Вопрос:
Вправе ли предприниматель заключать неограниченное количество сделок с одним и тем же поставщиком?
Ответ:
Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут заключать неограниченное количество договоров (сделок), при этом ограничение распространяется на осуществление платежа в наличном порядке по сделке на сумму свыше 1000 МРП независимо от срока его действия и периодичности осуществления.

Однако на практике юридические лица заключают несколько однородных договоров в целях уклонения от исполнения нормы пункта 9 статьи 25 Закона РК «О платежах и платежных системах».

В этой связи, органами госдоходов и судами сформирована практика рассмотрения административных дел, когда по фактам искусственного дробления соответствующих сделок правонарушители привлекаются к ответственности по статье 266  КоАП.

Таким образом, если общая сумма одного договора (сделки) между индивидуальными предпринимателями и (или) юридическими лицами не превышает 1000 МРП, то расчет по такому договору может осуществляться в наличной форме. В случае превышения суммы договора указанного показателя, платежи по нему должны осуществляться исключительно в безналичном порядке.

Дата ответа: 29.11.2022 года.
Вопрос:
Как участнику МФЦА отражать в декларации по НДС (ф. 300.00) обороты, освобожденные от НДС?
Ответ:
Обороты по реализации финансовых операций, освобожденные от НДС в соответствии со статьей 397  Налогового кодекса и (или) с пунктом 8-2 статьи 6 Конституционного закона РК «О Международном финансовом центре Астана», подлежат отражению в строках 300.00.005А, 300.02.005В Декларации по НДС (форма 300.00).

При этом участник МФЦА при представлении Декларации по НДС (форма 300.00) осуществляет отметку ячейки «D» - участник МФЦА в соответствии с Конституционным законом РК «О Международном финансовом центре Астана».

В связи с чем, не требуется разработка отдельной Декларации по НДС для участников МФЦА и внесение изменений и дополнений в Правила составления Декларации по НДС (форма 300.00).

Дата ответа: 26.11.2022 года.
Вопрос:
Требуется ли выписка ЭСФ и СНТ при мобильных платежах и при оплате через систему мгновенных платежей
Ответ:
Вид платежа СМП и мобильные платежи являются отдельными видами платежей и не подпадают под понятие «средство электронного платежа».

Выписка счета-фактуры не требуется при реализации товаров, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, если покупателем товаров является физическое лицо, которое использует приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление) или физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом микропредпринимательства, а также если реализуются товары, работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 2), 5) и 7) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, и выдан чек ККМ.

Таким образом, поскольку мобильные платежи или платежи через систему мгновенных платежей не относятся к расчетам с использованием средств электронного платежа, то налогоплательщик обязан выписать ЭСФ.

Вместе с тем, при розничной реализации товаров, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, налогоплательщик вправе не оформлять СНТ.

Дата ответа: 23.11.2022 года.
Вопрос:
Налагается ли штраф за превышение суммы оборота при несвоевременной постановке на учет по НДС?
Ответ:
Статья 269 КоАП. Нарушение срока постановки на регистрационный учет в органе гос доходов

3. Нарушение налогоплательщиком срока подачи налогового заявления о постановке на учет по НДС –

влечет штраф в размере 50МРП.

Статья 275. Сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности

1. Сокрытие налогоплательщиком объектов налогообложения – за период непостановки на учет в качестве плательщика НДС&:

влечет штраф в размере 15% от суммы оборота за период непостановки на учет.

Под сокрытием объектов налогообложения понимается также непринятие налогоплательщиком на учет товаров, импортированных на территорию РК с территории государств - членов ЕАЭС.

Под совершением оборота понимается облагаемый оборот, определяемый в соответствии с налоговым законодательством РК

ВЫВОД:
В случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС превышает в течение календарного года минимум оборота (20 000 МРП), налогоплательщики обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС. Налоговое заявление подается не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи налогового заявления в орган государственных доходов о постановке на регистрационный учет по НДС влечет штраф в размере 50 МРП.

Совершение оборота за период непостановки на учет в качестве плательщика НДС влечет штраф в размере 15% от суммы оборота за период непостановки на учет.

Например, если превышение возникло в августе, то нужно было подать до 10 сентября заявление на постановку. Следовательно, на сумму оборота с сентября до момента постановки штраф 15% от суммы оборота, плюс за нарушение сроков постановки - 50 МРП.

Дата ответа: 17.11.2022 года.
Вопрос:
Какие данные можно не указывать в деклации при вывозе товара?
Ответ:
При вывозе товаров с территории Евразийского экономического союза в случае, если декларант не располагает на момент подачи декларации на товары точными сведениями, необходимыми для заявления в такой декларации, возможно произвести неполное таможенное декларирование. Особенность данного положения регламентируется статьей 115 Таможенного кодекса ЕАЭС.
При этом должны быть заявлены все сведения, подлежащие указанию в декларации на товары, за исключением следующих сведений, которые могут не указываться:
1) о получателе товаров;
2) о стране назначения товаров и (или) торгующей стране;
3) о транспортных средствах, используемых для перевозки декларируемых товаров;
4) об упаковках товаров (количество, вид, маркировка и порядковые номера).

После выпуска товаров, таможенное декларирование которых осуществлялось в неполном виде, декларант обязан представить таможенному органу недостающие сведения путем изменения (дополнения) сведений, заявленных в декларации на товары, не позднее восьми месяцев со дня выпуска товаров.

Дата ответа: 14.11.2022 года.
Вопрос:
ТОО временно ввезло товары на территорию РК из РФ, в связи с чем была своевременно оформлена СНТ на временный ввоз товаров и Уведомление о ввозе товаров по форме 016.00.

Необходимо ли предоставлять уведомление по форме 016.00 при вывозе обратно из РК в РФ этих товаров и как в уведомлении заполнить строку 3 «Перемещение товаров»?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

Временный ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза регламентируется статьей 440 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Согласно пункту 7 статьи 440 Налогового кодекса налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй пункта 5 и подпункте 2) пункта 6 статьи 440 Налогового кодекса.

Форма уведомления о ввозе (вывозе) товаров, порядок и сроки его представления в налоговые органы утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 6 февраля 2018 года № 131 «Об утверждении формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, Правил и сроков ее представления» (далее – Правила).

Уведомление о ввозе (вывозе) товаров (далее – Уведомление) представляется налогоплательщиком в орган государственных доходов по месту нахождения (жительства) по каждому договору (контракту), на основании которого осуществлен ввоз (вывоз) товаров, и коду товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности государств-членов Евразийского экономического союза отдельно.

Таким образом, в рассматриваемом случае у налогоплательщика при вывозе товаров с территорий Республики Казахстан ранее ввезенного с территории Российской Федерации необходимо представить Уведомления с указанием отметки в ячейки 3II в строке 3 «перемещение товаров» и в графе 7 указать регистрационный номер ранее представленного уведомления.

Дополнительно сообщаем, о том, что Комитетом проводится работа по внесению изменений в Правила по заполнению формы уведомления.

Дата ответа: 09.11.2022 года.
Вопрос:
ТОО на ОУР плательщик НДС. Планирует заниматься переработкой сельскохозяйственной продукции, а именно приобретать зерно и получать муку, и в последствии осуществлять продажу муки.

Вопрос: можем мы применить льготу по НДС согласно статью 411?

Когда необходимо переходить на раздельный метод учета (начиная с квартала начала этой деятельности или необходимо ждать начала нового года)?

И попадем мы под категорию переработчиков (ответ на эту часть вопроса особенно ВАЖЕН), если мы покупаем зерно у местных производителей и передаем на переработку другому ЮЛ согласно договору услуг по переработке, а они нам передают муку, и мы осуществляем реализацию муки? Или мы должны иметь мощности и перерабатывать сами?

Управление статистики нам ответили, что мы соответствуем коду ОКЭД 10611 Производство муки, аргументируя тем, что заказчик, который передает на исполнение подрядчику весь производственный процесс и которому принадлежат основные исходные материалы и конечная готовая продукция, классифицируется в секции С «Обрабатывающая промышленность».

Но может мы не совсем верно что то понимаем, поэтому просим рассмотреть эту ситуацию с точки зрения ДГД.
Ответ:
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 411 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) следующие лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость (далее – НДС) юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства.

К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

✔️  производство мяса и мясопродуктов;
✔️  переработка и консервирование фруктов и овощей;
✔️  производство растительных и животных масел и жиров;
✔️  переработка молока и производство сыра;
✔️  производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
✔️  производство готовых кормов для животных;
✔️  производство хлеба;
✔️  производство детского питания и диетических пищевых продуктов;
✔️  производство продуктов крахмалопаточной промышленности;
✔️  переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных;
✔️  подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;
✔️  переработка рыбы живой;
✔️  производство дрожжей;
✔️  производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;
✔️  производство сахара из сахарной свеклы.

Согласно Общему классификатору видов экономической деятельности НК РК 03-2019 (далее – ОКЭД) к классу 1061 Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности относится подкласс 10611 Производство муки.

Пунктом 2 статьи 411 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, указанные в пункте 1 данной статьи, вправе применять положения указанной статьи при условии ведения раздельного учета: оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 указанной статьи, и иной деятельности; подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности.

В соответствии с пунктом 7 статьи 194 Налогового кодекса раздельный налоговый учет ведется налогоплательщиками (налоговыми агентами) на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и с учетом положений, установленных указанной статьей.

На основании вышеизложенного, положения подпункта 2) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса применяются юридическим лицом, осуществляющим производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, в том числе производство муки.

Вместе с тем учитывая, что в рассматриваемом случае, производство муки фактически осуществляет иное юридическое лицо, соответственно, положения подпункта 2) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса ТОО не применимы.

Кроме того условия для ведения раздельного учета предусмотрены пунктом 2 статьи 411 Налогового кодекса, при этом ведение раздельного налогового учета производится на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой с начала осуществления сельскохозяйственной и иной деятельности.

Дата ответа: 01.11.2022 года.
Вопрос:
Прошу дать разъяснения по следующей ситуации: 25.08.22 мною из РФ был завезен кирпич, для строительства своего частного дома, не предназначенный для продажи и не используемый в предпринимательской деятельности, на сумму 500 000 рублей.

Почему я должна оплатить НДС на импорт товаров из ЕАЭС?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

Согласно подпункту 2) статьи 438 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) плательщиками налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе (далее – ЕАЭС) являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, в том числе физические лица, импортирующее товары в целях предпринимательской деятельности.

Критерии отнесения товаров к импортируемым в целях предпринимательской деятельности устанавливаются уполномоченным органом.

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 104 (далее – Приказ), утверждены критерии отнесения товаров к импортируемым товарам физическими лицами, в целях предпринимательской деятельности.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 Приказа, ввоз физическим лицом, с территории государств-членов ЕАЭС товаров стоимость которых превышает за календарный год 12-кратный минимальный размер заработной (далее – МЗП) платы, установленный законом Республики Казахстан о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, является импортом, в целях предпринимательской деятельности.

Согласно подпункту 1) статьи 9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы», МЗП составляет 60 000 тенге.

Таким образом, стоимость товаров, импортируемых физическим лицом для личного пользования не должен превышать 720 000 тенге. При этом, стоимость товара, указанного в обращении, составляет 3 930 000 тенге.

На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, возникает обязательство по уплате налога на добавленную стоимость по импортированным товарам.

Дата ответа: 01.11.2022 года.
Вопрос:
У поставщика нет возможности выписать дополнительный ЭСФ на возврат, так как продажа товаров была проведена в 2015 году и обязательств по выписке ЭСФ отсутствовало и сейчас нет возможности выписать основной ЭСФ с признаком «Выставление ЭСФ, ранее выставленного на бумажном носителе»- так как портал ИС ЭСФ выдает ошибку по истечению срока исковой давности.

За не выписку ЭСФ - штраф. Как быть?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.

При этом согласно пункту 37 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденные Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, исправленный или дополнительный электронный счет-фактура (ЭСФ) выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса если иное не предусмотрено данной статьей, срок исковой давности составляет три года.

При этом согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5, 6, 7, 8 и 12 данной статьи.

На основании вышеизложенного, выписка дополнительного ЭСФ производится в пределах срока исковой давности, соответственно в приведенном в обращении случае, выписка дополнительного ЭСФ на возвращенный товар ранее реализованный в 2015 году, не осуществляется.

Дата ответа: 24.09.2022 года.
Вопрос:
Какие равила администрирования НДС на импорт товаров из Китая и Турции?
Ответ:
Приказом и.о. Министра финансов РК от 17 сентября 2022 года № 965 утверждены Правила и срок реализации пилотного проекта по администрированию налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан (далее - Пилотный проект). Приказ вводится в действие с 3 октября 2022 года.

Пилотный проект реализуется с целью совершенствования администрирования налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан и дальнейшей реализации, мониторинга прозрачности показателей по объему импортируемых товаров, улучшения финансовых и налоговых показателей налогоплательщиков, а также внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс по администрированию НДС при импорте товаров.

Срок реализации пилотного проекта – с 1 октября 2022 года до 31 декабря 2025 года.

Участниками пилотного проекта являются налогоплательщики, одновременно соответствующие следующим условиям:

- осуществляющие импорт товаров на территорию Республики Казахстан из Китайской Народной Республики и Турецкой Республики, реализующие такие товары на территорию Республики Казахстан, в страны Евразийского экономического союза;

- являющиеся резидентом Республики Казахстан;

- осуществляющие не менее 10 (десяти) товарных партий (деклараций на товары) за 1 (один) месяц;

- использующие информационную систему электронный счет-фактура;

- имеющие в наличии штат работников для осуществления соответствующего вида деятельности;

- имеющие в наличии необходимые активы на праве собственности и (или) аренды для перевозки, складирования, хранения и реализации товаров при осуществлении деятельности;

- использующие контрольно-кассовые машины при реализации за наличный расчет;

- осуществляющие перечисление финансовых средств в соответствии с законодательством Республики Казахстан о валютном регулировании и валютном контроле;

- осуществляющие автоматизированные бухгалтерский и (или) налоговый учеты;

- предоставляющие онлайн доступ к информационным системам, предназначенным для ведения бухгалтерского и (или) налогового учетов, содержащими первичные бухгалтерские документы (при внедрении);

- использующие интернет-банкинг;

- реализующие товары по стоимости не ниже, указанной в декларации на товары при импорте товаров;

- имеющие в наличии декларации на товары страны отправления;

- изъявившие желание участвовать в пилотном проекте в порядке, установленном настоящими Правилами, и заключившие Соглашение об участии в пилотном проекте по администрированию налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан (далее – Соглашение).


Участники пилотного проекта подлежат отнесению к категории низкого уровня риска в таможенной системе управления рисками с даты подписания Соглашения в соответствии со статьей 452 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» и налоговой системе управления рисками в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 136 Налогового кодекса.


Налогоплательщик в ходе реализации пилотного проекта обязан:

1) обеспечить своевременное, полное и достоверное отражение всех операций по финансово-хозяйственной деятельности в информационных системах, предназначенных для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов, ведения учета первичных бухгалтерских документов;

2) предоставлять доступы органам государственных доходов:

к информационной системе, предназначенной для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов;

к информационной системе, содержащей первичные бухгалтерские документы (при внедрении);

к первичным бухгалтерским документам и информации относительно объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в том числе историческим данным;

к банковским платежным документам;

3) обеспечить доступ органам государственных доходов, реализующим пилотный проект, на территорию и (или) в помещение участника пилотного проекта и предоставить им рабочее место;

4) обеспечить доступ к местам хранения товаров и документаций для проведения учета и инвентаризации в рамках пилотного проекта;

5) представлять по запросу органов государственных доходов, реализующих пилотный проект, договор на проведение аудита, аудиторский отчет и (или) аудиторское заключение по аудиту, при их наличии в срок, указанный в запросе;

6) извещать о внесении изменений и дополнений в налоговую учетную политику в период реализации пилотного проекта, если такие изменения и дополнения влияют на налоговые обязательства, в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента внесения таких изменений и дополнений;

7) представлять письменные пояснения по запросам Комитета по вопросам, относящимся к предмету пилотного проекта в срок, указанный в запросе;

8) соответствовать условиям реализации пилотного проекта, указанным в Соглашении и настоящих Правилах, на период реализации пилотного проекта;

9) исполнять иные обязательства, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.


Заявление для участия в пилотном проекте направляется налогоплательщиками в Комитет госдоходов или по почте заказным письмом с уведомлением.

После поступления заявления от налогоплательщика проводится предпроектное обследование с непосредственным посещением объектов налогообложения, в том числе складских помещений с инвентаризацией товароматериальных ценностей на период обследования. Срок предпроектного обследования не должен превышать 30 (тридцать) рабочих дней.

Результаты предпроектного обследования отражаются в акте предпроектного обследования, на основании которого Комитет госдоходов письменно сообщает налогоплательщику о возможности заключения Соглашения либо направляет письменный отказ с указанием обоснований. При этом отказ в заключении Соглашения не препятствует повторной подаче Заявления для участия в пилотном проекте.

В случае положительного решения Комитет госдоходов направляет участнику пилотного проекта по почте заказным письмом с уведомлением Соглашение в 2 (двух) экземплярах для подписания.

Участник пилотного проекта после подписания Соглашения представляет его в Комитет осдоходов в явочном порядке или направляет по почте заказным письмом с уведомлением.
Дата ответа: 23.09.2022 года.
Вопрос:
ИП не оплатил НДС на Импорт и не сдал ФНО 328.00? Какой будет штраф?
Ответ:
Лицам, зарегистрированным в качестве ИП, следует быть особо внимательным при ввозе в страну товаров, закупленных для собственных нужд. Может оказаться так, что в адрес ИП придет уведомление о неуплате НДС на импорт и несвоевременной сдаче ф.328.00. Как такое возможно? И будет ли штраф? Давайте разберемся…Если ИП ввозит в страну товары, предназначенные не для перепродажи, а для личного использования, необходимо следить, чтобы их количество не превысило нормы, установленные для товаров для личного пользования. В противном случае налоговая сочтет излишки импортом. А значит, у ИП возникнет обязанность уплатить НДС на импорт и сдать ф.328.00.

Согласно ст.438 НК РК плательщиками НДС в ЕАЭС являются в т.ч. лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов ЕАЭС.

При этом косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию РК:

▪️товаров, ввозимых физлицами не в целях предпринимательской деятельности;
▪️товаров, ввозимых с территории государства - члена ЕАЭС в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (п.6 ст.440 НК РК).

Приказом Минфина РК №104 от 01.02.2018 г. (с изменениями согласно Приказа Минфина №43 от 17.01.2022 г.) установлены критерии для отнесения товаров, в т.ч. подакцизных, к товарам импортируемым физическими лицами с территории государств - членов ЕАЭС в целях предпринимательской деятельности.

Так, будут признаваться ввозимыми в целях предпринимательской деятельности:

▪️ввоз с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РК товаров, стоимость которых превышает за календарный год 12 МЗП (720 000 тг в 2022 г.).
▪️ввоз товаров в течение 1 года в адрес физлица с территории государств - членов ЕАЭС в следующем количестве:
▪️изделия из меха, в том числе головные уборы – более 1 шт одного наименования на человека;
▪️мобильный телефон – более 2 единиц на человека;
▪️планшет – более 2 единиц на человека;
▪️стационарный, переносной (портативный) компьютер и принадлежности к нему – более 2 единиц на человека;
▪️ювелирные изделия – более 5 предметов на человека;
▪️велосипед – более 1 единицы на человека;
▪️детская коляска – более 2 единиц на человека;
▪️транспортные средства, в том числе в несобранном виде – более 1 единицы.

Это требование не распространяется на товары, бывшие в употреблении, имеющие признаки износа, необходимые в пути следования или месте назначения и при отсутствии бирок, ярлыков, этикеток, первичной упаковки.

Следовательно, если лицо ввозит из ЕАЭС в РК товары, стоимость которых превышает 12 МЗП, а также если их количество превышает установленное, то данное физлицо должно сдать ф.328.00 и уплатить в бюджет исчисленный НДС на импорт. Если такое лицо уже зарегистрировано в качестве ИП, налоговая направит соответствующее уведомление в адрес ИП.

Согласно п.1 ст.287 КоАП РК штраф за неуплату, неполную уплату, либо несвоевременную уплату НДС на импорт составляет:

?на физических лиц -10 МРП;
?на субъектов малого предпринимательства или НКО – 30 МРП;
?на субъектов среднего предпринимательства – 40 МРП;
?на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП.
Дата ответа: 20.09.2022 года.
Вопрос:
При импорте из ЕАЭС сертификат о происхождении товара обязателен?
При сдаче ФНО 328.00 нет же обязательств на наличие сертификата? Или при проверке могут требовать налоговые органы?
Ответ:
При сдаче ФНО 328.00 при импорте со стран ТС предоставление сертификата о происхождении товара необязательна согласно ст. 456 НК РК.
Дата ответа: 24.12.2021 года.
Вопрос:
Раздел 328.01 стр.2, дата принятия учёта товара. Всегда указывала дату прохождения границы, из талона о прохождении границы. Сейчас выдает ошибку, что дата не соответствует налоговому периоду?
Ответ:
Проверьте дату выбора - она должна соответствовать дате талона, если это отчёт за декабрь, то и период выбираете декабрь.
Дата ответа: 17.12.2021 года.
Вопрос:
Была сдана ф.328.00, НДС оплачен и сидит на лицевом счете, подтверждение с таможни есть. Почему в ИС ЭСФ нет формы 328.00 с подтверждением?
Ответ:
ФНО 328.00 оформляется в кабинете налогоплательщика и напрямую поступают к нам в систему в течении 1-5 дней
В систему ИС ЭСФ поступают только подтвержденные ФНО.
Информация по налогоплательщикам в ИС ЭСФ поступает из справочника ИС Налогового Комитета, и Служба поддержки ИС ЭСФ не имеет возможности их править\повлиять на скорость и т.д.
Просим ожидать.
Дата ответа: 14.11.2021 года.
Вопрос:
Проконсультируйте пожалуйста, как происходит растоможка товара ( а именно мед в упаковках) с России в Казахстан, и какие расходы несёт покупатель?
Ответ:
Медпрепараты освобождены от НДС. В таком случае 328.00 несёте на бумажном носителе в ОГД, со всеми документами, подтверждающими освобождение от НДС.
Дата ответа: 24.10.2021 года.
Вопрос:
СНТ и 328.00 форма не сопоставляются. Дать возможность исправить СНТ после подтверждения ОГД в разделе «Данные по товарам» для того, чтобы можно было сопоставить с 328.00 формой? 
Ответ:
На веб-портале ИС ЭСФ реализовано автоматическое сопоставление СНТ и формы 328.00. Также имеется возможность оформления исправленной СНТ, у которой статус «Подтверждён инспектором ОГД» до подтверждения самим импортером.
Дата ответа: 24.09.2021 года.
Вопрос:
Не получается провести сопоставление ФНО 328.00 и СНТ, в последней позиции отличаются единицы измерения, в 328.00 пара (правильно) в СНТ шт (неправильно).
Что нужно сделать? 
Ответ:
Зайдите в Детализацию и измените единицу изменения.
Дата ответа: 06.07.2021 года.
Вопрос:
При сопоставлении ФНО и СНТ,  в СНТ заполняется количество в литрах (алкоголь), на ВС остаток в бутылках. Оформлена и отправлена СНТ количество в бутылках, 328.00 ФНО тоже сдана в бутылках. При сопоставлении в табличной части ФНО 328.00 не заполняется рег. номер 328.00, заполнить вручную невозможно. В результате  сопоставить алкоголь невозможно?
Ответ:
На веб-портале ИС ЭСФ в форме сопоставления количество  товара отображается согласно единицы измерения, указанной в СНТ.
Для автоматического сопоставления необходимо нажать кнопку «Сопоставить» в форме Сопоставления.
Не сопоставленные строки можно сопоставить построчно вручную путем перетаскивания строки из левой части сведений по ФНО в правую часть сведений по СНТ.
После сопоставления в остатках товара актуализируются данные по источнику происхождения товара на номер и товарную позицию из 328.00 формы.
Дата ответа: 01.07.2021 года.
Вопрос:
Можно ли выписать СНТ на реализацию до отправки формы 328.00?
Ответ:
При необходимости  СНТ на реализацию можно выписать, не дожидаясь подтверждения формы 328.00. после подтверждения данная форма автоматически отразится в ИС ЭСФ и необходимо будет обязательно сопоставить ее с СНТ на ввоз.
Дата ответа: 27.06.2021 года.
Вопрос:
Когда ожидается ввод функционала создания ФНО 328 из СНТ?
Ответ:
Формирование ФНО в xml из импортной СНТ функционирует.
Дата ответа: 22.06.2021 года.
Вопрос:
У нас по 250 наименований, в сопоставлении постоянно сбои, хотя вся информация идентичная в 328 и СНТ, постоянно подсвечивает красным половину списка?
Ответ:
Красным подсвечиваются строки с одинаковыми данными, но так как их более одного, то НП должен сам сопоставить путем перетаскивания строки с 328.00 на строку с таким же товаром в СНТ.
Дата ответа: 14.06.2021 года.
Вопрос:
СНТ и 328.00 форма не сопоставляются. Дать возможность исправить СНТ после подтверждения ОГД в разделе «Данные по товарам» для того, чтобы можно было сопоставить с 328.00 формой?
Ответ:
На веб-портале ИС ЭСФ реализовано автоматическое сопоставление СНТ и формы 328.00. Также имеется возможность оформления исправленной СНТ, у которой статус «Подтверждён инспектором ОГД» до подтверждения самим импортером.
Дата ответа: 09.06.2021 года.
Вопрос:
Что необходимо сделать, чтобы на «Виртуальном складе» отразился источник происхождения по ФНО 328.00?
Ответ:
Необходимо произвести сопоставление первичной СНТ по импорту с ФНО 328.00.
Дата ответа: 05.06.2021 года.
Вопрос:
Оплата НДС – при отправке 328.00 получаем подтверждение - делаем сопоставление СНТ и 328.00 и только после этого оформляется СНТ, а если реализация раньше, чем сопоставление, нет возможности на основании СНТ сделать ЭСФ с данными 328.00. Позже все это нужно еще отредактировать в 1С (т.к. отчеты формировать нужно с рабочей базы). Проблема в том, что необходимо сделать много операции и это занимает очень много времени.
Ответ:
Данная проблема возникает на стороне учетных программ предпринимателей, что требует доработки учетных программ предпринимателей.
На портале ИС ЭСФ на основании СНТ можно выписать ЭСФ, где источником происхождения будет импортная СНТ. 

После сопоставления СНТ и ФНО 328.00 выписывать исправленный ЭСФ не требуется, т.к. источник происхождения изменятся автоматически в остатках у всех покупателей по цепочке, в связи с этим, нет необходимости делать дополнительные операции.

Дата ответа: 22.05.2021 года.
Вопрос:
Подтверждение СНТ - формируем 328.00 (в ИС ЭСФ не формируется 328.00 из СНТ);
Ответ:
На портале ИС ЭСФ в Журнале СНТ имеется возможность формирования  ФНО 328.00, в том числе на основании нескольких импортных СНТ
Дата ответа: 11.05.2021 года.
Вопрос:
Если не работает Кабинет Налогоплательщика. Как нам отправить форму 328.00?
Ответ:
Дата ответа: 01.05.2021 года.
Вопрос:
Давно не сдавали заявление по форме 328.00 , может кто знает статью на что могу опереться и объяснить правильность заполнения ЭСФ. 
Наши поставщики отправили дополнительные заявление, где указали наименование товара согласно их заявке, а не так как написано в их заявление
Мы им говорим одно , а они стоят на том что , эти графы должны соответствовать и все.
Ответ:
Откройте правила по выписке ЭСФ.
Пункт 48.  В графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах.

Пункт 49. В графе 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается наименование товара, отраженное в графе 31 основного (добавочного) листа декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

Пункт 57. В графе 3 "Наименование товаров, работ, услуг" указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах.

Данная графа подлежит заполнению по товарам, работам, услугам, относящимся к Признакам "3", "4", "5", "6" в графе 2 "Признак происхождения товара, работ, услуг".

Пункт 58. В графе 3/1 "Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" указывается наименование товара, отраженное в графе 31 основного (добавочного) листа декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
Дата ответа: 24.04.2021 года.
Вопрос:
Как отозвать ФНО 328 в 2021 году?
Ответ:
Для того, чтобы 328 автоматически отозвалась, НП надо заполнить новое заявление, в котором указать:
✔️ рег. номер ранее представленного заявления,
✔️дату ранее представленного заявления,
✔️выбрать причину «Внесение изменений, не влияющих на размер налоговой базы» (при этом чтобы итоговые суммы по графам 19 и 20 раннее представленного заявления и нового заявления были действительно одинаковые).

Если в новом заявлении не будет ошибок ФЛК, то ранее представленное заявление автоматически поменяет статус на «Отозвано методом замены».
Дата ответа: 21.04.2021 года.
Вернуться назад                            Следующая страница
avgur.kz | ©2016
Редактировать Страницу