ:
Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур.

Скачать перечень.
Дата ответа: 16.03.2023 года. Источник.
Вопрос:
Оформление СНТ по товарам, подлежащим прослеживаемости.
Ответ:
Комитет государственных доходов МФ РК сообщает, что в соответствии со статьей 176-1 Налогового кодекса с 1 января 2022 года на территории Республики Казахстан осуществляется прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

Правила функционирования механизма прослеживаемости товаров утверждены приказом и.о. Министра финансов РК от 27 января 2022 года № 88.

Налогоплательщикам, осуществляющим оборот товаров, подлежащих прослеживаемости, подлежит выписывать ЭСФ на основании оформленной СНТ посредством Виртуального склада. При отсутствии такой ЭСФ перемещение таких товаров не допускается.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, утвержден решением Совета Евразийской экономической комиссии от 21 января 2022 года № 2 (приложение решение совета ЕЭК).

В перечень товаров, в отношении которых осуществляется прослеживаемость в рамках пилотного проекта включено 11 кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (холодильники и морозильники бытовые).

С 1 апреля 2023 года предусматривается оформление СНТ по товарам, подлежащим прослеживаемости.

Перечень товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС, в отношении которых осуществляется прослеживаемость в рамках пилотного проекта по внедрению механизма прослеживаемости:

8418 10 200 1      Холодильники и морозильники бытовые
8418 10 800 1      Холодильники и морозильники бытовые
8418 21 100 0      Холодильники и морозильники бытовые
8418 21 510 0      Холодильники и морозильники бытовые
8418 21 590 0      Холодильники и морозильники бытовые
8418 21 910 0      Холодильники и морозильники бытовые
8418 21 990 0     Холодильники и морозильники бытовые
8418 30 200 1     Холодильники и морозильники бытовые
8418 30 800 1     Холодильники и морозильники бытовые
8418 40 200 1     Холодильники и морозильники бытовые
8418 40 800 1    Холодильники и морозильники бытовые

Дата ответа: 23.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Боевая выписка СНТ с 10 февраля 2023 года, по каким товарам надо выписывать?
Ответ:
Теперь СНТ необходимо выписывать по определенным кодам ТН ВЭД при ввозе в РК из стран ЕАЭС и вывозе из РК в ЕАЭС. Такие изменения приняты 22 ноября 2022 года Приказом Минфина РК № 1178

Сделано это согласно Протоколу от 8 сентября 2022 года совещания по вопросу теневого ввоза зерна из Российской Федерации под председательством Первого заместителя Премьер-Министра – Министр финансов Жамаубаева Е.К., где предложено поддержать предложения МФ по обязательному оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ) при перемещении зерновой культуры в рамках ЕАЭС для пресечения фактов применения серых схем импорта.

Изменения вносятся в Пилотный проект: СНТ нужно выписывать с 24 января 2023 года до 10 февраля 2023 года, и обязательная выписка СНТ будет с 10 февраля 2023 года по товарам, ввозимым (импорт) из стран ЕАЭС в РК и вывозимым (экспорт) из РК в страны - участницы ЕАЭС по следующим кодам ТН ВЭД:

1001990000, Прочая пшеница
1001912000, Пшеница мягкая и меслин семенная
1001190000, Пшеница твердая прочая
1001919000, Прочая пшеница семенная
1001110000, Пшеница твердая семенная
1001911000, Спельта семенная
0708100000, Горох (PISUM SATIVUM), свежий или охлажденный
0710210000, Горох (PISUM SATIVUM), в стручках или очищенный, сырой или вареный в воде или на пару, мороженый
0713101000, Горох (PISUM SATIVUM), для посева
0713109001, Горох (PISUM SATIVUM), для кормления животных
0713109009, Горох (PISUM SATIVUM), для прочего использования
0713200000, Нут сушеный, лущеный, очищенные от семенной кожуры или неочищенные, колотые или неколотые
0713400000, Чечевица сушеная, лущеная, очищенная от семенной кожуры или неочищенная, колотая или неколотая
1002100000, Рожь семенная
1002900000, Рожь прочая
1003100000, Ячмень семенной
1003900000, Ячмень прочий
1004100000, Овес семенной
1004900000, Овес прочий
1005109000, Прочая кукуруза семенная
1005900000, Кукуруза прочая (зерно)
1007109000, Прочее сорго зерновое, семенное
1008100001, Гречиха семенная
1008100009, Прочие из группы гречихи
1008900000, Прочие злаки
1103119000, Крупа и мука грубого помола пшеничная из мягкой пшеницы и спельты
1103192000, Крупа и мука грубого помола из ржи или ячменя
1103199009, Прочие из группы "Продукция мукомольно-крупяной промышленности; солод; крахмалы; инулин; пшеничная клейковина"
1103202500, Гранулы из ржи или ячменя
1103203000, Продукты растительного происхождения из овса
1104290400, Зерно из ячменя шелушеное, переработанное в сечку или непереработанное, дробленое или недробленое
1104290500, Зерно из ячменя обрушенное
1201100000, Соевые бобы семенные. Базовая ставка таможенной пошлины
1201900000, Соевые бобы, дробленые или недробленые прочие
1204001009, Семена льна-кудряша для посева
1204009000, Прочие семена льна, дробленые или недробленые
1205101000, Семена рапса, или кользы, с низким содержанием эруковой кислоты, для посева
1206009100, Семена подсолнечника лущеные (в лузге серого цвета и с белыми полосками), дробленые или недробленые
1206009900, Прочие семена подсолнечника, дробленые или недробленые
1207600000, Семена сафлора (CARTHAMUS TINCTORIUS), дробленые или недробленые.
1207992000, Прочие семена и плоды прочих масличных культур, семенные
1209210000, Семена люцерны, для посева
1209298000, Прочие семена кормовых растений, для посева
2005400000, Горох (PISUM SATIVUM), приготовленный или консервированный без добавления уксуса или уксусной кислоты, незамороженный
2302109000, Кукурузные отруби, высевки, месятки и прочие остатки от просеивания, помола или других способов переработки зерна
2302301000, Пшеничные остатки с содержанием крахмала не более 28 мас.%
2302309000, Прочие из группы отруби, высевки, месятки и прочие остатки от просеивания, помола или других способов переработки зерна злаков или бобовых культур, негранулированные или гранулированные
2302400800, Рисовые отруби, высевки, месятки и прочие остатки от просеивания, помола или других способов переработки зерна
2302409000, Прочие злаки: отруби, высевки, месятки и прочие остатки от просеивания, помола или других способов переработки зерна злаков
2304000001, соевый шрот · – высевки кукурузы, используемые в процессе вымывания в соотношении, не превышающем 15 мас.
2306300000, Жмыхи и другие твердые остатки, получаемые при извлечении жиров/масел растительного/микробиологического происхождения, из семян подсолнечника
2309903100, не содержащие молочных продуктов или содержащие менее 10 мас.% таких продуктов
2309909601, Продукты, используемые для кормления животных, содержащие 49 мас. % или более хлорида холина, на органической или неорганической основе.
3501105000, Казеин для промышленных целей, кроме производства продуктов питания или корма для животных
5301210000, Лен мятый, трепаный, непряденый
5301290000 Прочий лен, чесаный или обработанный каким-либо другим способом, за исключением мятого или трепаного, непряденый.

Дата ответа: 10.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как выписать электронный акт выполненных работ (ЭАВР) в 1С Бухгалтерии для Казахстана ред.3 после обновления?
Ответ:
Видеоинструкция для выписки электронного акта выполненных работ (ЭАВР) с новыми реквизитами в 1С Бухгалтерии для Казахстана редакции 3.0

Видеоинструкция
Дата ответа: 06.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Какие были изминения в обновление ИС ЭСФ по новой версии АВР от 3 февраля 2023 года?
Ответ:
Комитет государственных доходов МФ РК информирует, что на тестовом сервере информационной системы «Электронные счета-фактуры» доступен измененный функционал по модулю «Акты выполненных работ».

В функционал по работе с электронными актами выполненных работ (далее – АВР) были внесены следующие изменения:

1. Выписка АВР версии 2

Выписка АВР с категориями поставщика/получателя «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» и «Участник совместной деятельности» в разделе В и C. Реквизиты поставщика и получателя. При выписке АВР с профиля оператора раздел B. Реквизиты исполнителя (поставщика) заполняется реквизитами оператора. При выписке АВР в адрес НП с категорией СРП/УСД в разделе D. Реквизиты заказчика (получателя) необходимо указывать реквизиты оператора.

В разделе G. Данные по выполненным работам (оказанным услугам) добавлены новые столбцы для заполнения в таблице работ, услуг:

G2.1 «Наименование работ и услуг с учетной системы – не обязательное к заполнению»;

G2.2 «Составной код ГСВС – обязателен к заполнению»;

G3 «Дата выполнения работ (оказания услуг)» – обязательно, если не заполнено поле 3. Дата выполнения работ (оказания услуг).

Раздел H. Дополнительные сведения содержит новые поля не обязательные к заполнению:

24. «Сведения об использовании запасов, полученных от заказчика»

24.1 «Наименование, количество, стоимость»

24.2 «Приложение: Перечень документации, в том числе отчет(ы) о маркетинговых, научных исследованиях, консультационных и прочих услугах (обязательны при его (их) наличии) на __ страниц»

Раздел І. Сдал (исполнитель) /Сведения по ЭЦП содержит новое обязательное к заполнению поле 27.1 «Должность сдавшего работы, услуги (выписывающего АВР)».

Раздел J. Принял (заказчик) /Сведения по ЭЦП содержит новое обязательное к заполнению поле 31.1 «Должность принимающего (подписывающего) АВР».

2. Добавлена возможность выписки исправленного АВР:

Выписка исправленного АВР доступна только на основании АВР новой версии в статусах «Подтвержден» и «В процессе расторжения».

Выписать исправленный акт возможно в течение исковой давности от даты 32. «Дата подписания ЭЦП (принятия работ, услуг)» раздела J. Принял (заказчик) /Сведения по ЭЦП основного АВР.

При выписке исправленного в разделе А. Общий раздел необходимо отметить чек-бокс «Исправленный» и заполнить поля:

4.1 «Дата составления (выписки), в которую вносятся изменения»

4.2 «Номер документа (в учетной системе), в который вносятся изменения»

4.3 «Регистрационный номер АВР, в который вносятся изменения»;

Запрещено изменять данные раздела B. Реквизиты исполнителя (поставщика) и раздела D. Реквизиты заказчика (получателя).

При успешной выписке исправленного акта выполненных работ, АВР на основании которого производилась выписка, будет аннулирован.

Получатель должен подтвердить/отклонить исправленный АВР, подписав действие электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Исправленный АВР можно отозвать, отклонить/подтвердить, расторгнуть, отклонить расторжение/подтвердить расторжение акта, подписав действие ЭЦП.

Кроме того, обращаем внимание, что согласно пункту 25 Правил ведения бухгалтерского учета (приказ МФ РК от 31 марта 2015 года № 241) исправления вносятся лишь по согласованию с участниками операций, что подтверждается подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.

При этом в ИС ЭСФ реализована возможность подписания исправленного АВР лицами, ранее не являющимися участниками операции (выписывающий/подписывающий основной АВР).

КГД МФ РК предлагает ознакомиться с измененным функционалом и при необходимости учесть данные изменения в своих учетных системах в срок до 2 февраля 2023 года. С 3 февраля 2023 года новая версия бланка АВР будет доступна на веб-портале ИС ЭСФ.

Комплект разработчика (SDK c обновлениями по АВР) доступен для скачивания на сайте КГД.

С обновленным руководством пользователя по работе с АВР можно ознакомиться по ссылке.

В случае возникновения вопросов по работе с новой версией АВР просим обращаться на электронную почту esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Дата ответа: 03.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Обязательную выписку СНТ отменят для некоторых товаров с 1 апреля 2023 года.
Ответ:
Обязательную выписку СНТ отменят для товаров из перечня изъятий ВТО, но включат товары, подлежащие прослеживаемости.

Правительством РК проведена работа по анализу и обобщению, обращений граждан, юридических лиц в государственные органы по совершенствованию действующего законодательства Республики Казахстан, затрагивающего интересы субъектов частного предпринимательства в части обязательной выписки СНТ.

На основании Меморандума о сотрудничестве между МФ РК и НПП «Атамекен», подписанным 30 декабря 2022 года предусматривается упрощение оформления СНТ и ВС, в связи с этим разработан ПРОЕКТ изменений в Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ (Приказ от 26 декабря 2019 года № 1424).
Согласно проекту:

✔️ С 1 апреля 2023 года СНТ НЕ НАДО выписывать по товарам из Перечня изъятий ВТО и по которым ЭСФ выписывают через виртуальный склад.

✔️ Но теперь обязательна на Товары, подлежащие прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости

✔️ СНТ оставили для биотоплива, алкогольной продукции, нефтепродуктов, а также при импорте и экспорте из/в ЕАЭС
При этом в Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля ВС ИС ЭСФ включить и исключить некоторые товары с апреля 2023 года.

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ:

✔️ Биотопливо, производство и оборот которого регулируется Законом Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота биотоплива»

✔️ Этиловый спирт и (или) алкогольная продукция, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции»

✔️ Отдельные виды нефтепродуктов, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов»

✔️ Товары, подлежащие прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости

✔️ Товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза

✔️ Товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза

✔️ Товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 1001990000, 1001912000, 1001190000, 1001919000, 1001110000, 1001911000, 0708100000, 0710210000, 0713101000, 0713109001, 0713109009, 0713200000, 0713400000, 1002100000, 1002900000, 1003100000, 1003900000, 1004100000, 1004900000, 1005109000, 1005900000, 1007109000, 1008100001, 1008100009, 1008900000, 1103119000, 1103192000, 1103199009, 1103202500, 1103203000, 1104290400, 1104290500, 1201100000, 1201900000, 1204001009, 1204009000, 1205101000, 1206009100, 1206009900, 1207600000, 1207992000, 1209210000, 1209298000, 2005400000, 2302109000, 2302301000, 2302309000, 2302400800, 2302409000, 2304000001, 2306300000, 2309903100, 2309909601, 3501105000, 5301210000, 5301290000

✔️ Товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 1001990000, 1001912000, 1001190000, 1001919000, 1001110000, 1001911000, 0708100000, 0710210000, 0713101000, 0713109001, 0713109009, 0713200000, 0713400000, 1002100000, 1002900000, 1003100000, 1003900000, 1004100000, 1004900000, 1005109000, 1005900000, 1007109000, 1008100001, 1008100009, 1008900000, 1103119000, 1103192000, 1103199009, 1103202500, 1103203000, 1104290400, 1104290500, 1201100000, 1201900000, 1204001009, 1204009000, 1205101000, 1206009100, 1206009900, 1207600000, 1207992000, 1209210000, 1209298000, 2005400000, 2302109000, 2302301000, 2302309000, 2302400800, 2302409000, 2304000001, 2306300000, 2309903100, 2309909601, 3501105000, 5301210000, 5301290000

✔️ Товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 1001990000, 1001912000, 1001190000, 1001919000, 1001110000, 1001911000, 0708100000, 0710210000, 0713101000, 0713109001, 0713109009, 0713200000, 0713400000, 1002100000, 1002900000, 1003100000, 1003900000, 1004100000, 1004900000, 1005109000, 1005900000, 1007109000, 1008100001, 1008100009, 1008900000, 1103119000, 1103192000, 1103199009, 1103202500, 1103203000, 1104290400, 1104290500, 1201100000, 1201900000, 1204001009, 1204009000, 1205101000, 1206009100, 1206009900, 1207600000, 1207992000, 1209210000, 1209298000, 2005400000, 2302109000, 2302301000, 2302309000, 2302400800, 2302409000, 2304000001, 2306300000, 2309903100, 2309909601, 3501105000, 5301210000, 5301290000


✔️ Товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 1001990000, 1001912000, 1001190000, 1001919000, 1001110000, 1001911000, 0708100000, 0710210000, 0713101000, 0713109001, 0713109009, 0713200000, 0713400000, 1002100000, 1002900000, 1003100000, 1003900000, 1004100000, 1004900000, 1005109000, 1005900000, 1007109000, 1008100001, 1008100009, 1008900000, 1103119000, 1103192000, 1103199009, 1103202500, 1103203000, 1104290400, 1104290500, 1201100000, 1201900000, 1204001009, 1204009000, 1205101000, 1206009100, 1206009900, 1207600000, 1207992000, 1209210000, 1209298000, 2005400000, 2302109000, 2302301000, 2302309000, 2302400800, 2302409000, 2304000001, 2306300000, 2309903100, 2309909601, 3501105000, 5301210000, 5301290000
Дата ответа: 27.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Бумажные счета-фактуры за 14 и 15 января нужно внести в ИС ЭСФ до 30 января.
Ответ:
КГД МФ РК доводит до вашего сведения следующее.

Во избежание потерь данных в информационных системах государственных органов АО «НИТ» проводились технические работы по обновлению систем хранения данных. В связи с указанными работами ИС «ЭСФ» была недоступна с 16:00 часов 14 января 2023 года по 17:54 часов 15 января 2023 года, что привело к отсутствию возможности оформления электронных документов налогоплательщиками.

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412  Налогового кодекса Республики Казахстан Комитетом 16 января 2023 года подписан протокол о признании технической ошибки.

Таким образом, выписанные на бумажном носителе счета-фактуры необходимо внести в систему ИС ЭСФ до 30 января 2023 года.

Важно отметить, что при внесении в ИС ЭСФ бумажных ЭСФ, необходимо в Журнале ИС ЭСФ выписать ЭСФ с помощью механизма «ввод бумажного СФ».
Дата ответа: 16.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
В ИС ЭСФ при регистрации налогоплательщика будут использоваться средства биометрической идентификации.
Ответ:
На портале egov.kz «Открытые НПА» опубликован проект приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК «Об утверждении Правил и срок реализации пилотного проекта по использованию средств биометрической идентификации в информационной системе электронных счетов-фактур», который будет находиться на публичном обсуждении до 25 января 2023 года.

Правила и срок реализации пилотного проекта по использованию средств биометрической идентификации в ИС ЭСФ разработаны Комитетом государственных доходов МФ РК в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса в целях содействия налогоплательщикам по исключению факта осуществления взаиморасчетов с неблагонадежными поставщиками посредством ИС ЭСФ на территории Республики Казахстан в отношении налогоплательщиков, подлежащих регистрации в ИС ЭСФ.

Проектом приказа предусмотрено, что Пилотный проект будет реализован с 20 марта 2023 года по 31 декабря 2024 года.

Предполагается, что средства биометрической идентификации в ИС ЭСФ будут использоваться при регистрации налогоплательщика в качестве участника ИС ЭСФ при подписании Соглашения, которое заверяется ЭЦП руководителя налогоплательщика. При этом сама биометрическая идентификация будет осуществляться непосредственно в ИС ЭСФ.

При осуществлении биометрической идентификации информационная система ЭСФ проводит проверку на предмет соответствия данных ЭЦП руководителя налогоплательщика с данными о руководителе юридического лица, индивидуальном предпринимателе либо физическом лице с регистрационными данными, размещенными в нормативно-справочной информации оператора ИС ЭСФ и данными, размещенными на платформе «цифрового профиля» Министерства цифрового развития и аэрокосмической промышленности РК (did.gov.kz).

При соответствии указанных данных оператором ИС ЭСФ присваивается налогоплательщику статус участника ИС ЭСФ.

При проведении Пилотного проекта сбор, обработка и защита персональных данных будет осуществляться в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.

Планируется, что приказ будет введен в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Дата ответа: 12.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Внесены изменения в функционал по работе с АВР на тестовом сервере ИС ЭСФ
Ответ:
Комитет государственных доходов МФ РК информирует, что на тестовом сервере информационной системы «Электронные счета-фактуры» доступен измененный функционал по модулю «Акты выполненных работ».

В функционал по работе с электронными актами выполненных работ (далее – АВР) были внесены следующие изменения:

1. Выписка АВР версии 2

Выписка АВР с категориями поставщика/получателя «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» и «Участник совместной деятельности» в разделе В и C. Реквизиты поставщика и получателя. При выписке АВР с профиля оператора раздел B. Реквизиты исполнителя (поставщика) заполняется реквизитами оператора. При выписке АВР в адрес НП с категорией СРП/УСД в разделе D. Реквизиты заказчика (получателя) необходимо указывать реквизиты оператора.

В разделе G. Данные по выполненным работам (оказанным услугам) добавлены новые столбцы для заполнения в таблице работ, услуг:

G2.1 «Наименование работ и услуг с учетной системы – не обязательное к заполнению»;

G2.2 «Составной код ГСВС – обязателен к заполнению»;

G3 «Дата выполнения работ (оказания услуг)» – обязательно, если не заполнено поле 3. Дата выполнения работ (оказания услуг).

Раздел H. Дополнительные сведения содержит новые поля не обязательные к заполнению:

24. «Сведения об использовании запасов, полученных от заказчика»

24.1 «Наименование, количество, стоимость»

24.2 «Приложение: Перечень документации, в том числе отчет(ы) о маркетинговых, научных исследованиях, консультационных и прочих услугах (обязательны при его (их) наличии) на __ страниц»

Раздел І. Сдал (исполнитель) /Сведения по ЭЦП содержит новое обязательное к заполнению поле 27.1 «Должность сдавшего работы, услуги (выписывающего АВР)».

Раздел J. Принял (заказчик) /Сведения по ЭЦП содержит новое обязательное к заполнению поле 31.1 «Должность принимающего (подписывающего) АВР».

2. Добавлена возможность выписки исправленного АВР:

Выписка исправленного АВР доступна только на основании АВР новой версии в статусах «Подтвержден» и «В процессе расторжения».

Выписать исправленный акт возможно в течение исковой давности от даты 32. «Дата подписания ЭЦП (принятия работ, услуг)» раздела J. Принял (заказчик) /Сведения по ЭЦП основного АВР.

При выписке исправленного в разделе А. Общий раздел необходимо отметить чек-бокс «Исправленный» и заполнить поля:

4.1 «Дата составления (выписки), в которую вносятся изменения»

4.2 «Номер документа (в учетной системе), в который вносятся изменения»

4.3 «Регистрационный номер АВР, в который вносятся изменения»;

Запрещено изменять данные раздела B. Реквизиты исполнителя (поставщика) и раздела D. Реквизиты заказчика (получателя).

При успешной выписке исправленного акта выполненных работ, АВР на основании которого производилась выписка, будет аннулирован.

Получатель должен подтвердить/отклонить исправленный АВР, подписав действие электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Исправленный АВР можно отозвать, отклонить/подтвердить, расторгнуть, отклонить расторжение/подтвердить расторжение акта, подписав действие ЭЦП.

Кроме того, обращаем внимание, что согласно пункту 25 Правил ведения бухгалтерского учета (приказ МФ РК от 31 марта 2015 года № 241) исправления вносятся лишь по согласованию с участниками операций, что подтверждается подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.

При этом в ИС ЭСФ реализована возможность подписания исправленного АВР лицами, ранее не являющимися участниками операции (выписывающий/подписывающий основной АВР).

КГД МФ РК предлагает ознакомиться с измененным функционалом и при необходимости учесть данные изменения в своих учетных системах в срок до 2 февраля 2023 года. С 3 февраля 2023 года новая версия бланка АВР будет доступна на веб-портале ИС ЭСФ.

Комплект разработчика (SDK c обновлениями по АВР) доступен для скачивания на сайте КГД.

С обновленным руководством пользователя по работе с АВР можно ознакомиться по ссылке.

В случае возникновения вопросов по работе с новой версией АВР просим обращаться на электронную почту esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Дата ответа: 11.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Обязан ли КСК/ОСИ выписывать акт выполненных работ?
Ответ:
Взносами собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома признаются:

✔️ обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные на покрытие расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума;
✔️ расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома на оплату целевых взносов;
✔️ пеня в размере, установленном законодательством Республики Казахстан, начисленная при просрочке оплаты собственниками квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума.

Что касается коммунальных услуг, то в случае, если у физического лица в собственности имеются нежилые помещения, оно должно заключить договор о предоставлении коммунальных услуг с операторами коммунальных услуг, и АВР ему будут выставлять именно операторы коммунальных услуг, т.е. поставщики, которые и предоставляют собственнику коммунальные услуги.

КСК и ОСИ не предоставляют коммунальные услуги и АВР на эти услуги не выставляют.
Дата ответа: 10.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Установлен срок для оформления ЭСФ по требованию покупателя.
Ответ:
Пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса определены случаи, при которых выписка счета-фактуры не требуется. При этом пунктом 14 статьи 412 Налогового кодекса было установлено, что получатель товаров, работ услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование. При этом в данном пункте не был оговорен конкретны срок, в течение которого получатель мог обратиться к поставщику с требованием оформления счета-фактуры, что создавало неопределенность как для получателя, так и для поставщика.

Согласно изменениям, внесенным Законом РК от 21 декабря 2022 года № 165-VII в пункт 14 статьи 412 и пункт 2 статьи 413 Налогового кодекса, такая неопределенность была устранена.

С 1 января 2023 года пункт 14 статьи 412 Налогового кодекса будет действовать в следующей редакции:

«14. В случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги.

В случае, предусмотренном подпунктом 4) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться с требованием выписать документ, подтверждающий факт проезда физического лица, или счет-фактуру к поставщику таких услуг, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе работ, услуг реквизитов физического лица, которому оказана услуга по перевозке.

В случае приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение срока, установленного пунктом 2 статьи 413 настоящего Кодекса, в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

Выписка счета-фактуры в соответствии с положениями настоящего пункта осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.».

С учетом изменений, внесенных в пункт 14 статьи 412 Налогового кодекса, соответствующие поправки внесены и в пункт 2 статьи 413 Налогового кодекса, который изложен в редакции:

«2. В целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 настоящего Кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 настоящего Кодекса в течение ста девяноста пяти календарных дней после даты совершения оборота.».

Таким образом, в положения Налогового кодекса внесена определенность по срокам выписки ЭСФ поставщиком по требованию покупателя в случаях, когда ЭСФ не был выписан в соответствии с пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса.
Дата ответа: 28.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Выписку ЭСФ могут ограничить за неисполнение уведомления по камеральному контролю.
Ответ:
С 1 января 2023 года Налоговый кодекс дополняется новой статьей 120-1, в которой установлено, что налоговые органы по нарушениям с высокой степенью риска производят ограничение выписки электронных счетов-фактур в ИС «ЭСФ» в случае неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля.

Ограничение выписки электронных счетов-фактур в ИС «ЭСФ» производится в течение одного рабочего дня со дня, следующего за днем неисполнения уведомления на основании решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур. Отмена ограничения выписки ЭСФ производится налоговыми органами также в течение одного рабочего дня со дня исполнения уведомления путем вынесения решения об отмене ограничения.

Подчеркивается, что обжалование налогоплательщиком решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур не приостанавливает его действие.
Дата ответа: 26.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Выписку ЭСФ могут ограничить за неисполнение уведомления по камеральному контролю.
Ответ:
С 1 января 2023 года Налоговый кодекс дополняется новой статьей 120-1, в которой установлено, что налоговые органы по нарушениям с высокой степенью риска производят ограничение выписки электронных счетов-фактур в ИС «ЭСФ» в случае неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля.

Ограничение выписки электронных счетов-фактур в ИС «ЭСФ» производится в течение одного рабочего дня со дня, следующего за днем неисполнения уведомления на основании решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур. Отмена ограничения выписки ЭСФ производится налоговыми органами также в течение одного рабочего дня со дня исполнения уведомления путем вынесения решения об отмене ограничения.

Подчеркивается, что обжалование налогоплательщиком решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур не приостанавливает его действие.
Дата ответа: 26.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Оформление СНТ для малой торговой точки (МТТ) обновили в ИС ЭСФ с 23 декабря 2022 года.
Ответ:
22 декабря 2022 года вечером в ИС ЭСФ проведены работы по обновлению системы.

Добавлен следующий функционала:

Изменение механизма по оформлению СНТ в адрес получателя, зарегистрированного в качестве Малой торговой точки (далее – МТТ) для подакцизных товаров (разделы G2, 3, 4, 5, 6, 8).
Не будет требоваться подтверждение\отклонение первичной, исправленной СНТ и СНТ на возврат товара при наличии категории получателя «Малая торговая точка» и при заполнении одного из разделов для подакцизных товаров G2-G8.
Перемещение подакцизного товара со склада поставщика на склад получателя будет осуществляться после успешной обработки СНТ и присвоения регистрационного номера СНТ в ИС ЭСФ, т.е. без подтверждения СНТ получателем.
Система будет позволять оформлять поставщику СНТ на возврат на основании СНТ со статусом «Доставлен», «Не просмотрен». СНТ на возврат может быть оформлена поставщиком при заполнении одного из разделов для подакцизных товаров G2-G8 и есть отметка «Малая торговая точка» в категории получателя.
При оформлении СНТ на возврат по подакцизным товарам система будет осуществлять проверку на совпадение категории «Малая торговая точка» в разделе С «Реквизиты получателя» первичной или исправленной СНТ и «Малая торговая точка» раздела В «Реквизиты поставщика» СНТ на возврат.
Система будет автоматически списывать подакцизный товар со склада получателя на склад с видом «Архив» по истечении 30 календарных дней с даты оформления СНТ без подтверждения товара.
При оформлении СНТ на возврат, если подакцизный товар был списан со склада в «Архив», Система будет находить товар по уникальному идентификатору в «Архиве» и возвращать товар на ВС поставщика товара из архива.
Измененный механизм по оформлению СНТ в адрес получателя, зарегистрированного в качестве «Малой торговой точкой для подакцизных товаров (разделы G2, 3, 4, 5, 6, 8), будет действовать только для СНТ, оформленных с 23.12.2022 года.
Для ранее оформленных СНТ с подакцизными товарами и категорией получателя «Малая торговая точка» будет действовать механизм, реализованный ранее.

Дата ответа: 23.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Будет ли производится камеральный контроль по ЭСФ с 2023 года?
Ответ:
С 1 января 2023 года в Налоговом кодексе вводится камерального контроля путем применения электронных счетов-фактур.

Такие изменения отражены в Законе "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс".

Пункт 2 статьи 95 НК РК с 2023 года изложен в следующей редакции:

«2. Камеральный контроль проводится после выписки счетов-фактур в электронной форме и (или) за соответствующий налоговый период после истечения срока представления налоговой отчетности за такой период, установленного настоящим Кодексом.».

Также Налоговый кодекс дополнят новой статьей:
«Статья 120-1. Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур
1. Налоговые органы по нарушениям с высокой степенью риска производят ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в случае неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля.

2. Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур производится в течение одного рабочего дня со дня, следующего за днем неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по нарушениям с высокой степенью риска, на основании решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур, вынесенного в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

3. Решение об ограничении выписки электронных счетов-фактур направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, указанного в пункте 2 настоящей статьи, электронным способом в информационную систему электронных счетов-фактур, веб-приложение, личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

4. Налоговые органы производят отмену ограничения выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в течение одного рабочего дня со дня исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по нарушениям с высокой степенью риска путем вынесения решения об отмене ограничения в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

5. Обжалование налогоплательщиком решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур не приостанавливает его действие.

В связи с высокой эффективностью пилота предлагается после выявления фиктивных ЭСФ предоставить возможность налогоплательщику отозвать данные ЭСФ либо подтвердить их достоверность соответствующими документами. В случае неподтверждения достоверности выписки применяется ограничение доступа к ИС ЭСФ.


При применении данного вида контроля будут приостанавливаться расходные операции по банковским счетам только в отношении налогоплательщиков, не отреагировавших на уведомление или не предоставивших базовый перечень документов, необходимых для анализа и применения системы управления рисками.
Также поправки включают разграничение нарушений по степеням риска, где в случае несогласия с нарушением со средней степенью риска предусмотрено принятие пояснений и возможность назначения внеплановой проверки.

В части камерального контроля предлагается в отношении налогоплательщиков, предоставивших пояснение с обязательным приложением базового перечня подтверждающих документов (регистры, договора, акты сверок, выписки и т. д.) не приостанавливать расходные операции по банковским счетам.
Меры по приостановлению расходных операций по банковским счетам будут применены только в отношении налогоплательщиков, не отреагировавших на уведомление и/или не предоставивших базовый перечень документов, необходимых для анализа и применения системы управления рисками.

За неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля налоговый орган может назначить внеплановую налоговую проверку согласно подпункту 4) пункта 3 статьи 145 Налогового кодекса.

Камеральный контроль по ЭСФ, кто попадает, какие документы нужны, кому заблокируют счет?

Другие изменения по ЭСФ с 2023 года:
Сроки выписки ЭСФ изменят с 2023 года в Казахстане
Кто обязан выписывать ЭСФ с 2023 года? Перечень лиц расширят


С октября 2019 года проводится пилотный проект по ограничению выписки электронных счетов-фактур по налогоплательщикам с высокой степенью риска, которая показывает положительные результаты по выявлению субъектов бизнеса, являющихся неблагонадежными на ранней стадии для недопущения совершения нарушений налогового законодательства.
В том числе ограничивается деятельность фирм-однодневок, выписывающих фиктивные счета-фактуры, тем самым защищаются добросовестные налогоплательщики. В результате проводимого пилотного проекта по ограничению выписки электронных счетов-фактур выявлено 8 тысяч 700 высокорисковых налогоплательщиков с суммой рискового оборота 7,1 триллиона тенге.

Хотелось бы обратить внимание, что КГД МФ РК подготовлен проект Приказа "О внесении изменений и дополнения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2019 года № 1084 "Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект)" с продлением сроков Пилотного проекта до 1 июля 2023 года и изменением сроков ответа на уведомление.
Дата ответа: 22.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли оформить ЭСФ, СНТ, АВР, ЭД через мобильное приложение?
Ответ:
В «Play Маркет» Google доступно мобильное приложения ИС ЭСФ для Android.

Приложение позволит осуществлять работу через телефон со следующими документами в электронной форме:
✔️  ЭСФ;
✔️  СНТ;
✔️  электронные договора (ЭД);
✔️  АВР.

Приложение доступно только зарегистрированным участникам системы, поэтому для работы необходимо пройти регистрацию на портале ИС ЭСФ. Если вы зарегистрированы как участник ИС ЭСФ, необходимо загрузить ваши файлы ЭЦП на смартфон.

Мобильное приложение ИС «ЭСФ» позволяет:

1. Осуществлять авторизацию в приложении посредством ЭЦП, а также использовать альтернативную возможность быстрого входа по ИИН и паролю, 4-х значному коду доступа, отпечатку пальца и Face ID.

2. Получать рush-уведомления и просматривать оповещения в приложении, что позволит не пропускать важные события по выписке, изменению, отзыву, отклонению и другим событиям произошедших по ЭСФ, СНТ, АВР и ЭД по инициативе ваших контрагентов или сотрудников вашей компании.

3. Руководителю компании приглашать новых сотрудников, назначать и редактировать полномочия сотрудникам для работы в ИС ЭСФ, блокировать сотрудников при необходимости.

4. Создавать и отправлять контрагенту основной, исправленный, дополнительный ЭСФ (в том числе создавать ЭСФ на основании СНТ, АВР, АВР ЭГЗ), отзывать ЭСФ, отклонять полученные исправленные и дополнительные ЭСФ, отклонять получателем отзыв ЭСФ, просматривать ЭСФ, скачивать печатную форму, работать с черновиками.

5. Создавать и отправлять контрагенту первичную, исправленную СНТ, СНТ на возврат, отзывать, отклонять и подтверждать СНТ, просматривать СНТ, скачивать печатную форму, работать с черновиками.

6. Создавать АВР и отправлять контрагенту, отзывать, подтверждать и отклонять АВР, расторгать АВР, просматривать АВР, скачивать печатную форму, работать с черновиками.

7. Подтверждать договор, отправлять договор контрагенту, отзывать договор, утверждать и отклонять договор, расторгать договор, просматривать договор и скачивать печатную форму.

8. Иметь быстрый доступ к новостям, опубликованным на веб-портале ИС ЭСФ.

9. Редактировать свой профиль (изменять данные, email и пароль).
Дата ответа: 29.11.2022 года.
Вопрос:
С какого числа в ноябре месяце вводится запрет на вывоз с территории Казахстана отходов и лома цветных черных металлов?
Ответ:
Приказом и. о. министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 21 октября 2022 года № 587 вводится запрет сроком на шесть месяцев на вывоз с территории Республики Казахстан:

1) всеми видами транспорта:

коды ТН ВЭД ЕАЭС:

7404 00 - отходы и лом медные,

7602 00 - отходы и лом алюминиевые,

7802 00 000 0 - отходы и лом свинцовые,

8549 11 000 0 - отходы и лом свинцовых аккумуляторов, отработавшие свинцовые аккумуляторы,

8549 12 000 0 - прочие, содержащие свинец, кадмий или ртуть,

8549 13 000 0 - отсортированные по химическому типу и не содержащие свинец, кадмий или ртуть,

8549 14 000 0 - несортированные и не содержащие свинец, кадмий или ртуть,

8549 19 000 0 - прочие;



2) автомобильным и морским видом транспорта:

код ТН ВЭД ЕАЭС:

7204 - отходы и лом черных металлов, слитки черных металлов для переплавки (шихтовые слитки),

за исключением кодов ТН ВЭД ЕАЭС:

7204 21 100 0 – отходы и лом легированной стали, коррозионностойкой стали содержащей 8 мас. % или более никеля,

7204 21 900 0 - прочие,

7204 29 000 0 – прочие;



3) автомобильным и морским видом транспорта бывших в употреблении труб, рельсов, элементов железнодорожного полотна и подвижного состава:

коды ТН ВЭД ЕАЭС:

7302 - изделия из черных металлов, используемые для железнодорожных или трамвайных путей, рельсы, контррельсы и зубчатые рельсы, переводные рельсы, крестовины глухого пересечения, переводные штанги и прочие поперечные соединения, шпалы, стыковые накладки и подкладки, клинья, опорные плиты, крюковые рельсовые болты, подушки и растяжки, станины, поперечины и прочие детали, предназначенные для соединения или крепления рельсов,

7303 00 - трубы, трубки и профили полые, из чугунного литья,

7304 - трубы, трубки и профили полые, бесшовные, из черных металлов (кроме чугунного литья), трубы для нефте- или газопроводов,

7305 - трубы и трубки прочие (например, сварные, клепаные или соединенные аналогичным способом), с круглым сечением, наружный диаметр которых более 406,4 мм, из черных металлов, трубы для нефте- или газопроводов,

7306 - трубы, трубки и профили полые прочие (например, с открытым швом или сварные, клепаные или соединенные аналогичным способом), из черных металлов, трубы для нефте- или газопроводов,

8607 - части железнодорожных локомотивов или моторных вагонов трамвая или подвижного состава, тележки, оси и колеса, и их части,

за исключением бывших в употреблении элементов подвижного состава, ввозимых на территорию Республики Казахстан для ремонта и вывозимых обратно, а также вывозимых с территории Республики Казахстан для ремонта и ввозимых обратно автомобильным видом транспорта:

коды ТН ВЭД ЕАЭС:

8607 19 100 1 - бывшие в употреблении,

8607 19 100 9 - прочие,

8607 19 900 9 - прочие,

8607 21 100 9 - прочие,

8607 21 900 9 - прочие,

8607 30 000 0 - крюки и прочие сцепные устройства, буфера, их части, прочие,

8607 99 800 0 - прочие,

8607 29 000 0 - прочие,

8607 12 000 0 – тележки прочие.

При этом по товарам, указанным в подпункте 3), участники ВЭД за 5 рабочих дней до предполагаемой даты перемещения товаров через государственную границу Республики Казахстан должны представить в Комитет индустриального развития МИИР РК договоры (контракты) на проведение ремонта элементов подвижного состава, декларацию на товары (при ее наличии), а также акты выполненных работ в течение пяти рабочих дней после ввоза указанных товаров на территорию Республики Казахстан.

Представление документов сопровождается с указанием даты и наименования пункта пропуска на государственной границе Республики Казахстан, через который планируется перемещение товаров.


Приказ вводится в действие с 2 ноября 2022 года.

Целью приказа является увеличение загрузки отечественных предприятий, испытывающих дефицит сырья в виде лома и отходах.


Напомним, на текущий период действует запрет на вывоз с территории РК лома и отходов черных и цветных металлов, введенный на 6 месяцев с 6 мая 2022 года приказом Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 21 апреля 2022 года № 224.
Дата ответа: 26.10.2022 года.
Вопрос:
Какие планируюся изменения к заполнения ЭСФ с 22 октября 2022 года?
Ответ:
Заместитель Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 6 октября 2022 года Приказом № 1040 внес дополнения и изменения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы».

В Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур:
часть первую подпункта 5) пункта 22 изложили в следующей редакции:

«5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьями 379 или 442 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).»;

дополнили пунктом 73-1 следующего содержания:

«73-1. При заполнении раздела G «Данные по товарам, работам, услугам», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.»;

дополнили пунктом 75-1 следующего содержания:

«75-1. При заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.»;
В связи с этим форма ЭСФ меняется.

Изменения и дополнения вводятся в действие с 22 октября 2022 года.
Дата ответа: 17.10.2022 года.
Вопрос:
Что такое - Дистанционный налоговый контроль?
Ответ:
С учетом автоматизации имеющихся систем (ЭСФ и СУР) будут меняться подходы по камеральному контролю, в том числе по градации налогоплательщиков и возврату НДС.

В рамках нового Налогового кодекса будут пересмотрены подходы возврата НДС без проведения проверки по системе управления рисками (СУР) для всех категорий экспортеров.

При заполнении налоговой отчетности налогоплательщику будет предлагаться альтернативный вариант выбора суммы доходов и расходов, рассчитанных на основе имеющихся данных, что исключит арифметические ошибки при сдаче отчетов.

Переходим на цифровые решения, такие как горизонтальный мониторинг, которые позволят перейти на качественно новый уровень удаленного взаимодействия.

Дистанционное взаимодействие позволяет существенно снизить налоговые риски (пени и штрафы), а также избежать длительные споры по итогам налоговых проверок.
Дата ответа: 25.09.2022 года.
Вопрос:
В какой строке указывать идентификационные данные нерезидента (например, ИНН в РФ)?

В соответствии со ст. 453 НК РК в ЭСФ на экспорт необходимо указывать номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика-покупателя в государстве-члене ЕАЭС.

В ЭСФ в разделе С. Реквизиты получателя содержится поле ИИН/БИН.

В соответствии с правилами заполнения, в строке указывается ИИН или БИН получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению).

В случае если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «F» «Нерезидент» или «I» «Розничная реализация», данная строка является не обязательной для заполнения.

Так как у нерезидента иной идентификационный номер (не ИИН/БИН), где заполнить сведения о нем? В строке «ИИН/БИН» или в строке для дополнительных сведений раздела?

Аналогичный вопрос по СНТ.
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

Согласно пункту 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. (Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила)).

В соответствии с подпунктом 1) пункта 44 Правил в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 16 «ИИН/БИН» указываются ИИН или БИН получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению).

В случае если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «F» «Нерезидент» или «I» «Розничная реализация», данная строка является не обязательной для заполнения.

Согласно пункту 46 Правил в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» делается отметка в ячейке «F» – в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется передача (перемещение) товара в пределах одного юридического лица с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС.

На основании вышеизложенного, если получателем товара является нерезидент, не состоящий на налоговом учете в Республике Казахстан и у которого отсутствует идентификационный номер (ИИН/БИН), то при выписке счета-фактуры, делается отметка в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» в ячейке «F» - «Нерезидент», соответственно строка 16 «ИИН/БИН» в счете-фактуре не заполняется.

При этом в случае необходимости указать аналог ИИН/БИН получателя - нерезидента, поставщик может отразить в строке 17 «Получатель» или в строке 19 «Дополнительные сведения».
Дата ответа: 25.09.2022 года.
Вопрос:
В каких случаях Паспортом прослеживаемости присваивается «Красный коридор»?
Ответ:
В ИС ЭСФ разработан и функционирует модуль «Паспорт прослеживаемости», который формируется в автоматическом режиме при выписке экспортной ЭСФ по товарам из Перечня изъятий на основании сопроводительной накладной на товары (СНТ).

Модуль распределяет документы по 4 коридорам: зеленый, синий, желтый, красный, в зависимости от происхождения товара и его истории.

Попавшие в зеленый, синий и желтый коридоры Паспорта система заверяет автоматически, подписывая системным ЭЦП и присваивает статус «Заверено ИС ЭСФ» мгновенно после выписки экспортной ЭСФ.

Попавшие в красный коридор Паспорта требуют проверки сотрудника территориального органа государственных доходов по аналогии с действующим порядком, но без посещения налоговых органов.

Основными причинами формирования Паспорта по красному коридору является:
- ввод товара на Виртуальный склад по форме «Остатки»;
- несоответствие наименования товара наименованию, указанному в ДТ или ФНО 328.00, СТ-1 СТ-KZ;
- ввод товаров по форме «Производство», при этом данные по сертификатам в информационной системе сертификации отсутствуют.
Дата ответа: 22.09.2022 года.