НДС и форма 328.00

Вопрос:
Об изменении формы бланка СНТ и ЭСФ на тестовом сервере ИС ЭСФ 
Ответ:
Комитет государственных доходов МФ РК напоминает, что на тестовом сервере информационной системы «Электронные счета-фактуры» внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ.

Добавлены новые поля («Учетный номер» по валютному договору, «Количественная единица измерения», «Количество товара в количественной единице измерения» по товарам, подлежащим прослеживаемости) и возможность добавления дополнительного файла (лицензии, разрешительного документа) по товарам, подлежащим экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения).
 
Просим ознакомиться с измененным функционалом и при необходимости учесть данные изменения в своих учетных системах. Изменение бланков СНТ и ЭСФ на веб портале ИС ЭСФ планируется произвести в конце мая 2024 года.

Комплект разработчика (SDK c обновлениями по бланкам СНТ и ЭСФ) доступен для скачивания на сайте КГД .

С руководством пользователя можно ознакомиться по ссылки.

В случае возникновения вопросов по изменениям в бланках СНТ и ЭСФ просим обращаться на электронную почту esfsd@kgd.minfin.gov.kz или по номеру телефона +7 (7172) 72-51-61.
Дата ответа: 16.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
Введен запрет на вывоз с территории РК сжиженного нефтяного газа сроком на 6 месяцев.
Ответ:
Приказом и. о. Министра энергетики Республики Казахстан от 2 мая 2024 года № 185 введен запрет на вывоз с территории Республики Казахстан сжиженного нефтяного газа сроком на шесть месяцев.

Приказ вводится в действие с 14 мая 2024 года.

В соответствии со статьей 18 Закона Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности» и статьей 29 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее – Договор), а также разделом 10 Приложения 7 к Договору:

Введен запрет на вывоз с территории Республики Казахстан

✔️ сжиженного нефтяного газа (код ТН ВЭД ЕАЭС 2711 12 970 0);
✔️ пропана (код ТН ВЭД ЕАЭС 2711 12 940 0) и
✔️ бутана (код ТН ВЭД ЕАЭС 2711 13 970 0) автомобильным и железнодорожным транспортом сроком на шесть месяцев, за исключением:

1) вывоза недропользователями, осуществившими производство в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции либо контракта недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан, обладающими стабильностью налогового режима в соответствии с пунктом 1 статьи 722 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» (Налоговой кодекс);

2) вывоза товаров, произведенных (переработанных) из казахстанского сырья, добытого на Карачаганакском месторождении, на основании международных договоров Республики Казахстан;

3) перемещаемых транзитных перевозок, начинающихся и заканчивающихся за пределами Республики Казахстан.
Дата ответа: 04.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
Несвоевременно выписали ЭСФ: какой штраф?
Ответ:
Первичное нарушение касательно несвоевременной выписки ЭСФ влечет за собой предупреждение. Административное взыскание налагается в случае повторного нарушения в течение того же года. Штраф, при этом, будет разниться в зависимости от категории предприятия: от 20 до 150 МРП.

Напоминаем, что в соответствии с 413 статьей Налогового кодекса РК, ЭСФ следует выписать в срок не позже 15 дней после операции экспорта или реализации товара/услуги на территории Казахстана в случае, если сумма сделки составляет более 1000 МРП. При сумме сделки меньше этой суммы ЭСФ выписывать не нужно.
Дата ответа: 01.04.2024 года. Источник.
Вопрос:
В требования к ТИС вводятся изменения с 8 апреля 2024 года.
Ответ:
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2024 года № 164 внесены изменения и дополнения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 2 сентября 2019 года № 953 «Об утверждении Требований к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правил ее установки и применения».

Приказ вводится в действие с 08 апреля 2024 года.

Данным приказом утверждено дополнение в части получения согласия от банков второго уровня и от правообладателя модели контрольно-кассовой машины при включении контрольного и платежного компонентов в модель трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС). В связи с тем, что ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров по всем объектам предпринимательской деятельности налогоплательщика, предусматривается изменение регистрации ТИС по месту нахождения налогоплательщика.

Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету разработаны в соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса.

26. Учет ТИС осуществляется Комитетом путем включения модели в Единый реестр ТИС (далее – Единый реестр) и предусматривает следующие действия:

1) правообладатель ТИС, состоящий на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, представляет эталонный образец ТИС, а также на бумажном носителе и в электронном формате следующие документы:

✔️ заявление о (об) включении, изменении, исключении модели ТИС в (из) Единый (Единого) реестр (реестра) по форме, согласно приложению к настоящим Требованиям;
✔️ паспорт производителя, техническая документация и руководство по эксплуатации: интегрированной системы, состоящей из одной и (или) нескольких ККМ, одной и (или) нескольких систем для приема безналичных платежей, а также учетного компонента ТИС;
✔️ документ, подтверждающий наличие прав на ТИС;
✔️ акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности.

При этом акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности не требуется, в случае подключения к эталонному образцу ТИС новой модели и (или) моделей ККМ, и (или) системы (устройства) и (или) систем (устройств) для приема безналичных платежей ТИС, ранее включенных в Единый реестр моделей ТИС;

2) должностное лицо Комитета, на которое возложены соответствующие полномочия, в течение 3 (три) рабочих дней со дня представления эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:

проверяет:

✔️ соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
✔️ наличие модели и (или) моделей ККМ в государственном реестре контрольно-кассовых машин;
✔️ передает в Экспертный совет при Комитете эталонный образец ТИС и документы, предусмотренные подпунктом 1) настоящего пункта;

3) Экспертный совет при Комитете в течение 15 (пятнадцать) рабочих дней со дня представления должностным лицом Комитета эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:

✔️ проводит экспертизу эталонного образца ТИС и технической документации на предмет их соответствия настоящим Требованиям;
✔️ по результатам экспертизы выносит протокольное решение о включении или отказе о включении ТИС в Единый реестр;

включает модель ТИС в Единый реестр.
Дата ответа: 27.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
С 15 марта этого года СНТ надо будет оформлять также в отношении следующих предметов.
Ответ:
Согласно сообщению КГД МФ РК, с 15 марта этого года СНТ надо будет оформлять также в отношении следующих предметов (в связи с обновленными Правилами оформления СНТ):

✔️ бензанол;
✔️ газохол;
✔️ нефрас;
✔️ экологическое топливо;
✔️ смесь легких углеводородов.

Однако, касательно оборота по вышеперечисленным позициям, не требуется Присвоение Пин-кода и привязка к ОВД).

Название товара в форме по СНТ указывается в графе G1 - строка «Наименование товара».
Дата ответа: 17.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Изменен Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета
Ответ:
Внесены изменения и дополнения в Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета.

Из перечня исключены некоторые коды ТН ВЭД:

✔️ по запасным частям, используемым в производстве сельхозтехники;
✔️ по товарам, по которым налажено производство на территории Республики Казахстан.

Согласно ст.427 НК РК уплата НДС методом зачета применяется в отношении товаров, ввозимых плательщиком НДС, указанным в пп.1) п.1 ст.367 НК РК:

✔️ не предназначенных для дальнейшей реализации;
✔️ с целью передачи в финансовый лизинг, за исключением передачи в международный финансовый лизинг;
✔️ указанных в пп.7) ч.1 п.1 ст.367 НК РК, используемых в производстве сельскохозяйственной техники, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом.

Сумма НДС, уплаченная методом зачета, отражается в декларации ф.300.00 одновременно в начислении и зачете.

В случае нарушения требований в течение 5 лет с даты выпуска товаров для внутреннего потребления, НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени.

Реализация товаров, по которым НДС на импортируемые товары уплачен методом зачета, по истечении 5 лет с даты их выпуска для внутреннего потребления на территорию РК не подлежит обложению НДС на импортируемые товары.
Дата ответа: 29.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Указывать ли в ф.300.00 покупку и продажу товара за пределами Казахстана?
Ответ:
Предприниматели -резиденты РК имеют право проводить сделки за пределами страны, законодательство это не запрещает. Главное, чтобы сделка была документально оформлена. В наличии должны быть:

✔️ контракт;
✔️ счет-фактура (инвойс);
✔️ накладные;
✔️ документы, подтверждающие оплату.

Товар, закупленный за пределами РК, необходимо отразить в следующих налоговых декларациях:

✔️ в Декларация по КПН (ф.100.00) по строке 100.00.019, 100.00.019 IIIА – приобретено запасов, работ, услуг, всего - Запасы;
✔️ в Декларации по НДС (ф.300.00) по строке 300.00.015 – товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен.

Если товар реализован за пределами РК, доходы также нужно будет отразить:

✔️ в Декларации КПН (ф.100.00) по строке 100.00.001- доход от реализации;
✔️ в декларации по НДС (ф.300.00) по строке 300.00.004 А – обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК (ст.378 и ст.441 НК РК).

Также на такие товары при реализации должен быть выписан ЭСФ. Выписывается ЭСФ без НДС (обратите внимание, что не применяется ставка НДС 0%), т.к. такая реализация не является экспортом. Поскольку товар не пересекает границу РК, то у продавца - резидента РК нет обязательств по исчислению и уплате НДС на импорт. Форму 328.00 также предоставлять не нужно.
Дата ответа: 19.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Изменения по КПН и НДС
Ответ:
Законом №45-VIII от 12.12.2023 г. внесены изменения в НК РК в части корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС).

Изменения по НДС коснулись обложения налогом криптовалюты. С 01.01.2024 г. при реализации криптовалюты предусмотрено освобождение от НДС.

Касательно КПН пакет поправок гораздо обширнее и касается следующего:

✔️ не будут относиться на вычеты по КПН затраты по НМА, приобретенным у нерезидента – взаимосвязанной стороны управленческих, консультационных, консалтинговых и т.д. исключительно если нерезидент – взаимосвязанная сторона зарегистрирован в государстве с льготным налогообложением.

✔️ МФО для целей исчисления КПН не будут признавать доход от снижения размеров провизий (резервов), созданных в случае уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждению по нему в пределах максимального размера (коэффициент 0,2);

✔️ исключены положения НК РК, которые предусматривали неприменение корректировки совокупного годового дохода по КПН в части дивидендов по ценным бумагам, размещенным на биржах КАСЕ, МФЦА, и обложение КПН у источника выплаты дивидендов по таким бумагам, если за налоговый период не осуществлялись активные торги на бирже.


Кроме того, продлены и установлены бессрочно Положения по временной балансирующей плате (для железнодорожного транспорта).
Дата ответа: 15.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Плательщик НДС на упрощенке: можно ли перейти на розничный налог?
Ответ:
Действительно в 2024 году у многих налогоплательщиков образовалась возможность перейти на СНР розничного налога. В данном случае также не будет учитываться сумма превышения оборота по НДС.

Напоминаем также, что ставка КПН при розничном налоге составляет всего 4 процента при условии, что услуги оказываются физическим лицам.

Преимущество розничного налога заключается также и в возможности применять вычет расходов касательно заработной платы сотрудников.;
Дата ответа: 23.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Нужно ли платить НДС на импорт при закупе товаров с Amazon?
Ответ:
Ввоз товаров с Amazon попадает под категорию облагаемого импорта.

Согласно ст.385 НК РК в размер облагаемого НДС импорта включаются:

✔️ таможенная стоимость импортируемых товаров;
✔️ суммы налогов и таможенных платежей;
✔️ суммы специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан (за исключением НДС на импорт).

Согласно ст.39 Таможенного Кодекса ЕЭС таможенной стоимостью ввозимых товаров является стоимость сделки с ними, в которую входят:

1. цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Союза;
2. дополнительные начисления в соответствии со ст.40 Таможенного Кодекса ЕЭС.

Согласно нормам ст.40 Таможенного Кодекса ЕЭС к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, добавляются следующие дополнительные начисления:

1. расходы в размере, в котором они осуществлены или подлежат осуществлению покупателем, но не включены в цену:

✔️ вознаграждение посредникам и брокерам (кроме вознаграждения за закупку, уплачиваемого покупателем своему агенту за услуги, связанные с покупкой товара , оказанные за пределами таможенной территории Союза);

✔️ расходы на тару, если она рассматривается как единое целое с ввозимыми товарами;

✔️ стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.

2. стоимость товаров и услуг, прямо или косвенно предоставленных покупателем бесплатно или по сниженной цене для использования в связи с производством и продажей ввозимых товаров:

✔️ сырье, материалы, детали, полуфабрикаты и иные товары, из которых произведены (состоят) ввозимые товары;

✔️ инструменты, штампы, формы и иные подобные товары, использованные при производстве ввозимых товаров;

✔️ материалы, израсходованные при производстве ввозимых товаров;

✔️ проектирование, разработка, инженерная, конструкторская работа, художественное оформление, дизайн, необходимые для производства ввозимых товаров;

✔️ часть дохода (выручки), полученного в результате последующей продажи, распоряжения иным способом или использования ввозимых товаров, которая прямо или косвенно причитается продавцу;

✔️ расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров до места прибытия таких товаров на таможенную территорию Союза;

✔️ расходы на погрузку, разгрузку или перегрузку ввозимых товаров и проведение иных операций, связанных с их перевозкой (транспортировкой) до места прибытия таких товаров на таможенную территорию Союза;

✔️ расходы на страхование;

✔️ лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, включая роялти, платежи за патенты, товарные знаки, авторские права, которые относятся к ввозимым товарам

Т.е. при импорте товаров в РК с территории третьих стран у казахстанского импортера возникают обязательства по исчислению и уплате НДС на импорт. Если импортер состоит на учете по НДС, такие обязательства отражаются в ф.300.00.;
Дата ответа: 15.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
В Правила выписки ЭСФ внесены изменения с 9 января 2024 года.
Ответ:
Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2023 года № 1321 внесены изменения и дополнения в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан, сообщает Учет.kz.

Приказ вводится в действие с 9 января 2024 года, за исключением отдельных пунктов, которые вводятся в действие с 15 марта 2024 года.

Данным приказом внесены в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» следующие изменения и дополнения:

в Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных указанным приказом:

пункт 13 изложить в следующей редакции:
«13. При осуществлении операций, указанных в пункте 12 и абзаце втором пункта 53 настоящих Правил, ЭСФ приобретает следующие статусы:

1) «Не просмотрен» – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
2) «Доставлен» – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
3) «Аннулирован» – ЭСФ, аннулированный поставщиком товаров, работ, услуг, с обязательной выпиской исправленного ЭСФ;
4) «Аннулирован при отклонении СНТ» – ЭСФ, аннулированный при отклонении получателем товаров, работ, услуг оформленной поставщиком СНТ;
5) «Аннулирован при отзыве СНТ» – ЭСФ, аннулированный при отзыве поставщиком товаров, работ, услуг ранее оформленного СНТ;
6) «Аннулирован при отнесении в зачет и на вычеты» – ЭСФ, по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация/перерегистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда, за исключением операций, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ, услуг от такого налогоплательщика;
7) «Отозван» – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;
8) «Черновик» – частично заполненный, редактируемый документ, не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
9) «Импортированный» – ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем налогоплательщика, по которому проведена проверка на соответствие требованиям настоящих Правил, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
10) «Ошибочный» – ЭСФ, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
11) «Отклоненный» – ЭСФ, отклоненный получателем товаров, работ, услуг;
12) «Заблокирован ИС ЭСФ» – ЭСФ, направленный в уполномоченный орган для применения мер государственной поддержки.»;

пункт 37 изложить в следующей редакции:
«37. Исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, за исключением случаев, предусмотренных частями второй и третьей настоящего пункта, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.

Выписка исправленного ЭСФ правопреемником реорганизованного путем присоединения (присоединившегося юридического лица), слияния и разделения юридического лица согласно подпункту 2) пункта 3 статьи 56 Налогового кодекса, не производится.
Выписка дополнительного ЭСФ правопреемником реорганизованного путем присоединения (присоединившегося юридического лица), слияния и разделения юридического лица по корректировке размера облагаемого оборота в сторону увеличения производится в сроки, предусмотренные гражданским и налоговым законодательством Республики Казахстан.»;
Дата ответа: 03.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Как произвести возврат товара в рамках ЕАЭС?
Ответ:
Если причиной возврата не является плохое качество товара или его неверная комплектация, то возврат товара будет оформлен под видом экспорта.

Следовательно, вначале придется оформить СНТ на вывоз товара в ЕАЭС. При условии, что импортер имеет статус плательщика НДС, то ЭСФ с НДС выписывается по нулевой ставке.

ЭСФ (с заверением в налоговой) выписывается в том случае, если товар на возврат входит в Перечень изъятий.

Основные этапы экспорта следующие:

✔️ подписание договора поставки;
✔️ ТТН, СНТ и ЭСФ при отгрузке товара.

После отгрузки товара покупатель отправляет экспортеру из Казахстана форму 328.00, тот в свою очередь этот документ направляет в налоговую в срок не позже 180 календарных дней с момента осуществления экспорта.

В Бюро национальной статистики предоставляется форма 1-ТС в срок не позже 20 числа месяца, идущего следом за месяцем, в котором был произведен экспорт.

Формы 1-ОПБ и 1-ПБ сдаются в территориальное управление НБ РК.
Дата ответа: 28.12.2023 года. Источник.
Вопрос:
В Перечень товаров, по которым оплачивается НДС методом зачета, внесут изменения.
Ответ:
Министерством национальной экономики Республики Казахстан разработан и вынесен на обсуждение проект Приказа О внесении изменений и дополнений в Приказ исполняющего обязанности Министра национальной экономики Республики Казахстан от 21 февраля 2018 года № 67 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета и правил его формирования».


Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и действует с 2022 года, говорится в тексте изменений в приказ.

Проект приказа разработан в целях увеличения притока инвестиций в развитие цифровой инфраструктуры, обновления парка сельскохозяйственной техники и увеличения качественных и количественных показателей урожайности зерновых культур, количества рабочих мест, обеспечения дальнейшего роста экспорта и локализации продукции, а также создания производства новых видов продукции; исключаются некоторые позиции.

Принятие проекта позволит не допустить ретроспективного доначисления налога на добавленную стоимость по импортированному оборудованию для цифровой инфраструктуры и сельского хозяйства.

Обсуждение проекта Приказа продлится до 12 декабря 2023 года. Свои комментарии и замечания можно оставлять на портале "Открытых НПА".
Дата ответа: 30.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Возврат НДС. В правила внесли изменения.
Ответ:
Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2023 года № 1198 внесены изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 391 «Об утверждении Правил возврата превышения налога на добавленную стоимость и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, а также критериев степени риска», сообщает Учет.kz.

С 4 декабря 2023 года вступают в силу изменения:

✔️ в соответствии с пунктом 11 статьи 152 Налогового кодекса для определения даты актуальности данных и срока формирования 

✔️ отчета «Пирамида» с учетом срока представления декларации по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 424 Налогового кодекса;

✔️ в части определения формирования отчета «Пирамида» превышения суммы нарушений над суммой НДС, относимого в зачет;
✔️ в части исключения вменения повторных нарушений при установлении на разных этапах поставки товаров, работ, услуг;
✔️ в части части прекращения формирования отчета «Пирамида» на непосредственных поставщиках взаимосвязанных поставщиков.

Какие изменения внесены в правила возврата НДС в 2023 году


В целях улучшения налогового администрирования с 1 января 2023 года сокращены сроки возврата превышения НДС непостоянным экспортерам (соответствующим условиям п.3 ст.429 Налогового кодекса) со ста пятидесяти пяти календарных дней до семидесяти пяти рабочих дней.

Кроме того, в целях стимулирования обрабатывающей промышленности в статью 434 Налогового кодекса внесены поправки в части возврата превышения НДС производителям товаров собственного производства обрабатывающей промышленности при соответствии условиям постоянной и непостоянной реализации с уточнением суммы возврата превышения НДС.

Перечень производителей товаров собственного производства утвержден приказом Министерства торговли и интеграции Республики Казахстан от 31.05.2021 года № 382-НҚ.

Вместе с тем в марте т.г. в соответствии с внесенными изменениями и дополнениями в Налоговый кодекс и предложениями Ассоциации налогоплательщиков Казахстана (АНК) и НПП «Атамекен» внесены следующие изменения и дополнения в Правила возврата НДС:


✔️ в части сокращения срока возврата превышения НДС со 155 календарных дней до 75 рабочих дней;
✔️ в части уточнения применения упрощенного порядка возврата превышения НДС по экспортерам сырья и производителям товаров собственного производства, состоящим на налоговом мониторинге, а также применения условий конвертации на основании заключения Национального банка или БВУ для целей возврата НДС;
✔️ внесены улучшающие дополнения для экспортеров, контрагентами которых осуществляются услуги жд-транспорта в части прекращения формирования отчета «Пирамида», включены дополнительные основания, не учитывающие нарушения (при занижении суммы НДС, не превышающей 10 МРП, по «Пирамиде», при расхождениях между ФНО и ЭСФ, не превышающим 10 МРП, при применении отсрочки, рассрочки по уплате НДС, при нарушениях с низкой степенью риска, неподтвержденные нарушения у экспедитора и комиссионера, при устранении поставщиками нарушений в цепочке поставки товаров);
✔️ в части уточнения видов расхождений, выявленных по отчету «Пирамида», по которым подтверждение достоверности суммы превышения НДС производится без учета данных нарушений, а также фактов по прекращенным делам по нереабилитирующим основаниям по ст. 245 Уголовного кодекса РК;
✔️ в части исключения субъектов, реализующих ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, из категории непосредственных поставщиков, по которым не учитываются нарушения отчета «Пирамида», в целях приведения в соответствие с п.12 ст.152 Налогового кодекса;
✔️ в части предоставления права налогоплательщику самостоятельного выбора критерия для применения УПВ в соответствии со ст.434 Налогового кодекса.
Дата ответа: 24.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Что сделать в Facebook, чтобы не платить НДС с 2022 года казахстанским компаниям
Ответ:
С января 2022 года реклама на Facebook в Казахстане облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) 12 %.

Это касается рекламодателей, у которых в поле "Покупатель" в адресе компании или личном адресе указан Казахстан, но которые не подтвердили, что они зарегистрированы как юридическое лицо в Казахстане.


В настройках платежей можно установить флажок, чтобы отметить, зарегистрированы ли вы как юридическое лицо в Казахстане и несете ли ответственность за самостоятельное определение и уплату НДС согласно Налоговому кодексу Казахстана.

Если вы сделаете это, Facebook не будет добавлять НДС к сумме покупки рекламы на Facebook.


НДС будет взиматься независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. НДС добавляется к общей сумме списываемых средств, поэтому вы не достигнете порога биллинга быстрее, однако списанная сумма может превышать его. Если вы оплачиваете рекламу на Facebook вручную, НДС будет начисляется и применяться согласно местной расчетной ставке при поступлении средств в рекламный аккаунт. Это необходимо, чтобы определять общий доступный баланс.
Дата ответа: 06.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
В Казахстане планируют повысить ставку НДС до 16%
Ответ:
В мероприятии приняли участие министр национальной экономики Алибек Куантыров, Председатель партии «Ақ жол» Азат Перуашев, вице-министр нацэкономики РК Азамат Амрин, вице-министр финансов РК Ержан Биржанов, заместитель Председателя КГД МФ Жаныбек Нуржанов и предприниматели.

В ходе заседания были обсуждены вопросы повышения, дифференциации ставки налога на добавленную стоимость, возврата НДС при экспорте товаров и услуг, дополнительного стимулирования отрасли экономики.

Министр отметил, что планируется увеличить ставки НДС с 12 % до 16%. По предварительным расчетам, дополнительные поступления в бюджет составят 2-2,4 трлн. тенге.

«Это сопоставимо с объемами гарантированных трансфертов из Национального фонда в республиканский бюджет. Дополнительные доходы позволят сократить размер данных трансфертов. Соответственно, усилит накопительную функцию Нацфонда. А поступившие средства будут направлены в социальную сферу. При этом, изменение ставки НДС коснётся только 121 821 (5,5%) плательщиков», - сообщил глава МНЭ.

Следует отметить, что размер ставки НДС и уровень теневой экономики не имеют прямой связи. В свое время снижение ставки НДС с 20% до 12% не привело к значительному снижению уровня теневой экономики. Несмотря на низкую ставку НДС в размере 12%, уровень теневой экономики остается в Казахстане выше (19,8% к ВВП), чем в странах Европы с высокой ставкой НДС (к примеру Германия, ставка НДС -19%, теневая экономика к ВВП – порядка 10%).

Необходимы комплексные отраслевые решения. 9 из 10 предпринимателей в качестве первой проблемы поднимают вопросы "длинного" финансирования. Необходимо решать вопросы коррупции, упрощения разрешительных процедур, продвижения отечественных товаров.

Увеличение ставки НДС, в первую очередь, отразится на импортных товарах.

Для стимулирования отечественных товаропроизводителей льготы сохраняются.
Дата ответа: 20.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Какие документы нужно оформить при международной автоперевозке груза?
Ответ:
Обратимся к нормативной базе: закону №234 от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и к НК РК.

Согласно пп.2) ст. 1 закона № 234 при оказании услуг или продаже товаров должно быть документальное подтверждение факта совершения операции или события и права на ее совершение (как на бумажном, так и на электронном носителе).

Первичным бухгалтерским документом, отражающим факт оказания услуги (выполнения работы), ее стоимость и сроки этих отношений является Акт выполненных работ (оказанных услуг). Форма Акта выполненных работ в РК стандартная и утверждена приказом Минфина РК.

В соответствии с п.3-1 ст.7 закона №234 в зависимости от характера операции или события, требований нормативных правовых актов РК и способа обработки учетной информации, в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.

Таким образом, при оказании услуг по международной перевозке компания-перевозчик выписывает Акт выполненных работ в тенге.

Поскольку перевозчик является плательщиком НДС, возникает обязанность выписки документов, отражающих начисление НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется ст.412 -425 НК РК.

Напомним, что ставка НДС составляет:

✔️ 12% в общем случае;
✔️ 0% -в случаях, предусмотренных гл.44 НК РК.

Если автотранспорт принадлежит компании-перевозчику, то при совершении оборота по реализации услуг по международной перевозке перевозчик обязан выписать счет-фактуру в соответствии со ст.387 НК РК, применяя ставку НДС 0%.

При выписке ЭСФ необходимо поставить галочку «международный перевозчик».

Если же перевозчик является экспедиторской компанией, то выписывается АВР и ЭСФ в соответствии со ст.415-416 НК РК:

✔️ стоимость перевозки указывается на основании документов от перевозчика;
✔️ НДС также указывается такой же, как в документах перевозчика;
✔️ указывается вознаграждение экспедитора.

Поскольку перевозка международная, то компания-экспедитор указывает НДС как «без НДС».

При выписке ЭСФ необходимо поставить галочку «экспедитор». А в случае, если компания еще и комиссионер, то указывается НДС 12%. При этом при выписке ЭСФ необходимо поставить галочку «комиссионер».

Таким образом, ставка НДС по вознаграждению будет зависеть от того, какой договор заключен с заказчиком и кем компания выступает в данной перевозке.
Дата ответа: 07.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
Утвержден перечень электронных услуг в ЕАЭС, по которым НДС удерживается по месту нахождения покупателя
Ответ:
На заседании Совета Евразийской экономической комиссии утвержден перечень услуг в электронной форме для целей налогообложения НДС.
По новым правилам при трансграничной покупке услуги в электронной форме на территории Евразийского экономического союза из утвержденного перечня налогообложение НДС будет осуществляться по месту нахождения покупателя такой услуги.

Перечень состоит из 14 услуг, оказание которых осуществляется через информационные сети, в том числе через интернет, и невозможно без использования информационных технологий. Перечень официально пока не опубликован, но предварительно в него вошли:

✔️ предоставление прав на использование программного обеспечения для электронных устройств;
✔️ реклама;
✔️ предоставление доменных имен и оказание услуг хостинга;
✔️ администрирование информационных систем и сайтов;
✔️ предоставление прав на использование электронных книг, образовательных материалов, графических изображений, музыки.

«Сегодня был утвержден конкретный перечень услуг, на которые распространяет свое действие ранее подписанный Протокол. Таким образом, на территории Союза обеспечена прозрачная и предсказуемая среда для интернет-торговли услугами, – подчеркнул Бакытжан Сагинтаев. – Отмечу, что сфера электронной торговли постоянно развивается, возникают в том числе новые виды услуг в электронной форме, поэтому Комиссия продолжит мониторинг данной сферы для расширения при необходимости перечня услуг в электронной форме для целей налогообложения НДС».

По словам министра по экономике и финансовой политике ЕЭК Бакытжана Сагинтаева, утверждение Советом ЕЭК перечня услуг в электронной форме является завершающим этапом комплексной работы, проводимой в ЕАЭС, по регулированию порядка налогообложения НДС услуг в электронной форме. Он напомнил, что 9 декабря 2022 года на заседании Высшего Евразийского экономического совета главы государств подписали базовый Протокол, регулирующий порядок администрирования НДС при оказании услуг в электронной форме. Протокол ратифицирован Республикой Армения, Республикой Беларусь и Российской Федерацией. Ратификация Протокола Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой ожидается до конца 2023 года.
Дата ответа: 28.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при перепродаже выставлять ЭСФ с НДС или без?
Ответ:
Согласно пп. 1 п. 1, п. 2 ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст.370 НК РК.

При этом к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением: работ, услуг; денег, в том числе авансов, в национальной и иностранной валюте.

Согласно пп.1 п.1 ст. 372 НК РК оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар. Размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС.

Согласно пп.1 п.15 ст.381 НК РК, при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, размер оборота по реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.

При реализации нужно оформить форму ДА-1, договор, ЭСФ.

Согласно п. 9 ст.412 НК РК налогоплательщики указывают в счете-фактуре:

✔️ по оборотам, облагаемым НДС, - сумму НДС;
✔️ по необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от НДС, - отметку «Без НДС».

Согласно п.13 ст.412 НК РК в случаях, предусмотренных пп. 2, 5, 7 ч.1 п. 1 ст. 412 НК РК, выписка счета-фактуры не требуется при реализации:

физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с ПК РК.

Таким образом, если ТОО-плательщик НДС приобрело легковое авто (которое признается основным средством) у физлица, то при его реализации другому физлицу, размер оборота по реализации по НДС определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей. Данный оборот по реализации облагается по ставке НДС 12%. Данная ставка указывается в ЭСФ. При этом, если покупатель –физлицо приобретает авто для личных нужд, а не в целях предпринимательской деятельности, то выписка ЭСФ не требуется.
Дата ответа: 20.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
В ИС ЭСФ обновление по подписанию документов посредством сканирования QR-кода.
Ответ:
Комитет государственных доходов МФ РК сообщает, что 15 сентября 2023 года в период с 00:00 часов до 02:00 часов по времени г. Астана в информационной системе «Электронные счета-фактуры» будут проведены работы по обновлению системы с простоем.

Обновление системы будет проведено с целью добавления дополнительного функционала по подписанию электронных документов на веб-портале.

На веб-версии будет предоставлен на выбор способ подписания:

✔️ ЭЦП ключом;
✔️ при помощи QR-кода.

При выборе подписания посредством QR-кода необходимо:

✔️ открыть приложение egov Mobile;
✔️ авторизоваться в приложении eGov mobile;
✔️ на главной странице eGov mobile нажать на «eGov QR»;
✔️ отсканировать отображенный на веб портале ИС ЭСФ QR-код и подписать.

При успешном подписании ИС ЭСФ электронному документу будет присвоен регистрационный номер.

В случае возникновения вопросов по работе подписания электронных документов посредством QR-кода просим обращаться на электронную почту esfsd@kgd.minfin.gov.kz

Дата ответа: 15.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Сертификат резидентства: для чего нужен и как получить?
Ответ:
Что такое сертификат резиденства?

Сертификат резидентства - документ, подтверждающий резидентство нерезидента, а также тот факт, что нерезидент - получатель дохода является резидентом государства, с которым Казахстан заключил международный договор.

Согласно ст. 218 НК РК, если резидент ведет деятельность в иностранном государстве, с которым Казахстан заключил международный договор, то резидент вправе применить в указанном государстве положения этого международного договора.

Т.е. иностранец может либо предоставить сертификат резидентства, выданный другом государством, в казахстанскую налоговую, либо предоставить казахстанский сертификат в налоговую другой страны (если он является резидентом РК).

Кто может получить казахстанский сертификат резидентства?


Получить казахстанский сертификат резидентства могут:

✔️ иностранные юридические лица, являющиеся резидентом РК на основании того, что место их эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) находится в РК;
✔️ граждане РК;
✔️ иностранцы или лица без гражданства, являющиеся резидентами РК;
✔️ иностранцы или лица без гражданства, являющиеся инвестиционными резидентами Международного финансового центра «Астана».

Как получить казахстанский сертификат резидентства?

Согласно ст.218 НК РК для подтверждения резидентства Республики Казахстан лицо представляет в налоговую, вышестоящую по отношению к УГД МФ РК, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства), налоговое заявление на подтверждение резидентства.

К заявлению прикладываются следующие документы:

✔️ иностранное юрлицо - нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего наличие в РК места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения или иных документов, подтверждающих место основного управления и (или) контроля, а также принятия стратегических коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица);
✔️ гражданин РК, являющийся резидентом, – копию удостоверения личности или паспорта Республики Казахстан;
✔️ иностранец и лицо без гражданства, являющиеся резидентами, – нотариально засвидетельствованные копии паспорта или удостоверения лица без гражданства, ВНЖ (при его наличии) и документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);
✔️ иностранец или лицо без гражданства, являющееся инвестиционным резидентом МФЦ «Астана»:
✔️ нотариально засвидетельствованную копию заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;
✔️ нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);
✔️ копию документа, подтверждающего уплату сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство;
✔️ письмо-подтверждение, выдаваемое Администрацией МФЦ «Астана» за соответствующий период;
✔️ письмо-подтверждение, выданное органом внутренних дел о том, что иностранец или лицо без гражданства не является лицом, гражданство Республики Казахстан которого прекращено в течение последних двадцати лет, предшествующих первоначальному обращению для участия в программе инвестиционного налогового резидентства.

В случае выдачи документа, подтверждающего резидентство при первоначальном обращении, то при последующей подаче налогового заявления на подтверждение резидентства предоставление письма-подтверждения, выданного органом внутренних дел, не требуется.

Куда подавать документы?

Получить сертификат резидентства РК можно:

✔️ обратившись с пакетом документов в ЦОН;
✔️ онлайн через портал «Egov.kz» («Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Подтверждение резидентства Республики Казахстан»).

Услуга оказывается бесплатно в течение 3 рабочих дней. Ускоренного варианта предоставления услуги не предусмотрено.

Аналогичными способами можно получить и дубликат сертификата резидентства.

Документ выдается сроком на 1 календарный год.

В каком виде выдается сертификат?

При получении сертификата в казахстанском ЦОНе или через портал документ может быть выдан услугополучателю:

✔️ в бумажной форме (утвержденной МФ РК или по форме, установленной компетентным органом иностранного государства);
✔️ в форме электронного документа (при этом датой выдачи является дата размещения такого документа на интернет-ресурсе уполномоченного органа).

Если же иностранец самостоятельно представляет сертификат резидентства своего государства, то требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидента, определены ст.675 НК РК.

Так, сертификат может быть представлен в виде:

✔️ оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы или документ, легализующий подпись должностного лица и печать компетентного органа должен быть размещен на интернет-ресурсе государственного органа, осуществляющего легализацию;
✔️ нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством РК или документ, легализующий подпись и печать иностранного нотариуса, должен быть размещен на интернет-ресурсе государственного органа, осуществляющего легализацию;
✔️ бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.

Легализация документа в РК не требуется в случае, если:

✔️ документ, подтверждающий резидентство нерезидента, размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства;
✔️ установлен иной порядок удостоверения подлинности подписи и печати лица международным договором, процедурой взаимного согласования или решением органа ЕАЭС.

Так, например, если казахстанские компании сотрудничают с контрагентами из стран Таможенного союза (РФ, Беларусь, Кыргызстан) или ЕАЭС, то во избежание двойного налогообложения запрашивают сертификат о резидентстве.

Законом №11-II от 30.12.1999 г. Казахстан присоединился к Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов. Таким образом отменены требования к легализации официальных документов к странам, с которыми у Казахстана заключены международные договоры. Выданные странами, присоединившимися к Конвенции, документы, принимаются остальными участниками без апостилирования и консульской легализации.

Следовательно, сертификат резиденства от стран, входящих в Таможенный союз, в Казахстане апостилировать не требуется.

Куда и как часто предоставлять подтверждение резидентства?

Согласно п.7 ст.666 НК РК налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности:

✔️ суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту;
✔️ суммы удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров;
✔️ ставки подоходного налога;

наименования международных договоров.

Согласно п.4 ст.666 НК РК нормы международного договора, позволяющие избежать двойной уплаты налогов, применяются при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента (т.е. сертификата резидентства).

Документ нужно предоставить своему налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:

31 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

не позднее 5 рабочих дней до завершения налоговой проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Согласно п.7 ст.666 НК РК налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.

При этом налоговый агент не позднее 5 календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности за четвертый квартал, обязан представить в налоговый орган по месту нахождения копию документа, подтверждающего резидентство нерезидента.

Таким образом, если лицо получает доход ежегодно, то и сертификат резидентства должен представляться каждый год, в котором возникает обязательство по КПН за нерезидента.

Если за истекший год налоговому агенту не будет предоставлен сертификат резидентства, то налоговый агент обязан будет исчислить КПН за нерезидента в полном объеме.

Отметим, что представление сертификата –это право, а не обязанность лица. Но поскольку это эффективный способ сэкономить на налогах, в интересах лица регулярно получать и представлять этот документ своему налоговому агенту.

Обязательно ли предоставлять сертификат резидентства работникам-нерезидентам?
Если в компании работают сотрудники-иностранцы, обязательно ли требовать от них сертификат резидентства?

Согласно пункту 3 ст.666 НК РК налоговый агент имеет право (но не обязан!) самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.

В случае выплаты дохода нерезиденту - взаимосвязанной стороне, являющемуся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, налоговый агент вправе применить положение ч.1 п.3 ст.666 НК РК при условии, что такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода.

Т.е. работникам-иностранцам необязательно предоставлять сертификат, его применение - это право, а не обязательство. Налоги по зарплате при этом уплачиваются в РК без сертификата резидентства.

Предусмотрен ли штраф за предоставление сертификата с опозданием?
Что будет, если предоставить сертификат резидентства в налоговую после 31 марта? Будет ли в этом случает штраф? Или налоговая доначислит КПН за нерезидента?

Согласно п.2 ст.279 КоАП РК неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом удержанных сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, влечет штраф:

на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации -5 МРП;

✔️ на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.

При этом лицо не подлежит привлечению к административной ответственности по удержанным (подлежащим удержанию) суммам налогов, выявленным налоговым агентом самостоятельно и указанным в дополнительной налоговой отчетности, при условии их перечисления в бюджет не позднее 3 рабочих дней со дня представления дополнительной налоговой отчетности в налоговую.

Таким образом, если сертификат резидентства был представлен позже срока, предусмотренного законодательством РК, то налоговый агент может применять пониженную ставку при исчислении налога. При этом важно, чтобы сам сертификат был вами получен до 31 марта. При получении документа его следует представить сертификат резидентства в налоговый орган.

Если же сертификат не получен в срок до 31 марта, то налоговый агент не вправе применять пониженную ставку. Либо затем придется сдать дополнительную отчетность и оперативно доплатить суммы налога в бюджет в трехдневный срок, чтобы избежать штрафа.

Дата ответа: 05.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Внесут изменения в Правила выписки ЭСФ, перечень товаров по выписке СНТ и ЭСФ в ВС.
Ответ:
Министерство финансов РК подготовило проект приказа "О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан".

Публичное обсуждение проекта приказа будет проходить на сайте "Открытые НПА" до 1 сентября 2023 года.

Дополнен перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары.

Скачать список по оформлению доплнительных СНТ.
Дата ответа: 24.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли выписать исправленный ЭСФ, если поменялось наименование компании, но не БИН?
Ответ:
Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений или дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика или получателя товаров, работ, услуг.

При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

НДС, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением:
3) товаров, работ, услуг, по которым:

в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ.


ВЫВОД:
Можно выписать исправленный ЭСФ в части изменения наименования покупателя, и если понадобиться взять НДС в зачет.
Дата ответа: 01.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
Пилотный проект по администрированию НДС с 1 июля 2023 по 31 декабря 2024 года.
Ответ:
Министерством финансов РК в целях модернизации и совершенствования налогового администрирования подготовлен проект приказа «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логистического контроля при заполнении формы налоговой отчетности».

Проект приказа будет обсуждаться на портале «Открытые НПА» до 30 июня 2023 года.

Пилотный проект реализуется в целях совершенствования формы налоговой отчетности, предусматривающей минимальное участие налогоплательщика при заполнении деклараций, улучшения финансовых и налоговых показателей налогоплательщиков, а также внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс по администрированию налога на добавленную стоимость.

Срок реализации Пилотного проекта - с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2024 года.

ФНО 301.00 – форма налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость для участников Пилотного проекта.

Участниками Пилотного проекта являются налогоплательщики, одновременно соответствующие следующим условиям:

✔️ являются резидентами Республики Казахстан;
✔️ принимают добровольное участие в Пилотном проекте;
✔️ используют ИС ЭСФ;
✔️ являются плательщиком НДС;
✔️ осуществляют автоматизированный бухгалтерский учет.

Участник Пилотного проекта будет обязан:

✔️ представлять ежемесячно не менее 15 очередных форм налоговой отчетности;
✔️ представлять ежемесячно не менее 15 дополнительных форм налоговой отчетности;
✔️ представлять письменные пояснения по запросам Комитета госдоходов по вопросам, относящимся к предмету Пилотного проекта в срок, указанный в запросе;

соответствовать условиям реализации Пилотного проекта, указанным в Соглашении и данных Правилах, на период реализации Пилотного проекта.

Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и действует по 31 декабря 2024 года включительно.

Дата ответа: 16.06.2023 года. Источник.
Вопрос:
Список компаний, попавших под выездную таможенную проверку во 2-м полугодии 2023 года.
Ответ:
Полугодовой график комплексных выездных таможенных проверок на второе полугодие 2023 года.

Скачать список.
Дата ответа: 25.05.2023 года. Источник.
Вопрос:
Можно ли после подписания ЭАВР вносить изменения?
Ответ:
Правила ведения бухгалтерского учета, не допускают внесение исправлений только в первичные банковские и кассовые документы. Во все остальные документы внесение корректировок допустимо, если согласны все участники хозяйственной операции. Свое согласие они должны подтвердить своими подписями на исправленном Акте с указанием даты внесения исправлений.

Следовательно, если дело касается бумажного АВР, то ошибки исправляются путем внесения корректировок в уже оформленный документ. В этом случае нет необходимости выписывать новый Акт.

В ИС ЭСФ реализован функционал по исправлению АВР.

Для этого на основании исходного документа создается исправленный АВР, в котором корректируются и устраняются обнаруженные ошибки.

Создать исправленный АВР можно, выбрав исходный документ, по кнопке Выписать исправленный АВР.

Система автоматически создает новый документ с признаком, что он является исправленным и заполненными данными исходного документа.

Выписка исправленных АВР имеет ряд особенностей, которые нужно учитывать в работе:

Исправить можно только АВР, который находится в статусе «Подтвержден» или «В процессе расторжения». Если документ находится в ином статусе, система не позволяет на его основании оформить исправленный документ.

Выписать исправленный АВР можно в течение исковой давности от даты подписания исходного документа заказчиком (дата, указанная в поле 32. «Дата подписания ЭЦП (принятия работ, услуг)»). Срок исковой давности - 3 года.

Исправленный АВР не позволяет менять данные о заказчике или исполнителе (данные раздела B. «Реквизиты исполнителя (поставщика)» или раздела D. «Реквизиты заказчика (получателя)»).
При выписке исправленного АВР, исходный аннулируется автоматически (до подтверждения исправленного АВР заказчиком)!

Получатель по аналогии с исходным документом должен подтвердить и исправленный АВР.

Дата ответа: 12.05.2023 года. Источник.
Вернуться назад                            Следующая страница
avgur.kz | ©2016
Редактировать Страницу