Вопрос:
ТОО на специальном режиме на основе упрощенной декларации. Вид деятельности - аптека, розничная реализация лекарств частным лицам:

✔️  При реализации товаров в розничной торговле конечному потребителю вправе ли мы не оформлять СНТ и как товары будут списываться с Виртуального склада?
✔️  При реализации товаров конечному потребителю для личного использования есть ли обязанность выписки ЭСФ?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

По первому вопросу:

В настоящее время проводится Пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары (СНТ). Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению СНТ и их документооборот утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 (далее - Правила). Согласно пункту 15 Правил СНТ подлежит оформлению:

1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;

2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан;

3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;

4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;

5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте;

6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан;

7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан.

Исключения, предусмотренные подпунктами 3) и 5) части первой пункта 15 Правил, не распространяются на золотосодержащую продукцию.

При этом, в соответствии с подпунктом 1) пункта 16 Правил СНТ не подлежит оформлению при розничной реализации товаров.

Согласно пункту 23 Правил подтверждение СНТ получателем не требуется в следующих случаях:

1) при реализации товаров на экспорт;

2) при реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

3) при реализации товаров (кроме подакцизных) налогоплательщику, являющемуся субъектом, осуществляющим розничную торговлю, при одновременном соответствии получателя следующим критериям:

применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации;

не состоит на регистрационном учете в качестве плательщика НДС;

соответствие видам деятельности (розничная торговля, предоставление услуг по обеспечению питанием и напитками, согласно общему классификатору экономической деятельности);

применение контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных.

При оформлении СНТ такому налогоплательщику в категории получателя автоматически устанавливается отметка «Малая торговая точка».

Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории «свободной (специальной, особой) экономической зоны» (далее – СЭЗ), пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС;

4) при реализации товаров физическому лицу, приобретающему товар (-ы) для его (их) использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности и деятельности лиц, занимающихся частной практикой;

5) при оформлении СНТ в адрес получателей, зарегистрированных в административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.

На основании вышеизложенного, в случае реализации товаров в розницу физическим лицам непосредственно через постоянные торговые точки (магазины розничной торговли) имеет право не оформлять СНТ, выписать ЭСФ с указанием в графе «ИИН/БИН получателя», отметку «Розничная реализация».

Кроме того, согласно пункту 28 Правил товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, оприходованных на виртуальный склад по первичной СНТ, списываются с виртуального склада без оформления СНТ на реализацию:

- на основе чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, который содержит ID товара - автоматически на 16 (шестнадцатый) календарный день со дня реализации (в случае настройки учетной системы и ККМ); - при использовании для собственных нужд, в производстве, оказании услуг, выполнении работ; - при порче, утрате, хищении, утилизации;

- при прекращении прослеживаемости;

- при получении товаров по СНТ, оформленной в адрес субъекта розничной торговли, соответствующего критериям, установленным подпунктом 3) пункта 23 Правил – автоматически по истечении 30 (тридцати) календарных дней с даты оформления СНТ.

По второму вопросу:

Пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определены категории налогоплательщиков, на которых возложены обязательства по выписке счета-фактуры.

Согласно подпунктам 1) и 2) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг, с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, а также при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

В соответствии с абзацем третьим пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, выписка счета-фактуры не требуется при реализации:

1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

2) физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.

На основании вышеизложенного, с 1 января 2022 года выписка счета-фактуры не требуется при реализации товаров, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, если покупателем товаров является физическое лицо, которое использует приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление) или физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, в остальных случаях выписка ЭСФ должна производиться.
Дата ответа: 05.09.2022 года.
Вопрос:
Некорректный формат составного кода ГСВС для отслеживаемых по Виртуальному складу категорий. В чем проблема?
Ответ:
Проверьте код ТН ВЭД и ГСВС,наверное разные.
Дата ответа: 21.04.2022 года.
Вопрос:
Требуется ли выписка СНТ при покупке товара юридическими лицами за наличный/безналичный расчет при условии самовывоза, предоставлении доверенности и подписи в накладной?
Ответ:
Если по таким  товарам имеются обязательства по оформлению СНТ, то требуется. Если через постоянные торговые точки (магазины), нет.
Дата ответа: 20.04.2022 года.
Вопрос:
Чем отличается по сути выписка СНТ покупателю юридическому лицу и покупателю - розничному реализатору?
Ответ:
Категория "розничный реализатор" не дает никаких приемуществ (обладателю). При проставлении категории РР дается 2 рабочих дня поставщику для оформления СНТ.
Дата ответа: 19.04.2022 года.
Вопрос:
Может ли Юридическое лицо иметь статус розничный реализатор?
Ответ:
Может. Категория "розничный реализатор" не дает никаких приемуществ (обладателю). При проставлении категории РР дается 2 рабочих дня поставщику для оформления СНТ.
Дата ответа: 18.04.2022 года.
Вопрос:
Имеет ли право ,и ,главное, возможность ИП в статусе МТТ выписывать СНТ и ЭСФ по мере необходимости, не лишаясь статуса МТТ?
Ответ:
Да имеет, СНТ на доброволбной основе с проставлением отметки розничная реализация. ЭСФ по требованию в соответствии с со статьей 412 НК РК.
Дата ответа: 15.04.2022 года.
Вопрос:
Как разделить по категориям виды торговли?
Например, ТОО купило 10 пачек салфеток. Это оптовая или розничная реализация? 
Ответ:
Если реализация через магазины (по факту пришли и купили) это розничная реализация.
Дата ответа: 14.04.2022 года.
Вопрос:
Реализация юрлицу - это розничная или оптовая торговля?
Ответ:
Если продажа осуществляется через постоянные торговые точки (магазины), считается розничной торговлей и не важно кто покупатель (ЮЛ, ИП или ФЛ).
Дата ответа: 13.04.2022 года.
Вопрос:
Продаем комплект запчастей "ручка в сборе+винт". Все это есть на ВС по отдельности, но ручка с признаком 1, винт -2.
Как сделать комплектацию? Какой признак и источник происхождения ставить для комплекта? Вариант продать по отдельности не получится, это ГЗ, в техничке прописан именно комплект. Помогите пожалуйста, кто с таким сталкивался?
Ответ:
В разделе Е2 «Товары» нужно выбрать товар из ГСВС, который должен быть получен после комплектации, у него должен быть уже указан признак происхождения.
Дата ответа: 12.04.2022 года.
Вопрос:
ИИН поставщика нерезидента (ИП) схож с ИИН резидента РК.
Для нерезидента запрещено указывать корректный ИИН или БИН резидента РК. Ранее на этого поставщика все отправлялось без проблем. Как можно решить данную ситуацию?
Ответ:
Убираете ИИН/БИН и ставите галочку на нерезидента.
Дата ответа: 11.04.2022 года.
Вопрос:
Имеет ли право МТТ продавать подакцизную продукцию, товары требующие маркировки?
Ответ:
Да МТТ имеет право реализовывать подакцизную продукцию.
Дата ответа: 08.04.2022 года.
Вопрос:
Какие изминения были проведены в обновление от 07.04.2022 года в информационной системе "Электронные счета-фактуры?
Ответ:
Произведены изменения в информационной системе "Электронные счета-фактуры":

? Добавление проверки блокировки НП при выписке ЭСФ в связи с реорганизацией/присоединением.
? Оптимизация отчета «Экспортный контроль»
? Исправление ошибки выгрузки отчета «Отчет по участникам ИС ЭСФ и документообороту по ДГД».
? Исправление ошибки в форме «Конвертация единиц измерений», расчет конвертируемого количества товара с учетом дельты.
? Отключение проверки ТН ВЭД на дату закрытия при получении и обработке ДТ/ФНО 328.00.
? Исправление ошибки при выписке ЭСФ на основании СНТ с категорией получателя «Розничная реализация» и указанием ИИН/БИН получателя.
? Добавление проверки на категорию "физическое лицо", при оформлении СНТ ИП которого является малой торговой точкой. При отметке категории "физическое лицо" у получателя категория "малая торговая точка" не проверяется.
Дата ответа: 07.04.2022 года.
Вопрос:
При отправлении СНТ,  выходит ошибка для нерезидента запрещено указывать корректный ИИН/БИН резидент РК.
Поставщик старый,  реквизиты не менялись, что произошло?
Ответ:
«Для нерезидента запрещено указывать корректный ИИН или БИН резидента РК» на поле 13 «ИИН/БИН» при заполнении поля 13.1 «Нерезидент».  Попробуйте  стереть данный ИИН/БИН  и поставить галочку на "Нерезидент".
Дата ответа: 05.04.2022 года.
Вопрос:
При оформлении возвратной СНТ выходит ошибка Поле ‘{datepaper}’ отсутствует
Ответ:
Данная ошибка может означать что, вы не ввели дату оформления бумажного СНТ. Поле 1.1 Дата оформления СНТ на бумажном носителе.
Дата ответа: 04.04.2022 года.
Вопрос:
При отправке сопоставления ФНО и СНТ  вышла ошибка (FnoMatching. sourceDocument. productList) что это означает?
Ответ:
Просим Вас сверить все товары в ФНО и СНТ кол-во товаров должно совпадать, если отправляли через API, просим Вас попробовать отправить через портал ИС ЭСФ (так как товары с одинаковыми наименованиями необходимо будет вручную подтянуть данные с ФНО в СНТ).
Дата ответа: 03.04.2022 года.
Вопрос:
Поле «код операции» заблокировали, т.к  имеется отметка 9. Перемещение, вопрос, надолго ли или вообще убирают???
Ответ:
Поле было заблокировано при выборе полей 7,8,9 в разделе G5.
Дата ответа: 10.02.2022 года.
Вопрос:
В ИС ЭСФ когда заходишь в настройку МТТ - портал висит.
Что там должно быть??? Галочку какую то ставить или что?
Ответ:
При вводе реквизита покупателя, если он зарегистрирован как МТТ, то категория проставится автоматически.
Дата ответа: 09.02.2022 года.
Вопрос:
Выписывать СНТ покупателям надо в момент реализации(накладная) или когда ЭСФ выставлять будем?
Ответ:
Сроки выписки СНТ указаны в Правилах Пилота пункт 17. Эсф выписывается в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота.
Дата ответа: 08.02.2022 года.
Вопрос:
Как оформить СНТ с режимом МТТ?
Ответ:
Дата ответа: 07.02.2022 года.
Вопрос:
Машина уехала к покупателю в Казахстан напрямую от поставщика из России, переход был в выходной день.
СНТ на переходе не подтвердили, на виртуальном складе этот товар не сел без подтверждения. Теперь как мне СНТ выписать?
Время прошло, пока выясняла какой пограничный переход был, пока запрос сделала на подтверждение СНТ на пункте.
Ответ:
Если СНТ не подтверждена, технически, можете исправить/отозвать указав корректную дату.
Дата ответа: 06.02.2022 года.
Вопрос:
Если товар из перечня является импортом и строительным материалом, то когда на данный товар заканчивается пилот?
Ответ:
По импорту/экспорту пилот завершается в апреле месяце.
Даже если этот товар есть в списке по импорту/экспорту и по строительным материалам, она завершается с начавшемся ранее Пилотом.
Дата ответа: 05.02.2022 года.
Вопрос:
Вопрос в другом, МТТ, торгующий запчастями, у них нет срока хранения.
Зачем списывать на 31 день?
А может он его через полгода продаст?
Как ККМ его найдет?
Ответ:
Имеется возможность отказаться от категории МТТ.
МТТ будет применять те налогоплательщики, которым это будет удобно.
Дата ответа: 04.02.2022 года.
Вопрос:
В чем принципиальное отличие  МТТ от Розничного реализатора?
Ответ:
МТТ и будет Розничный реализатор, произойдет объединение данных понятий, и даже если останется пункт -  Розничный Реализатор не являющийся МТТ, то и он будет обязан подтверждать СНТ.
Дата ответа: 03.02.2022 года.
Вопрос:
МТТ , как мы понимаем, это индивидуальный предприниматель, продающие товар в розницу физическим лицам, имеющие категорию малого и микро бизнеса, ККМ с ОФД, режим СНР.
Влияет ли на статус МТТ реализация алкогольной и табачной продукции, а также реализация юридическим лицам?
Ответ:
МТТ может быть любой НП при условии:

✔️  специалный 
налоговый режим на основе упрощенной декларации
✔️  не состоять на учете по НДС;
✔️  применять ОКЭД - Розничная торговля, предоставление услуг по обеспечению питанием и напитками;
✔️  наличие онлайн ККМ.
Дата ответа: 02.02.2022 года.
Вопрос:
Поставщик нерезидент, почему система ссылается на отсутствие товара на складе?
Ответ:
Для того что бы сделать ввоз временно вывезенного товара, в первичной снт необходимо было выбрать пункт 8.3 временный вывоз. Так как в снт 8.2 вывоз на переработку, товара нет на складе.
Дата ответа: 01.02.2022 года.
Вопрос:
Мы заказали товар из Москвы в декабре, доставка их, СНТ выписали по их данным, но товар так и не доставили, он застрял в Омске, теперь мы его оттуда сами забирать будем, нам старое СНТ отозвать или его можно оставить?
Ответ:
На Ваше усмотрение, если автомобильным путем, СНТ на импорт с ЕАЭС оформляется до пересечения государственной границы.
Дата ответа: 31.01.2022 года.
Вопрос:
Отклонение СНТ в какие сроки предусмотрены?
Ответ:
Подтверждение/отклонение СНТ  - в течении 10 календарных дней с даты оформления СНТ, если не заполнен раздел «Сведения о планируемом транспорте» или указан вид транспорта «Трубопроводный». И в течение 20 (двадцати) рабочих дней при указании вида транспорта Автомобильный, Железнодорожный, воздушный, Морской или внутренний водный, Мультимодальный.
Дата ответа: 30.01.2022 года.
Вопрос:
При экспорте в Монголию в СНТ и ЭСФ можно не заполнять номер сертификата?
Его у нас нет.
Ответ:
В третье страны т.е. в Монголию необходимо оформлять СНТ только по товарам из перечня изьятия, по подакцизным товарам и товары виртуального склада. По другим товарам СНТ не требуется.
Также, Отдельные поля СНТ не подлежат заполнению, если техническом описании структуры СНТ такие поля имеют признаки: "необязательно поле", "условно-обязательное поле" проверьте у себя.
Дата ответа: 29.01.2022 года.
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, в течение какого времени есть возможность отклонения СНТ розничным реализатором с даты выписки СНТ поставщиком?
Ответ:
Получатель СНТ в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ посредством ИС ЭСФ подтверждает или отклоняет СНТ, за исключением поставки (перевозки) товара посредством любого вида транспорта, при которой подтверждение или отклонение СНТ осуществляется не позднее 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ.
Дата ответа: 28.01.2022 года.
Вопрос:
Как отражать в ЭСФ комплектацию товаров, если в комплектацию входит 22 позиции с разными кодами ТНВЭД.   
Ответ:
Вместе с тем, в случае реализации скомплектованного товара, не соответствующего критериям достаточной переработки, в графе 2 раздела G ЭСФ в отдельных строках указываются признаки составных частей товара, а также в графе 15 названного раздела отражаются регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, декларации на товары или сертификата о происхождении товара
Дата ответа: 27.01.2022 года.
Вопрос:
Как отражать в ЭСФ комплектацию товаров, если в комплектацию входит 22 позиции с разными кодами ТНВЭД.   
Ответ:
Таким образом, в случае реализации переработанного товара, соответствующего критериям достаточной переработки и включенного в Перечень, в графе в графе 2 раздела G ЭСФ указывается номер сертификата происхождения такого товара.
Дата ответа: 26.01.2022 года.
Вопрос:
В СНТ на импорт ошиблись единицами измерения, инспектор и мы сами уже подтвердили, как исправить?
Сопоставление теперь нельзя сделать?
Ответ:
Аннулировать подтверждение можно, или через возврат ошибочной и выписать новую СНТ.
Дата ответа: 25.01.2022 года.
Вопрос:
Получается, СНТ на импорт-оплата НДС- ФНО 328.00-Сопоставление- Товар попадает на ВС, после списать. Верно?
Ответ:
Если товар не подакцизной продукции еще. Если списывать будете, то можно не сопоставлять
Дата ответа: 24.01.2022 года.
Вопрос:
Если товар по ТНВЭД не является товаром ВС и не входит в перечень, надо ли оформлять СНТ на импорт с РФ?
Ответ:
СНТ на импорт с ЕАЭС обязательно, не смотря на признак.
Дата ответа: 23.01.2022 года.
Вопрос:
При отправке ЭСФ, где поставить галочку дата выписки на бумажном носителе?
Ответ:
Справа от кнопки «Создание ЭСФ» имеется «Ввод бумажного ЭСФ».
Дата ответа: 22.01.2022 года.
Вопрос:
При выписке СНТ выдает ошибку “reason paper”. Что за ошибка?
Ответ:
Данная ошибка означает что Вы не заполнили поле 1.1.1
Дата ответа: 21.01.2022 года.
Вопрос:
Подскажите в сопоставление в ручную можно поменять код ТНВЭД?
Нет знака редактировать в сопоставление?
Ответ:
У Вас ГСВС не актуализирован на 2022 год.
Дата ответа: 20.01.2022 года.
Вопрос:
В СНТ на импорт обязательно указывать номер автомобиля? Доставку осуществляет транспортная компания поставщика. Знаем что автомобильным транспортом,  но номер автомобиля не знаем?
Ответ:
Можете не указывать номер машины.
Номер авто можно поставить BN.
Дата ответа: 19.01.2022 года.
Вопрос:
При отправки формы 328.00, выходит ошибка Расчёт не корректен итоговая налоговая база, что делать?
Ответ:
Проверьте на корректность расчёта налоговой базы, если все правильно, то необходимо обратить в сп sdsono@inessoft.kz
Дата ответа: 18.01.2022 года.
Вопрос:
Как оприходовать товар на виртуальный склад при импорте товара со стран, входящих ЕАЭС для выписки СНТ?
Ответ:
После подтверждения первичной (импортной) СНТ товар поступает на склад импортера, после чего можно реализовать товар на основании первичной (импортной) СНТ.
Дата ответа: 26.12.2021 года.
Вопрос:
При отправке СНТ на возврат выходит ошибка - "Код ТНВЭД не является приемником", подскажите с чем это связано?
Ответ:
Это означает что код ТН ВЭД в исходной реализации сейчас не действует. Вам нужно указать в возврате новый код, который является приёмником недействительного.
Дата ответа: 25.12.2021 года.
Вопрос:
Нам нужно передать товары в рекламных целях в Киргизию безвозмездно. Стоимость единицы не превышает 5 МРП, значит согласно ст. 372 п. 5 НК РК не является оборотом по реализации. Нужно ли выписывать СНТ?
Ответ:
Да Вам нужно выписать СНТ.
Дата ответа: 24.12.2021 года.
Вопрос:
При заполении СНТ выдает ошибку- Поле Reason Paper отсутствует.
Ответ:
Reason paper - "причина ввода бумажного СНТ". Попробуйте  закрыть и во вкладке СНТ нажать на кнопку "создать".
Дата ответа: 23.12.2021 года.
Вопрос:
При импорте из ЕАЭС сертификат о происхождении товара обязателен?
При сдаче ФНО 328.00 нет же обязательств на наличие сертификата? Или при проверке могут требовать налоговые органы?
Ответ:
При сдаче ФНО 328.00 при импорте со стран ТС предоставление сертификата о происхождении товара необязательна согласно ст. 456 НК РК.
Дата ответа: 22.12.2021 года.
Вопрос:
Если СНТ на импорт подтвержден инспектором ОГД, но импортер еще не подтвердил, так как поставщик поменял дату документа, возможно ли исправить первичный СНТ на импорт?
Ответ:
Можно если сроки подтверждения не прошли,  согласно приказа 1104.
Дата ответа: 21.12.2021 года.
Вопрос:
Подскажите, если нет талона пересечения границы и неизвестна ни дата пересечения границы, ни место, ни вид транспорта, как сдавать и подтверждать СНТ?
Ответ:
При импортной СНТ, талон необходим при пересечении границы автомобильным транспортом, при перевозке авиа или жд, СНТ подтверждаете сами.
Дата ответа: 20.12.2021 года.
Вопрос:
Подскажите электронный адрес техподдержки по СНТ.
Ответ:
Электронная почта СП esfsupport@osdkz.com
Дата ответа: 19.12.2021 года.
Вопрос:
Как теперь лишние черновики по сопоставлению удалить?
Ответ:
Если нет возможности удалить, значит они не удаляются, так и останутся в базе.
Дата ответа: 18.12.2021 года.