Вопросы и ответы по работе в информационной системе ИС СОНО НП.
Вопрос:
Оперативная передача сведений о денежных расчетах оператором фискальных данных в ИС ОГД.
Ответ:
Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан разработан и вынесен на обсуждение проект приказа О внесении изменений в приказ МФ РК от 16 февраля 2018 года № 208 «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин».
Обсуждение проекта приказа продлится до 26 ноября 2024 года. Свои комментарии и замечания можно оставлять на портале "Открытых НПА".
Целью проекта является нормативное закрепление необходимости внесения кодов Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности или Единого номенклатурного справочника товаров, работ и услуг в чеках и электронных счетах фактур согласно классификаторам и предоставление сведений (адрес, геолокация, номер телефона) при оказании государственной услуги «Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин)», а также разработка операторами фискальных данных сервиса мониторинга приема с контрольно-кассовых машин и передачи данных сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов.
Согласно проекту приказа внесены следующие изменения:
✔️ определен срок оперативной передачи сведений о денежных расчетах в информационную систему органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций не позднее 1 (одного) часа с момента получения; -
✔️ включены требования по предоставлению соответствующих сведений; адрес, геолокация, номер телефона при оказании государственной услуги «Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин»;
✔️ проведение ежедневной сверки с операторами фискальных данных по передаче сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов.
Обсуждение проекта приказа продлится до 26 ноября 2024 года. Свои комментарии и замечания можно оставлять на портале "Открытых НПА".
Целью проекта является нормативное закрепление необходимости внесения кодов Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности или Единого номенклатурного справочника товаров, работ и услуг в чеках и электронных счетах фактур согласно классификаторам и предоставление сведений (адрес, геолокация, номер телефона) при оказании государственной услуги «Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин)», а также разработка операторами фискальных данных сервиса мониторинга приема с контрольно-кассовых машин и передачи данных сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов.
Согласно проекту приказа внесены следующие изменения:
✔️ определен срок оперативной передачи сведений о денежных расчетах в информационную систему органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций не позднее 1 (одного) часа с момента получения; -
✔️ включены требования по предоставлению соответствующих сведений; адрес, геолокация, номер телефона при оказании государственной услуги «Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин»;
✔️ проведение ежедневной сверки с операторами фискальных данных по передаче сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов.
Дата ответа: 12.11.2024 года. Источник.
Вопрос:
Установлены максимальные суммы потребительских займов и микрокредитов
Ответ:
Агентством Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка принято постановление Правления Агентства от 16 августа 2024 года № 61 «Об утверждении Требований к сумме потребительского банковского займа и потребительского микрокредита».
Установлены следующие максимальные суммы потребительских займов и микрокредитов:
✔️по беззалоговым банковским займам – 2 200 МРП (8 122 400 тенге);
✔️по банковским займам, обеспеченным залогом – без ограничений;
✔️по беззалоговым микрокредитам – 1 100 МРП (4 061 200 тенге);
✔️по микрокредитам, обеспеченным залогом – в пределах сумм, установленных Законом Республики
Казахстан «О микрофинансовой деятельности»:
✔️предоставляемых ломбардами – до 8 000 МРП (29 536 000 тенге),
✔️микрофинансовыми организациями – до 20 000 МРП (73 840 000 тенге).
Данные нововведения позволят ограничить выдачу беззалоговых потребительских займов на крупные суммы, что будет способствовать снижению долговой нагрузки и закредитованности населения.
Установлены следующие максимальные суммы потребительских займов и микрокредитов:
✔️по беззалоговым банковским займам – 2 200 МРП (8 122 400 тенге);
✔️по банковским займам, обеспеченным залогом – без ограничений;
✔️по беззалоговым микрокредитам – 1 100 МРП (4 061 200 тенге);
✔️по микрокредитам, обеспеченным залогом – в пределах сумм, установленных Законом Республики
Казахстан «О микрофинансовой деятельности»:
✔️предоставляемых ломбардами – до 8 000 МРП (29 536 000 тенге),
✔️микрофинансовыми организациями – до 20 000 МРП (73 840 000 тенге).
Данные нововведения позволят ограничить выдачу беззалоговых потребительских займов на крупные суммы, что будет способствовать снижению долговой нагрузки и закредитованности населения.
Дата ответа: 21.08.2024 года. Источник.
Вопрос:
Вступили в силу новые требования к договорам банковских вкладов и счетов.
Ответ:
Теперь банки обязаны при подписании договора уведомлять клиентов о ключевых условиях банковского счета или вклада в табличной и удобной к восприятию форме.
В новой форме уведомления клиенты смогут видеть максимальную сумму гарантийного возмещения по конкретному банковскому продукту, вид и валюту вклада, процентную ставку вознаграждения и условия выплаты вознаграждения по вкладу, условия изъятия средств и пролонгации по вкладу и так далее. Эти сведения отображаются банками в заявлении или отдельном документе, подписываемом клиентом при заключении договора банковского счета или вклада начиная с первой (заглавной, титульной) страницы. Информация должна отображаться вне зависимости от формы заключения договора - в письменном или электронном виде.
Советуем вкладчикам более внимательно изучать условия открываемого депозита. После того как клиент изучит информацию, представленную в таблице, ему необходимо подписать документ, который подтвердит факт ознакомления с условиями по своему вкладу.
Несмотря на новую форму уведомления, клиенты имеют право запрашивать у банка другие интересующие их сведения по банковским продуктам.
Если у вас остались вопросы, можете обратиться по бесплатному номеру call-центра КФГД 1460 либо направить вопросы на info@kdif.kz или в Telegram-чат @kdif_ask.
В новой форме уведомления клиенты смогут видеть максимальную сумму гарантийного возмещения по конкретному банковскому продукту, вид и валюту вклада, процентную ставку вознаграждения и условия выплаты вознаграждения по вкладу, условия изъятия средств и пролонгации по вкладу и так далее. Эти сведения отображаются банками в заявлении или отдельном документе, подписываемом клиентом при заключении договора банковского счета или вклада начиная с первой (заглавной, титульной) страницы. Информация должна отображаться вне зависимости от формы заключения договора - в письменном или электронном виде.
Советуем вкладчикам более внимательно изучать условия открываемого депозита. После того как клиент изучит информацию, представленную в таблице, ему необходимо подписать документ, который подтвердит факт ознакомления с условиями по своему вкладу.
Несмотря на новую форму уведомления, клиенты имеют право запрашивать у банка другие интересующие их сведения по банковским продуктам.
Если у вас остались вопросы, можете обратиться по бесплатному номеру call-центра КФГД 1460 либо направить вопросы на info@kdif.kz или в Telegram-чат @kdif_ask.
Дата ответа: 12.08.2024 года. Источник.
Вопрос:
«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.
Ответ:
При сдаче ФНО нередко налогоплательщик видит статус «Ошибка разноски».
Что же означает этот статус формы?
Означает ли это, что ф.910 разнесена?
И что же делать в таком случае с отчетностью?
Отозвать и сдать заново или сдать заново, не отзывая предыдущую форму?
На этот вопрос ответил Председатель КГД МФ РК в своем блоге (ответ на обращение №649129 от 27.10.2020 г.).
П.1 ст.209 НК РК гласит, что ФНО сдаются в налоговые органы в установленные для этого сроки (для каждой формы свой срок подачи). Система обработки налоговой отчетности (СОНО) проводит форматно-логический контроль сданной отчетности, проверяя:
✔️ полноту заполнения строк формы;
✔️ корректность расчетов.
В случае, если отчетности присвоен статус «Ошибка разноски», необходимо предоставить дополнительную форму, поскольку данный статус свидетельствует о некорректно заполненных строках, а значит начисления на лицевых счетах налогоплательщика также произведены неверно.
Что касается отзыва ранее сданной формы, то сделать это можно только в случае, если срок предоставления ФНО еще не истек. Напомним, что согласно ст.210 НК РК, при отзыве ФНО с лицевых счетов производится сторнирование сумм, отраженных в отозванной форме. При сдаче новой (или дополнительной) формы на лицевом счете заново отражаются суммы, указанные в такой отчетности.
Таким образом, статус формы "Ошибка разноски" не означает, что форма 910 разнесена. Это значит, что требуется сделать следующее:
✔️ Если сроки позволяют, то можно отозвать ранее поданную форму, и подать новую, полностью заполненную (и без отметки «дополнительная»);
✔️ Если сроки подачи формы истекли, то отзыв ранее поданной формы делать не следует, поскольку форма со статусом «Отозвана» считается непредоставленной и формально налогоплательщик будет считаться пропустившим срок сдачи отчетности (что карается штрафом). В этом случае следует не отзывая прежнюю форму подать новую –дополнительную..
Что же означает этот статус формы?
Означает ли это, что ф.910 разнесена?
И что же делать в таком случае с отчетностью?
Отозвать и сдать заново или сдать заново, не отзывая предыдущую форму?
На этот вопрос ответил Председатель КГД МФ РК в своем блоге (ответ на обращение №649129 от 27.10.2020 г.).
П.1 ст.209 НК РК гласит, что ФНО сдаются в налоговые органы в установленные для этого сроки (для каждой формы свой срок подачи). Система обработки налоговой отчетности (СОНО) проводит форматно-логический контроль сданной отчетности, проверяя:
✔️ полноту заполнения строк формы;
✔️ корректность расчетов.
В случае, если отчетности присвоен статус «Ошибка разноски», необходимо предоставить дополнительную форму, поскольку данный статус свидетельствует о некорректно заполненных строках, а значит начисления на лицевых счетах налогоплательщика также произведены неверно.
Что касается отзыва ранее сданной формы, то сделать это можно только в случае, если срок предоставления ФНО еще не истек. Напомним, что согласно ст.210 НК РК, при отзыве ФНО с лицевых счетов производится сторнирование сумм, отраженных в отозванной форме. При сдаче новой (или дополнительной) формы на лицевом счете заново отражаются суммы, указанные в такой отчетности.
Таким образом, статус формы "Ошибка разноски" не означает, что форма 910 разнесена. Это значит, что требуется сделать следующее:
✔️ Если сроки позволяют, то можно отозвать ранее поданную форму, и подать новую, полностью заполненную (и без отметки «дополнительная»);
✔️ Если сроки подачи формы истекли, то отзыв ранее поданной формы делать не следует, поскольку форма со статусом «Отозвана» считается непредоставленной и формально налогоплательщик будет считаться пропустившим срок сдачи отчетности (что карается штрафом). В этом случае следует не отзывая прежнюю форму подать новую –дополнительную..
Дата ответа: 14.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
С выплат из ЕНПФ не нужно будет платить ИПН.
Ответ:
Налогообложение пенсионных выплат из ЕНПФ планируют отменить. Премьер-министр РК Олжас Бектенов в своём ответе на депутатский запрос заявил, что подходы к реализации этого предложения найдут отражение в проекте нового Налогового кодекса.
На данный момент пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда относятся к доходу, облагаемому у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом.
Глава правительства отметил:
"Учитывая социальную значимость вопроса, а также международную практику по вычетам и послаблениям, предлагается освобождение от уплаты ИПН пенсионных выплат из ЕНПФ".
Однако, по словам Бектенова, отмена налогообложения не будет действовать в двух случаях:
✔️ если граждане выезжают за пределы Республики Казахстан;
✔️ если выплаты предоставляются в порядке наследования.
На данный момент пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда относятся к доходу, облагаемому у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом.
Глава правительства отметил:
"Учитывая социальную значимость вопроса, а также международную практику по вычетам и послаблениям, предлагается освобождение от уплаты ИПН пенсионных выплат из ЕНПФ".
Однако, по словам Бектенова, отмена налогообложения не будет действовать в двух случаях:
✔️ если граждане выезжают за пределы Республики Казахстан;
✔️ если выплаты предоставляются в порядке наследования.
Дата ответа: 04.05.2024 года. Источник.
Вопрос:
Как получить свидетельство о наступлении форс-мажора.
Ответ:
При возникновении различных стихийных бедствий пострадавшие могут рассчитывать на компенсацию понесенного ущерба и другие меры поддержки. Но во многих случаях для этого потребуется предоставить свидетельство о наступлении форс-мажора. Где и как его получить?
В первую очередь разграничим понятия форс-мажора и «Hardship».
К форс-мажору относятся - чрезвычайные и непредотвратимые обстоятельства, препятствующие или делающие практически невозможными надлежащее исполнение обязательств, за возникновение которых обязанная сторона не отвечает, и наступление которых она не могла предвидеть и/или предотвратить.
Например:
✔️ стихийные бедствия природного и техногенного характера;
✔️ ураганы, циклоны, землетрясения, цунами, наводнения, разрушения в результате молний и т.д.;
✔️ военные действия, объявленная или необъявленная война, беспорядки и революции, акты пиратства, саботаж;
✔️ решения и/или действия/бездействие государственных органов и т.п.;
✔️ бойкоты, забастовки и локауты в любой форме, замедляющие работу предприятия, влекущие остановку в работе;
✔️ взрывы, пожары, разрушения машин, заводов, установок и т.д.
К обстоятельствам «Hardship» относятся ситуации, когда существенное изменение обстоятельств независящих от воли сторон, делает исполнение по контракту (договору, соглашению) излишне обременительными.
Не относятся к форс-мажору и обстоятельствам «Hardship», отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, работ или услуг.
Получить свидетельство о форс-мажоре можно во Внешнеторговой палате Казахстана (дочерняя организация НПП «Атамекен»). Палата осуществляет свидетельствование обстоятельств непреодолимой силы в соответствии с условиями внешнеторговых сделок и международных договоров РК.
Для получения свидетельства надо представить:
✔️ Письменное заявление с приложением для юридических лиц - справки о регистрации/ перерегистрации), для ИП - свидетельства о регистрации в качестве ИП;
✔️ Сканированная копия контракта, спецификаций, приложений, дополнительных соглашений к контракту;
✔️ Сканированные копии документов, выданных компетентными органами на территории Республики Казахстан и подтверждающих невозможность исполнять договорные обязательства (акты государственных органов, включая местные представительные и исполнительные органы (публичного акта) за исключением общеизвестных обстоятельств.
В первую очередь разграничим понятия форс-мажора и «Hardship».
К форс-мажору относятся - чрезвычайные и непредотвратимые обстоятельства, препятствующие или делающие практически невозможными надлежащее исполнение обязательств, за возникновение которых обязанная сторона не отвечает, и наступление которых она не могла предвидеть и/или предотвратить.
Например:
✔️ стихийные бедствия природного и техногенного характера;
✔️ ураганы, циклоны, землетрясения, цунами, наводнения, разрушения в результате молний и т.д.;
✔️ военные действия, объявленная или необъявленная война, беспорядки и революции, акты пиратства, саботаж;
✔️ решения и/или действия/бездействие государственных органов и т.п.;
✔️ бойкоты, забастовки и локауты в любой форме, замедляющие работу предприятия, влекущие остановку в работе;
✔️ взрывы, пожары, разрушения машин, заводов, установок и т.д.
К обстоятельствам «Hardship» относятся ситуации, когда существенное изменение обстоятельств независящих от воли сторон, делает исполнение по контракту (договору, соглашению) излишне обременительными.
Не относятся к форс-мажору и обстоятельствам «Hardship», отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, работ или услуг.
Получить свидетельство о форс-мажоре можно во Внешнеторговой палате Казахстана (дочерняя организация НПП «Атамекен»). Палата осуществляет свидетельствование обстоятельств непреодолимой силы в соответствии с условиями внешнеторговых сделок и международных договоров РК.
Для получения свидетельства надо представить:
✔️ Письменное заявление с приложением для юридических лиц - справки о регистрации/ перерегистрации), для ИП - свидетельства о регистрации в качестве ИП;
✔️ Сканированная копия контракта, спецификаций, приложений, дополнительных соглашений к контракту;
✔️ Сканированные копии документов, выданных компетентными органами на территории Республики Казахстан и подтверждающих невозможность исполнять договорные обязательства (акты государственных органов, включая местные представительные и исполнительные органы (публичного акта) за исключением общеизвестных обстоятельств.
Дата ответа: 15.04.2024 года. Источник.
Вопрос:
ИПН при продаже квартиры: нужно ли платить?
Ответ:
Согласно 330-331 статьям Налогового кодекса РК, доход от прироста стоимости при реализации имущественного дохода физлица в обязательном порядке облагается ИПН. Очевидно, что это же правило распространяется и на продажу жилищ, например, квартир при условии, что те находились в праве собственности физлица менее одного года.
Для определения прироста стоимости необходимо предварительно провести рыночную оценку жилища. Сделать это нужно до его непосредственной реализации, а именно в срок не позже 31 марта года, идущего после года реализации.
После определения прироста стоимости уплачивается сам ИПН. Исчисление налога следует произвести не позже 10 апреля того года, который идет после года реализации квартиры.
Для определения прироста стоимости необходимо предварительно провести рыночную оценку жилища. Сделать это нужно до его непосредственной реализации, а именно в срок не позже 31 марта года, идущего после года реализации.
После определения прироста стоимости уплачивается сам ИПН. Исчисление налога следует произвести не позже 10 апреля того года, который идет после года реализации квартиры.
Дата ответа: 04.04.2024 года. Источник.
Вопрос:
Что будет физлицу за долги по налогам?
Ответ:
Физическому лицу при возникновении задолженности направляется соответствующее уведомление, на исполнение которого дается 30 рабочих дней. В случае непогашения задолженности на сумму свыше 1 МРП (3692 тг.в 2024 г.) в течение отведенных на это 30 рабочих дней, должнику направляется налоговый приказ. Далее, если в течение 5 рабочих дней после его получения задолженность также не погашается, то такой налоговый приказ направляется судебным исполнителям.
Частные судебные исполнители в рамках Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» вправе применять меры принудительного взыскания:
✔️ арест банковских счетов и имущества;
✔️ при наличии задолженности 40 МРП и более может быть наложен запрет на выезд из РК.
Помимо налоговой задолженности с физического лица дополнительно взыскивается оплата услуг судебного исполнителя в размере до 25% от суммы налоговой задолженности.
Таким образом, до передачи налогового приказа судебным исполнителям можно добровольно погасить задолженность без применения мер принудительного взыскания.
Во избежание дополнительных расходов, КГД МФ РК рекомендует своевременно производить уплату налогов.
Частные судебные исполнители в рамках Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» вправе применять меры принудительного взыскания:
✔️ арест банковских счетов и имущества;
✔️ при наличии задолженности 40 МРП и более может быть наложен запрет на выезд из РК.
Помимо налоговой задолженности с физического лица дополнительно взыскивается оплата услуг судебного исполнителя в размере до 25% от суммы налоговой задолженности.
Таким образом, до передачи налогового приказа судебным исполнителям можно добровольно погасить задолженность без применения мер принудительного взыскания.
Во избежание дополнительных расходов, КГД МФ РК рекомендует своевременно производить уплату налогов.
Дата ответа: 31.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Нужно ли сдавать ФНО 870.00 по передвижным источникам загрязнений?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 574 Налогового кодекса плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан.
В пункте 4 статьи 576 Налогового кодекса для плательщиков платы утверждены ставки платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников.
На основании вышеизложенного операторы объектов IV категории, а также операторы объектов, не подлежащих нормированию и категорированию, не являются плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду (в том числе и по передвижным источникам загрязнения) и налоговую отчетность по данной плате не представляют.
В пункте 4 статьи 576 Налогового кодекса для плательщиков платы утверждены ставки платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников.
На основании вышеизложенного операторы объектов IV категории, а также операторы объектов, не подлежащих нормированию и категорированию, не являются плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду (в том числе и по передвижным источникам загрязнения) и налоговую отчетность по данной плате не представляют.
Дата ответа: 05.03.2024 года. Источник.
Вопрос:
Рекламу в интернете обязали маркировать.
Ответ:
При размещении рекламы в интернете (онлайн-реклама) она должна быть маркирована. Такое требование содержится в п.2 ст.19 закона РК «Об онлайн-платформах и онлайн-рекламе».
Согласно приказа Минкультуры РК №59-НҚ от 16.02.2024 г. таргетированная онлайн-реклама, размещаемая на онлайн-платформах (например, в социальных сетях), маркируется самостоятельно в автоматическом режиме с использованием технических возможностей онлайн-платформы.
Маркировке подлежит онлайн-реклама, размещаемая блогерами на коммерческой или договорной основе, в т.ч. если блогер является участником или акционером компании-рекламодателя, имеет эксклюзивные условия использования рекламируемых товаров, работ или услуг, а также если контент содержит ссылки на товары, работы или услуги, ссылки на интернет-ресурсы, аккаунты рекламодателя или рекламораспространителя на онлайн-платформах.
На размещаемом рекламном материале должна быть текстовая отметка в одной из следующих формулировок:
✔️ «жарнама»;
✔️ «жарнамалық материал»;
✔️ «серіктестік материал»;
✔️ «демеушілік материал»;
✔️ «жарнама құқығында»;
✔️ «демеушімен төленген»;
✔️ «PR құқығында»;
✔️ «реклама»;
✔️ «рекламный материал»;
✔️ «партнерский материал»;
✔️ «спонсорский материал»;
✔️ «на правах рекламы»;
✔️ «оплачено спонсором»;
✔️ «на правах PR».
Если онлайн-реклама размещается в звуковой или аудиовизуальной форме, маркировка осуществляется перед началом онлайн-рекламы.
Не требуется маркировать:
✔️ онлайн-рекламу, размещаемую на сервисе обмена мгновенными сообщениями;
✔️ рекламу в теле-радиопрограммах или их фрагментах, размещенных на аккаунтах телерадиоканалов на онлайн-платформах;
✔️ социальную рекламу.
Согласно приказа Минкультуры РК №59-НҚ от 16.02.2024 г. таргетированная онлайн-реклама, размещаемая на онлайн-платформах (например, в социальных сетях), маркируется самостоятельно в автоматическом режиме с использованием технических возможностей онлайн-платформы.
Маркировке подлежит онлайн-реклама, размещаемая блогерами на коммерческой или договорной основе, в т.ч. если блогер является участником или акционером компании-рекламодателя, имеет эксклюзивные условия использования рекламируемых товаров, работ или услуг, а также если контент содержит ссылки на товары, работы или услуги, ссылки на интернет-ресурсы, аккаунты рекламодателя или рекламораспространителя на онлайн-платформах.
На размещаемом рекламном материале должна быть текстовая отметка в одной из следующих формулировок:
✔️ «жарнама»;
✔️ «жарнамалық материал»;
✔️ «серіктестік материал»;
✔️ «демеушілік материал»;
✔️ «жарнама құқығында»;
✔️ «демеушімен төленген»;
✔️ «PR құқығында»;
✔️ «реклама»;
✔️ «рекламный материал»;
✔️ «партнерский материал»;
✔️ «спонсорский материал»;
✔️ «на правах рекламы»;
✔️ «оплачено спонсором»;
✔️ «на правах PR».
Если онлайн-реклама размещается в звуковой или аудиовизуальной форме, маркировка осуществляется перед началом онлайн-рекламы.
Не требуется маркировать:
✔️ онлайн-рекламу, размещаемую на сервисе обмена мгновенными сообщениями;
✔️ рекламу в теле-радиопрограммах или их фрагментах, размещенных на аккаунтах телерадиоканалов на онлайн-платформах;
✔️ социальную рекламу.
Дата ответа: 22.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Является ли страховая премия за повреждение автомобиля доходом предприятия?
Ответ:
Если автомобиль был застрахован и списывается с баланса (не подлежит восстановлению), — выбытие по группе будет отражаться по сумме страховых выплат (строка 100.02.003 = сумма выплаты) и уже на основании вышесказанного в целом по ВТОРОЙ налоговой группе определяется будет ли доход или нет и в какой сумме (ст. 234 НК).
Во всех остальных случаях, то есть машина не списывается с баланса, а подлежит ремонту и последующей эксплуатации, — фиксированный актив продолжает оставаться в налоговой группе, амортизироваться согласно статье 271 НК РК, пока не наступят иные случаи, предусмотренные Кодексом, то есть сумма страховой выплаты НЕ отражается в строке 100.02.003, а будет признана доходом в целях исчисления КПН в полной сумме (согласно статье 237 НК РК) = строка 100.00.009.
Во всех остальных случаях, то есть машина не списывается с баланса, а подлежит ремонту и последующей эксплуатации, — фиксированный актив продолжает оставаться в налоговой группе, амортизироваться согласно статье 271 НК РК, пока не наступят иные случаи, предусмотренные Кодексом, то есть сумма страховой выплаты НЕ отражается в строке 100.02.003, а будет признана доходом в целях исчисления КПН в полной сумме (согласно статье 237 НК РК) = строка 100.00.009.
Дата ответа: 14.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Договоры займа должны быть нотариально удостоверены до 15 сентября 2024 года - при отражении в первоначальной декларации 250.00.
Ответ:
Одним из условий при заполнении «входной» декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) является отражение долгов и требований, имеющихся на 31 декабря 2023 года, сообщает Комитет государственных доходов МФ РК.
То есть, граждане должны отразить в декларации свои долги перед другими физическими или юридическими лицами. Также отражаются долги, подлежащие возврату этому физическому лицу другими лицами.
Согласно нормам Налогового кодекса договоры займа должны быть нотариально удостоверены (п.2 ст.631 НК).
Нотариальное удостоверение договоров обеспечит достоверное отражение размера долга и обязательств физического лица.
Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 Закона РК «О нотариате», сроки совершения нотариальный действий определены статьей 40 (в день предъявления всех необходимых для этого документов и уплаты государственной пошлины).
Таким образом, договоры необходимо нотариально заверить до срока сдачи декларации, т.е. до 15 сентября 2024 года.
Обращаем внимание, что отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты (пп. 7) п.5. ст.211 НК).
Договоры банковского займа не подлежат отражению в декларации.
Вместе с тем, остальные договоры, заключенные с юридическими лицами (включая микрофинансовые организации), подлежат отражению в декларации.
В случае возникновения вопросов по нотариальному заверению необходимо обратиться в Республиканскую нотариальную палату.
То есть, граждане должны отразить в декларации свои долги перед другими физическими или юридическими лицами. Также отражаются долги, подлежащие возврату этому физическому лицу другими лицами.
Согласно нормам Налогового кодекса договоры займа должны быть нотариально удостоверены (п.2 ст.631 НК).
Нотариальное удостоверение договоров обеспечит достоверное отражение размера долга и обязательств физического лица.
Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 Закона РК «О нотариате», сроки совершения нотариальный действий определены статьей 40 (в день предъявления всех необходимых для этого документов и уплаты государственной пошлины).
Таким образом, договоры необходимо нотариально заверить до срока сдачи декларации, т.е. до 15 сентября 2024 года.
Обращаем внимание, что отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты (пп. 7) п.5. ст.211 НК).
Договоры банковского займа не подлежат отражению в декларации.
Вместе с тем, остальные договоры, заключенные с юридическими лицами (включая микрофинансовые организации), подлежат отражению в декларации.
В случае возникновения вопросов по нотариальному заверению необходимо обратиться в Республиканскую нотариальную палату.
Дата ответа: 09.02.2024 года. Источник.
Вопрос:
Имеет ли ИП право переводить собственные средства себе на карту Kaspi Gold?
Ответ:
Согласно п.1 ст.30 Предпринимательского кодекса РК Индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.
Личному предпринимателю, который в качестве физического лица осуществляет свою деятельность на базе собственного имущества, доступны два варианта перевода денежных средств:
✔️ либо на расчетный счет.
✔️ либо в кассу.
Так как эти средства являются его собственностью, то и подлежать налогообложению обозначенная сумма не будет.
Возможно также и изъятие этой суммы со счета или из кассы. В учете данная операция будет сопровождаться следующими проводками:
✔️ Дебет 5610 (нераспределенная прибыль);
✔️ Кредит 1010 (деньги в кассе).
Личному предпринимателю, который в качестве физического лица осуществляет свою деятельность на базе собственного имущества, доступны два варианта перевода денежных средств:
✔️ либо на расчетный счет.
✔️ либо в кассу.
Так как эти средства являются его собственностью, то и подлежать налогообложению обозначенная сумма не будет.
Возможно также и изъятие этой суммы со счета или из кассы. В учете данная операция будет сопровождаться следующими проводками:
✔️ Дебет 5610 (нераспределенная прибыль);
✔️ Кредит 1010 (деньги в кассе).
Дата ответа: 05.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Кто обязан принимать оплату картой или QR-платеж в 2024 году?
Ответ:
В 2024 году обязанность принимать онлайн-платеж посредством карты или QR-кода распространяется на представителей следующих видов деятельности:
✔️ торговля оптом и в розницу;
✔️ гостиничные услуги;
✔️ услуги ресторана, организация питания;
✔️ продажа билетов (проездных), квитанций в отношении воздушного и железнодорожного транспорта;
✔️ туризм и туроператоры (за исключением турагентов);
✔️ распространение кинофильмов, телевизионных программ; их показ;
✔️ сферы образования и здравоохранения;
✔️ спортивные и фитнес-клубы;
✔️ торговля автомобилями и мотоциклами (как оптом, так и в розницу) + ремонт и техобслуживание.
✔️ торговля оптом и в розницу;
✔️ гостиничные услуги;
✔️ услуги ресторана, организация питания;
✔️ продажа билетов (проездных), квитанций в отношении воздушного и железнодорожного транспорта;
✔️ туризм и туроператоры (за исключением турагентов);
✔️ распространение кинофильмов, телевизионных программ; их показ;
✔️ сферы образования и здравоохранения;
✔️ спортивные и фитнес-клубы;
✔️ торговля автомобилями и мотоциклами (как оптом, так и в розницу) + ремонт и техобслуживание.
Не распространяются на ИП и (или) юридических лиц, осуществляющих деятельность в сфере оптовой и розничной торговли сельскохозяйственной продукцией собственного производства, продукцией аквакультуры (рыболовства) собственного производства; деятельность, осуществляемую через нестационарные торговые объекты, находящиеся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.
Дата ответа: 25.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Как вернуть излишне уплаченную сумму авансовых платежей?
Ответ:
За излишнюю сумму уплаченного налога принимается положительная разница между суммой, направленной в бюджет, и исчисленным платежом (исключение составляет НДС) - согласно 101 и 102 статье Налогового кодекса РК.
Как правило, излишки, возникшие от платежа, налоговая направляет в зачет задолженности налогоплательщика (если таковая имеется). При этом, налоговое заявление в данной ситуации не формируется.
Переплата (которая осталась даже после произведения зачета) образуется окончательно только после сдачи отчетности по форме 100.00. Зачет авансовых платежей и КПН дадут итоговый результат в виде переплаты, которую впоследствии можно будет вернуть, подав соответствующее заявление в налоговый орган.
Как правило, излишки, возникшие от платежа, налоговая направляет в зачет задолженности налогоплательщика (если таковая имеется). При этом, налоговое заявление в данной ситуации не формируется.
Переплата (которая осталась даже после произведения зачета) образуется окончательно только после сдачи отчетности по форме 100.00. Зачет авансовых платежей и КПН дадут итоговый результат в виде переплаты, которую впоследствии можно будет вернуть, подав соответствующее заявление в налоговый орган.
Дата ответа: 19.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
В КГД дали отсрочку мер за неисполнение некоторых уведомлений, в связи с отключением 9 января 2024 года в 14:00 часов сети Интернет и недоступности информационных систем.
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД), в связи с отключением 9 января 2024 года в 14:00 часов сети Интернет и недоступности информационных систем, в целях обеспечения прав налогоплательщиков на своевременное исполнение уведомлений органов государственных доходов, сообщает следующее.
Приостановление расходных операций по банковским счетам производиться не будет по уведомлениям по камеральному контролю, срок исполнения которых истек 28 декабря 2023 года, в случае их исполнения 10 января 2024 года.
Меры за несвоевременное исполнение уведомлений по камеральному контролю, срок исполнения которых истек 9 января 2024 года также применены не будут в случае их исполнения 10 января 2024 года.
С 00:10 часов 10 января 2024 года технические работы в интернет-каналах КГД завершены, информационные системы работают в штатном режиме.
Приостановление расходных операций по банковским счетам производиться не будет по уведомлениям по камеральному контролю, срок исполнения которых истек 28 декабря 2023 года, в случае их исполнения 10 января 2024 года.
Меры за несвоевременное исполнение уведомлений по камеральному контролю, срок исполнения которых истек 9 января 2024 года также применены не будут в случае их исполнения 10 января 2024 года.
С 00:10 часов 10 января 2024 года технические работы в интернет-каналах КГД завершены, информационные системы работают в штатном режиме.
Дата ответа: 10.01.2024 года. Источник.
Вопрос:
Ввоз алкогольной продукции из ЕАЭС: какие налоги платить при реализации?
Ответ:
Если казахстанская компания завозит спиртные напитки из стран- членов ЕАЭС, какие налоги придется уплатить при реализации?
Обратимся к нормативной базе.
Ввоз и реализация алкогольной продукции на территории РК регулируется следующими документами:
✔️ Закон №202-V от 16.05.2024 г. «О разрешениях и уведомлениях»;
✔️ Закон №429 от 16.07.1999 г. «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции», Приказ Минфина РК №143 от 08.02.2018 г. «Об утверждении Правил маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением вина наливом (виноматериал) и пивоваренной продукции, учетно-контрольными марками, а также формы, содержание и элементы защиты учетно-контрольных марок»;
✔️ НК РК (раздел «Акцизы» и глава «Применение ККМ»);
✔️ Правила оформления СНТ;
✔️ Приказ Минфина №88 от 13.02.2015 г. «Об утверждении Правил представления деклараций по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции».
Хранение и реализация алкогольной продукции относится к лицензируемым видам деятельности. Для того, чтобы законно реализовывать алкогольную продукцию на территории РК, предпринимателю необходимо получить государственную лицензию на хранение и розничную (или оптовую) реализацию алкогольной продукции.
Лицензия на хранение и розничную (оптовую) реализацию алкогольной продукции дает право на реализацию всех видов алкогольной продукции. Оформить лицензию можно через портал Egov.kz.
Если реализация осуществляется в розницу, то дополнительных налогов, кроме обязанности по уплате НДС, не возникает. Есть только обязательство по контролю маркировки через применение Wipon-pro и оформление чеков ККМ с функцией передачи данных. Также требуется выписка СНТ и ЭСФ. При этом выписка ЭСФ производится на весь оборот за день. Кроме того, ЭСФ должен быть выписан по требованию покупателя.
Если реализация осуществляется оптом, то помимо сдачи деклараций по оборотам алкогольной продукции и оформления СНТ налогоплательщик должен оформлять ЭСФ. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции (без производства), не представляют декларацию по акцизу по ф.400.00. Соответственно, дополнительных налогов также не возникает.
Доходы от реализации продукции подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.
Обратимся к нормативной базе.
Ввоз и реализация алкогольной продукции на территории РК регулируется следующими документами:
✔️ Закон №202-V от 16.05.2024 г. «О разрешениях и уведомлениях»;
✔️ Закон №429 от 16.07.1999 г. «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции», Приказ Минфина РК №143 от 08.02.2018 г. «Об утверждении Правил маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением вина наливом (виноматериал) и пивоваренной продукции, учетно-контрольными марками, а также формы, содержание и элементы защиты учетно-контрольных марок»;
✔️ НК РК (раздел «Акцизы» и глава «Применение ККМ»);
✔️ Правила оформления СНТ;
✔️ Приказ Минфина №88 от 13.02.2015 г. «Об утверждении Правил представления деклараций по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции».
Хранение и реализация алкогольной продукции относится к лицензируемым видам деятельности. Для того, чтобы законно реализовывать алкогольную продукцию на территории РК, предпринимателю необходимо получить государственную лицензию на хранение и розничную (или оптовую) реализацию алкогольной продукции.
Лицензия на хранение и розничную (оптовую) реализацию алкогольной продукции дает право на реализацию всех видов алкогольной продукции. Оформить лицензию можно через портал Egov.kz.
Если реализация осуществляется в розницу, то дополнительных налогов, кроме обязанности по уплате НДС, не возникает. Есть только обязательство по контролю маркировки через применение Wipon-pro и оформление чеков ККМ с функцией передачи данных. Также требуется выписка СНТ и ЭСФ. При этом выписка ЭСФ производится на весь оборот за день. Кроме того, ЭСФ должен быть выписан по требованию покупателя.
Если реализация осуществляется оптом, то помимо сдачи деклараций по оборотам алкогольной продукции и оформления СНТ налогоплательщик должен оформлять ЭСФ. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции (без производства), не представляют декларацию по акцизу по ф.400.00. Соответственно, дополнительных налогов также не возникает.
Доходы от реализации продукции подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.
Дата ответа: 27.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Нужно ли вносить изменения в лицензию при переименовании ТОО?
Ответ:
В случае, если юридическое лицо меняет название компании, необходимо переоформить лицензию (согласно 33 статье закона РК «О разрешениях и уведомлениях»).
Аналогичное требование касается также изменений следующего характера:
✔️ смена ФИО лицензиата;
✔️ перерегистрация ИП, смена его названия или адреса;
✔️ реорганизация юрлица;
✔️ смена названия или адреса филиала иностранного юрлица (если основная деятельность связана с финансами);
✔️ отчуждение лицензии лицензиатом;
✔️ если переоформление требуется на основании законодательства РК.
Аналогичное требование касается также изменений следующего характера:
✔️ смена ФИО лицензиата;
✔️ перерегистрация ИП, смена его названия или адреса;
✔️ реорганизация юрлица;
✔️ смена названия или адреса филиала иностранного юрлица (если основная деятельность связана с финансами);
✔️ отчуждение лицензии лицензиатом;
✔️ если переоформление требуется на основании законодательства РК.
Дата ответа: 21.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
СУР автоматизируют с 1 января 2024 года.
Ответ:
В Сенате Парламента прошел Правительственный час на тему «Развитие малого и среднего предпринимательства в Республике Казахстан в рамках реализации Послания Главы государства народу Казахстана «Экономический курс Справедливого Казахстана».
По данным Миннацэкономики, уровень предпринимательской активности в Казахстане составляет 89,7%, что представляет собой долю действующих субъектов предпринимательства от числа зарегистрированных. При этом активность среди субъектов среднего предпринимательства выше, чем у малого, на 6,7 процентного пункта.
В разрезе категорий субъектов предпринимательства доля валовой добавленной стоимости малого предпринимательства в валовом региональном продукте составила 29,6%, а среднего – 6,8%.
Министр национальной экономики РК отметил, что успешно внедряется принцип «регулирования с чистого листа». Выявлено более 10 тыс. неактуальных требований, 9 тыс. из которых уже исключены на подзаконном уровне, а оставшиеся подлежат исключению до конца года в рамках законопроекта, находящегося в парламенте.
Также он отметил, что автоматизируется система управления рисками (СУР), которая позволит с 1 января 2024 года назначать проверки без человеческого участия. В результате плановые проверки бизнеса сократятся в два раза, и количество штрафов снизится в несколько раз.
Напомним, еще в прошлом году Главой государства было поручено завершить до конца 2022 года полную автоматизацию системы государственного контроля и надзора субъектов бизнеса, исключив «человеческий фактор».
По данным Миннацэкономики, уровень предпринимательской активности в Казахстане составляет 89,7%, что представляет собой долю действующих субъектов предпринимательства от числа зарегистрированных. При этом активность среди субъектов среднего предпринимательства выше, чем у малого, на 6,7 процентного пункта.
В разрезе категорий субъектов предпринимательства доля валовой добавленной стоимости малого предпринимательства в валовом региональном продукте составила 29,6%, а среднего – 6,8%.
Министр национальной экономики РК отметил, что успешно внедряется принцип «регулирования с чистого листа». Выявлено более 10 тыс. неактуальных требований, 9 тыс. из которых уже исключены на подзаконном уровне, а оставшиеся подлежат исключению до конца года в рамках законопроекта, находящегося в парламенте.
Также он отметил, что автоматизируется система управления рисками (СУР), которая позволит с 1 января 2024 года назначать проверки без человеческого участия. В результате плановые проверки бизнеса сократятся в два раза, и количество штрафов снизится в несколько раз.
Напомним, еще в прошлом году Главой государства было поручено завершить до конца 2022 года полную автоматизацию системы государственного контроля и надзора субъектов бизнеса, исключив «человеческий фактор».
Дата ответа: 13.11.2023 года. Источник.
Вопрос:
Исправить ошибку в названии ТОО можно онлайн
Ответ:
С 03.11.2023 г. в Государственной базе данных «Юридические лица» появилась возможность откорректировать наименование юридических лиц, филиалов и представительств онлайн с помощью специальной госуслуги.
Актуализация (корректировка) наименования юридических лиц, филиалов и представительств проводится в случае допущения ошибки в наименовании юридического лица, филиала и представительства.
Для этого потребуется подать в ГК «Правительство для граждан» при очной явке:
✔️ заявление по форме;
✔️ удостоверение личности или его электронный документ, полученный из сервиса цифровых документов (для идентификации личности);
✔️ подтверждающий документ (учредительные документы, решение уполномоченного органа юридического лица).
При подаче онлайн через веб-портал «электронного правительства»:
✔️ заявление в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП;
✔️ электронный подтверждающий документ (учредительные документы, решение уполномоченного органа юридического лица).
Остальные сведения, в т.ч. сведения о документах, удостоверяющих личность, о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, услугодатель получит из соответствующих государственных информационных систем.
Если компания, филиал, представительство, реорганизованы, то необходимо обращаться в территориальные органы юстиции (Минюст).
Услуга оказывается бесплатно в течение 1 рабочего дня, следующего за днем подачи заявления с приложением необходимых документов.
Отказать в услуге могут по следующим причинам:
✔️ недостоверность документов, представленных услугополучателем, или данных (сведений), содержащихся в них.
✔️ отсутствует согласие услугополучателя на доступ к персональным данным ограниченного доступа, которые требуются для оказания государственной услуги.
Напоминаем, что ранее доход, полученный в виде благотворительной помощи, считался частью общегодового дохода и исчислялся по КПН.
Актуализация (корректировка) наименования юридических лиц, филиалов и представительств проводится в случае допущения ошибки в наименовании юридического лица, филиала и представительства.
Для этого потребуется подать в ГК «Правительство для граждан» при очной явке:
✔️ заявление по форме;
✔️ удостоверение личности или его электронный документ, полученный из сервиса цифровых документов (для идентификации личности);
✔️ подтверждающий документ (учредительные документы, решение уполномоченного органа юридического лица).
При подаче онлайн через веб-портал «электронного правительства»:
✔️ заявление в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП;
✔️ электронный подтверждающий документ (учредительные документы, решение уполномоченного органа юридического лица).
Остальные сведения, в т.ч. сведения о документах, удостоверяющих личность, о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, услугодатель получит из соответствующих государственных информационных систем.
Если компания, филиал, представительство, реорганизованы, то необходимо обращаться в территориальные органы юстиции (Минюст).
Услуга оказывается бесплатно в течение 1 рабочего дня, следующего за днем подачи заявления с приложением необходимых документов.
Отказать в услуге могут по следующим причинам:
✔️ недостоверность документов, представленных услугополучателем, или данных (сведений), содержащихся в них.
✔️ отсутствует согласие услугополучателя на доступ к персональным данным ограниченного доступа, которые требуются для оказания государственной услуги.
Напоминаем, что ранее доход, полученный в виде благотворительной помощи, считался частью общегодового дохода и исчислялся по КПН.
Дата ответа: 25.10.2023 года. Источник.
Вопрос:
ТОО сдает помещения двум ИП в субаренду: есть ли риск проверки на дробление бизнеса?
Ответ:
В новом НК РК будет предусмотрено недопущение намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки.
Если ТОО на ОУР сдает в аренду свои помещения двум ИП на спецрежимах, которые затем сдают их в субаренду, есть ли здесь признаки дробления бизнеса? Какие последствия могут быть в случае доказательства дробления бизнеса?
Рассмотрим вопрос подробнее.
В своем Послании от 01.09.2023 г. Президент озвучил, что планируется упростить спецрежимы, чтобы минимизировать соблазны для уклонения от уплаты налогов. Также в НК РК будут предусмотрены меры по недопущению намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки. Кроме того, будет расширено применение розничного налога с адекватными ставками и простыми процедурами.
С целью реализации Послания МНЭ РК проводит работу по разработке нового НК РК, в котором будут предусмотрены меры по исключению налогоплательщиками дробления бизнеса.
Согласно ст.18 НК РК задачей налоговых органов является в т.ч. обеспечение соблюдения налогового законодательства РК, полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет. Поэтому налоговые органы вправе осуществлять налоговый контроль в отношении налогоплательщиков, в том числе с целью исключения намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки.
Конкретные санкции при выявлении фактов дробления бизнеса пока не определены. Но предварительно дробление бизнеса может привести к таким последствиям, как:
✔️ перевод компании со спецрежима на ОУР с доначислением налогов и пеней с периода, с которого налогоплательщик будет переведен на такой режим;
✔️ принудительная постановка на учет по НДС, что повлечет за собой дополнительную нагрузку в 12%;
наложение штрафа согласно ч.5 ст.275 КоАП РК за совершение оборота за период непостановки на учет по НДС (в размере 15% от суммы оборота);
✔️ штраф за нарушение налогоплательщиком срока подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет согласно ч.3 ст.269 КоАП РК (50 МРП или 172 500 тг. в 2023 г.);
✔️ штраф за сокрытие объектов налогообложения согласно ч.1 ст.275 КоАП РК (200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения).
Таким образом, с вступлением в действие нового НК РК, предусматривающего запрет на дробление бизнеса, налоговыми органами будут предприниматься меры по выявлению таких фактов и по привлечению налогоплательщиков к ответственности за такие нарушения.
Будет ли являться риском сдача ТОО помещений в аренду ИП на спецрежимах с целью пересдачи в субаренду – здесь необходимо детально проверить условия договора, а также аффилированность ТОО и данных ИП.
Если ТОО на ОУР сдает в аренду свои помещения двум ИП на спецрежимах, которые затем сдают их в субаренду, есть ли здесь признаки дробления бизнеса? Какие последствия могут быть в случае доказательства дробления бизнеса?
Рассмотрим вопрос подробнее.
В своем Послании от 01.09.2023 г. Президент озвучил, что планируется упростить спецрежимы, чтобы минимизировать соблазны для уклонения от уплаты налогов. Также в НК РК будут предусмотрены меры по недопущению намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки. Кроме того, будет расширено применение розничного налога с адекватными ставками и простыми процедурами.
С целью реализации Послания МНЭ РК проводит работу по разработке нового НК РК, в котором будут предусмотрены меры по исключению налогоплательщиками дробления бизнеса.
Согласно ст.18 НК РК задачей налоговых органов является в т.ч. обеспечение соблюдения налогового законодательства РК, полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет. Поэтому налоговые органы вправе осуществлять налоговый контроль в отношении налогоплательщиков, в том числе с целью исключения намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки.
Конкретные санкции при выявлении фактов дробления бизнеса пока не определены. Но предварительно дробление бизнеса может привести к таким последствиям, как:
✔️ перевод компании со спецрежима на ОУР с доначислением налогов и пеней с периода, с которого налогоплательщик будет переведен на такой режим;
✔️ принудительная постановка на учет по НДС, что повлечет за собой дополнительную нагрузку в 12%;
наложение штрафа согласно ч.5 ст.275 КоАП РК за совершение оборота за период непостановки на учет по НДС (в размере 15% от суммы оборота);
✔️ штраф за нарушение налогоплательщиком срока подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет согласно ч.3 ст.269 КоАП РК (50 МРП или 172 500 тг. в 2023 г.);
✔️ штраф за сокрытие объектов налогообложения согласно ч.1 ст.275 КоАП РК (200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения).
Таким образом, с вступлением в действие нового НК РК, предусматривающего запрет на дробление бизнеса, налоговыми органами будут предприниматься меры по выявлению таких фактов и по привлечению налогоплательщиков к ответственности за такие нарушения.
Будет ли являться риском сдача ТОО помещений в аренду ИП на спецрежимах с целью пересдачи в субаренду – здесь необходимо детально проверить условия договора, а также аффилированность ТОО и данных ИП.
Дата ответа: 25.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?
Ответ:
За несвоевременную выплату зарплаты работникам госинспекция труда обязывает работодателя уплатить пеню за период задержки платежа. Как рассчитать такую пеню? Считается ли она доходом работника и исчислять ли с нее ИПН и соцплатежи? Давайте разберемся…
Начисленная пеня за несвоевременную выплату зарплаты выплачивается в пользу работника, а значит, признается доходом работника и облагается всеми зарплатными налогами.
Пеня за несвоевременную выплату заработной платы, причитающаяся работнику, рассчитывается по формуле:
П= (Н × Р / 100 × К × Д) / 365, где:
П = сумма начисленной пени;
Н = сумма недоимки;
Р = ставка рефинансирования;
К = коэффициент кратности;
Д = количество дней просрочки.
Пеня начисляется начиная с первого дня просрочки и включая день выплаты зарплаты. Работодатель обязан выплатить пеню за задержку зарплаты в день выплаты задолженности.
Например, работнику задержали зарплату на 13 дней. Сумма задолженности 215 450 тг. Ставка рефинансирования с 28.08.2023 г. равна 16,5%.
Рассчитаем пеню:
(215 450 тг. × 16,5 / 100 × 1,25 × 13 дней) / 365 дней = 1 583 тг.
С этой суммы следует исчислить ИПН, СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС.
Начисленная пеня за несвоевременную выплату зарплаты выплачивается в пользу работника, а значит, признается доходом работника и облагается всеми зарплатными налогами.
Пеня за несвоевременную выплату заработной платы, причитающаяся работнику, рассчитывается по формуле:
П= (Н × Р / 100 × К × Д) / 365, где:
П = сумма начисленной пени;
Н = сумма недоимки;
Р = ставка рефинансирования;
К = коэффициент кратности;
Д = количество дней просрочки.
Пеня начисляется начиная с первого дня просрочки и включая день выплаты зарплаты. Работодатель обязан выплатить пеню за задержку зарплаты в день выплаты задолженности.
Например, работнику задержали зарплату на 13 дней. Сумма задолженности 215 450 тг. Ставка рефинансирования с 28.08.2023 г. равна 16,5%.
Рассчитаем пеню:
(215 450 тг. × 16,5 / 100 × 1,25 × 13 дней) / 365 дней = 1 583 тг.
С этой суммы следует исчислить ИПН, СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС.
Дата ответа: 22.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Оплата обучения стороннему физлицу: можно ли отнести расходы на вычеты по КПН?
Ответ:
Из доходов физлица, подлежащих налогообложению, исключаются расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 288 НК РК.
Налогоплательщик - лицо или структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет.
Налоговый агент - ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юрлицо, в т.ч. его структурные подразделения, а также юрлицо-нерезидент, на которых в соответствии с НК РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.
В соответствии с пп.4 п.1 ст.288 НК РК, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет.
В целях данного подпункта расходы на обучение включают:
✔️фактически произведенные расходы на оплату обучения;
✔️фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;
✔️расходы на выплату обучаемому лицу суммы денег в размерах, определенных налогоплательщиком, но не превышающих нормы, установленные уполномоченным органом;
✔️фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения.
Таким образом, если компания оплачивает физлицу обучение по договору на обучение и в дальнейшем в течение 3 лет он работает в компании по трудовому договору, то компания вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение, т.е. отнести их на вычеты по КПН.
Налогоплательщик - лицо или структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет.
Налоговый агент - ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юрлицо, в т.ч. его структурные подразделения, а также юрлицо-нерезидент, на которых в соответствии с НК РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.
В соответствии с пп.4 п.1 ст.288 НК РК, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет.
В целях данного подпункта расходы на обучение включают:
✔️фактически произведенные расходы на оплату обучения;
✔️фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;
✔️расходы на выплату обучаемому лицу суммы денег в размерах, определенных налогоплательщиком, но не превышающих нормы, установленные уполномоченным органом;
✔️фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения.
Таким образом, если компания оплачивает физлицу обучение по договору на обучение и в дальнейшем в течение 3 лет он работает в компании по трудовому договору, то компания вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение, т.е. отнести их на вычеты по КПН.
Дата ответа: 14.09.2023 года. Источник.
Вопрос:
Обязан ли продавец предоставлять информацию о товаре?
Ответ:
Потребитель имеет законное право на получение полной, достоверной и своевременной информации о товаре (работе, услуге), а также о продавце (изготовителе, исполнителе) в соответствии со статьей 10 Закона РК «О защите прав потребителей».
При этом продавец обязан предоставить информацию о товаре (работе, услуге) в обязательном порядке, которая должна содержать наименование товара (работы, услуги), виды и особенности предлагаемых работ (услуг), знак соответствия товара, сведения об основных потребительских свойствах товара (работы, услуги), товарный знак изготовителя, страну происхождения товара, стоимость в тенге, дату и место изготовления, величину массы (нетто), объем, количество и (или) комплектность товара (работы, услуги) в соответствии статьей 25 Закона РК «О защите прав потребителей».
В случае непредоставления информации о товаре частью 1 статьи 193 КоАП предусмотрены санкции в виде предупреждения или штрафа на физических лиц в размере 2 МРП, на субъектов малого предпринимательства – в размере 6 МРП, на субъектов среднего предпринимательства – размере 10 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – размере 30 МРП.
Такие дела согласно части 1 статьи 715-1 КоАП РК рассматриваются территориальными департаментами Комитета по защите прав потребителей МТИ РК и согласно части 1 статьи 715 КоАП РК рассматриваются территориальными департаментами Комитета технического регулирования и метрологии МТИ РК.
При этом продавец обязан предоставить информацию о товаре (работе, услуге) в обязательном порядке, которая должна содержать наименование товара (работы, услуги), виды и особенности предлагаемых работ (услуг), знак соответствия товара, сведения об основных потребительских свойствах товара (работы, услуги), товарный знак изготовителя, страну происхождения товара, стоимость в тенге, дату и место изготовления, величину массы (нетто), объем, количество и (или) комплектность товара (работы, услуги) в соответствии статьей 25 Закона РК «О защите прав потребителей».
В случае непредоставления информации о товаре частью 1 статьи 193 КоАП предусмотрены санкции в виде предупреждения или штрафа на физических лиц в размере 2 МРП, на субъектов малого предпринимательства – в размере 6 МРП, на субъектов среднего предпринимательства – размере 10 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – размере 30 МРП.
Такие дела согласно части 1 статьи 715-1 КоАП РК рассматриваются территориальными департаментами Комитета по защите прав потребителей МТИ РК и согласно части 1 статьи 715 КоАП РК рассматриваются территориальными департаментами Комитета технического регулирования и метрологии МТИ РК.
Дата ответа: 29.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
В формы налоговых заявлений будут внесены изменения.
Ответ:
Министерство финансов РК подготовило проект приказа «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 160 «Об утверждении форм налоговых заявлений».
Отметим, с 1 января 2023 года пункт 5 статьи 209 Налогового кодекса РК был дополнен подпунктами 12 и 13:
5) Налоговые формы считаются не представленными в налоговые органы при наличии одного или нескольких из следующих случаев:
12. налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
13. налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.
В этой связи предусмотрены изменения в приказ «Об утверждении форм налоговых заявлений».
Проект приказа размещен на сайте "Открытые НПА" для обсуждения до 5 сентября 2023 года.
В соответствии с приказом предусмотрена новая редакция двух форм:
«Налогового заявления налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности»;
«Налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов».
В частности, в форму налогового заявления налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности дополнительно введены ячейки «K», «L» и «М», которые отмечаются в следующих случаях:
✔️ «K» - если в налоговой форме не указана дата, на которую составляется декларация об активах и обязательствах:
✔️ «L» - если налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
✔️ «M» - если налоговая отчетность по НДС представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта 6) пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса.
Вместе с тем, в форме налогового заявления на проведение зачета и (или) возвратов налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов предусмотрены изменения в целях оптимизации налогового заявления.
Кроме того, обе формы налоговых заявлений приведены в соответствие с пунктом 3-1 статьи 10 Предпринимательского кодекса, согласно которому государственным органам и финансовым организациям запрещается истребовать печать на документах у юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства.
Отметим, с 1 января 2023 года пункт 5 статьи 209 Налогового кодекса РК был дополнен подпунктами 12 и 13:
5) Налоговые формы считаются не представленными в налоговые органы при наличии одного или нескольких из следующих случаев:
12. налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
13. налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.
В этой связи предусмотрены изменения в приказ «Об утверждении форм налоговых заявлений».
Проект приказа размещен на сайте "Открытые НПА" для обсуждения до 5 сентября 2023 года.
В соответствии с приказом предусмотрена новая редакция двух форм:
«Налогового заявления налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности»;
«Налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов».
В частности, в форму налогового заявления налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности дополнительно введены ячейки «K», «L» и «М», которые отмечаются в следующих случаях:
✔️ «K» - если в налоговой форме не указана дата, на которую составляется декларация об активах и обязательствах:
✔️ «L» - если налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
✔️ «M» - если налоговая отчетность по НДС представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта 6) пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса.
Вместе с тем, в форме налогового заявления на проведение зачета и (или) возвратов налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов предусмотрены изменения в целях оптимизации налогового заявления.
Кроме того, обе формы налоговых заявлений приведены в соответствие с пунктом 3-1 статьи 10 Предпринимательского кодекса, согласно которому государственным органам и финансовым организациям запрещается истребовать печать на документах у юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства.
Дата ответа: 22.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
В систему управления рисками (СУР) внесут изменения
Ответ:
Комитет госдоходов МФ РК подготовил и вынес на всеобщее обсуждение проект изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией».
В соответствие с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено проведение пилотных проектов. Правила предусматривают критерии с положительным влиянием по двум Пилотным проектам (горизонтальный мониторинг и участникам зернового рынка). Введение новых пилотных проектов приводит к изменениям в Правила.
В целях исключения внесения постоянных изменений при разработке и исключении Пилотных проектов в приказ внесут новый критерий «Участие налогоплательщиков в пилотных проектах».
В связи с этим исключаются критерии СУР «Участие в налоговом мониторинге» и «Участник пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость участникам зернового рынка».
Также в Правилах исключают критерий «Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам». В связи с тем, что налогоплательщики производят уплату налогов во избежание принудительных мер взыскания, уплата налогов при наличии налоговой задолженности не должна положительно влиять на степень риска, по мнению налоговиков.
Сокращен срок с трех до двух лет при определении критерия "Налогоплательщики, зарегистрированные в качестве юридических лиц, по которым период, не охваченный комплексной проверкой".
В соответствие с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено проведение пилотных проектов. Правила предусматривают критерии с положительным влиянием по двум Пилотным проектам (горизонтальный мониторинг и участникам зернового рынка). Введение новых пилотных проектов приводит к изменениям в Правила.
В целях исключения внесения постоянных изменений при разработке и исключении Пилотных проектов в приказ внесут новый критерий «Участие налогоплательщиков в пилотных проектах».
В связи с этим исключаются критерии СУР «Участие в налоговом мониторинге» и «Участник пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость участникам зернового рынка».
Также в Правилах исключают критерий «Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам». В связи с тем, что налогоплательщики производят уплату налогов во избежание принудительных мер взыскания, уплата налогов при наличии налоговой задолженности не должна положительно влиять на степень риска, по мнению налоговиков.
Сокращен срок с трех до двух лет при определении критерия "Налогоплательщики, зарегистрированные в качестве юридических лиц, по которым период, не охваченный комплексной проверкой".
Дата ответа: 08.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
Сколько времени можно работать без ККМ?
Ответ:
Согласно п.1 статьи 166 НК РК на территории РК денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в го реестр, если иное не установлено статьей 166.
⠀
Если поднимемся чуть выше, то увидим, что согласно статье 165 НК РК денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и/или мобильных платежей.
⠀
Неприменение ККМ при осуществлении денежных расчетов, посредством наличных денег, а также применение ККМ, являющейся неисправной или не состоящей на учете в органе гос доходов по месту использования, – влекут предупреждение.
⠀
Действия (бездействие), совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, влекут штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства 15 МРП, на субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП.
⠀
Невыдача чека либо выдача чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу влечет предупреждение.
⠀
Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства 20 МРП, на субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП
⠀
ВЫВОД: При приеме наличных денег или платежей картой ни дня нельзя без ККМ.
⠀
Если поднимемся чуть выше, то увидим, что согласно статье 165 НК РК денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и/или мобильных платежей.
⠀
Неприменение ККМ при осуществлении денежных расчетов, посредством наличных денег, а также применение ККМ, являющейся неисправной или не состоящей на учете в органе гос доходов по месту использования, – влекут предупреждение.
⠀
Действия (бездействие), совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, влекут штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства 15 МРП, на субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП.
⠀
Невыдача чека либо выдача чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу влечет предупреждение.
⠀
Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства 20 МРП, на субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП
⠀
ВЫВОД: При приеме наличных денег или платежей картой ни дня нельзя без ККМ.
Дата ответа: 03.08.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как платить налоги с доходов физических лиц-нерезидентов?
Ответ:
В Комитете государственных доходов МФ РК рассказали, как платить налоги с доходов физических лиц-нерезидентов.
1) Порядок налогообложения у источника выплаты
Статьей 644 НК РК определен перечень доходов нерезидента из источников в РК.
Доходы физического лица-нерезидента из источников в РК облагаются ИПН у ИВ по ставкам от 5% до 20% в зависимости от вида дохода без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено НК РК.
При этом по следующим видам доходов ИПН исчисляется по ставке 10%:
✔️ от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
✔️ от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;
✔️ гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;
✔️ надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в РК резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
✔️ страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;
✔️ пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.
Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у ИВ в бюджет возлагаются на лица, выплачивающие доход нерезиденту и признанные налоговыми агентами (ИП, филиал и представительство юридического лица-нерезидента, постоянное учреждение нерезидента, юридическое лицо-резидент и др.).
При этом декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу ( форма 200.00) представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту уплаты налога ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды.
2) Порядок налогообложения доходов, полученных от лица, не являющегося налоговым агентом
Статьей 658 НК РК регламентирован порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных из источников в РК от лица, не являющегося налоговым агентом.
Если иное не установлено НК РК, исчисление ИПН с доходов физического лица-нерезидента от лица, не являющегося налоговым агентом, производится путем применения ставки 20% к начисленной сумме дохода без осуществления налоговых вычетов.
При этом трудовыми иммигрантами-нерезидентами исчисление суммы ИПН производится по ставке 10%.
Если иное не установлено НК РК, уплата ИПН производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее 10 (десяти) календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН за налоговый период.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу ( форма 240.00) представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно.
В случае выезда за пределы РК в течение текущего налогового периода без последующего въезда на территорию РК до 31 марта года, следующего за текущим налоговым периодом, физическое лицо-нерезидент вправе представить декларацию по ИПН и уплатить ИПН в течение текущего налогового периода. При этом декларация по ИПН представляется за период с начала текущего налогового периода до даты выезда такого лица за пределы РК.
Трудовыми иммигрантами-нерезидентами декларация по ИПН (форма 240.00) представляется в случае превышения суммы ИПН, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по ИПН в налоговый орган по месту пребывания не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
При этом в случае выезда за пределы РК трудового иммигранта-нерезидента декларация по ИПН представляется до даты выезда такого лица за пределы РК.
1) Порядок налогообложения у источника выплаты
Статьей 644 НК РК определен перечень доходов нерезидента из источников в РК.
Доходы физического лица-нерезидента из источников в РК облагаются ИПН у ИВ по ставкам от 5% до 20% в зависимости от вида дохода без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено НК РК.
При этом по следующим видам доходов ИПН исчисляется по ставке 10%:
✔️ от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
✔️ от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;
✔️ гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;
✔️ надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в РК резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
✔️ страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;
✔️ пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.
Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у ИВ в бюджет возлагаются на лица, выплачивающие доход нерезиденту и признанные налоговыми агентами (ИП, филиал и представительство юридического лица-нерезидента, постоянное учреждение нерезидента, юридическое лицо-резидент и др.).
При этом декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу ( форма 200.00) представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту уплаты налога ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды.
2) Порядок налогообложения доходов, полученных от лица, не являющегося налоговым агентом
Статьей 658 НК РК регламентирован порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных из источников в РК от лица, не являющегося налоговым агентом.
Если иное не установлено НК РК, исчисление ИПН с доходов физического лица-нерезидента от лица, не являющегося налоговым агентом, производится путем применения ставки 20% к начисленной сумме дохода без осуществления налоговых вычетов.
При этом трудовыми иммигрантами-нерезидентами исчисление суммы ИПН производится по ставке 10%.
Если иное не установлено НК РК, уплата ИПН производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее 10 (десяти) календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН за налоговый период.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу ( форма 240.00) представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно.
В случае выезда за пределы РК в течение текущего налогового периода без последующего въезда на территорию РК до 31 марта года, следующего за текущим налоговым периодом, физическое лицо-нерезидент вправе представить декларацию по ИПН и уплатить ИПН в течение текущего налогового периода. При этом декларация по ИПН представляется за период с начала текущего налогового периода до даты выезда такого лица за пределы РК.
Трудовыми иммигрантами-нерезидентами декларация по ИПН (форма 240.00) представляется в случае превышения суммы ИПН, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по ИПН в налоговый орган по месту пребывания не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
При этом в случае выезда за пределы РК трудового иммигранта-нерезидента декларация по ИПН представляется до даты выезда такого лица за пределы РК.
Дата ответа: 24.07.2023 года. Источник.
Вопрос:
Ответственность за нарушения по ККМ?
Ответ:
Административным кодексом РК предусмотрена ответственность (штраф) за нарушение законодательства по применению контрольно-кассовых машин Административная ответственность за непредоставление данных потребителям по товарам/работам на казахском и русском языках.
Также ответственность устанавливается по другой необходимой информации (гарантийный срок, условия исполнения, исполнителе и т.д.).
В соответствии с пунктом 5 статьи 190 КоАП РК, предусмотрен штраф:
✔️ на физических лиц – 10 МРП; на субъектов малого предпринимательства – 20 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП.
Административная ответственность за продажу товаров, без документов.
Также ответственность устанавливается по другой необходимой информации (гарантийный срок, условия исполнения, исполнителе и т.д.).
В соответствии с пунктом 5 статьи 190 КоАП РК, предусмотрен штраф:
✔️ на физических лиц – 10 МРП; на субъектов малого предпринимательства – 20 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП.
Административная ответственность за продажу товаров, без документов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 203 КоАП РК, предусмотрен штраф:
✔️ на субъектов малого предпринимательства – 45 МРП;
✔️ на субъектов среднего предпринимательства – 70 МРП;
✔️ на субъектов крупного предпринимательства – 150 МРП.
Административная ответственность за нарушение порядка применения ККМ.
Например, при не отражении любого обязательного реквизита, установленного пунктом 6 статьи 166 НК РК, возникает административная ответственность
В соответствии со статьёй 284 КоАП РК, за первое нарушение – предупреждение, за повторные – штраф.
Дата ответа: 19.07.2023 года. Источник.
Вопрос:
В каких случаях решение считается врученным налогоплательщику?
Ответ:
При этом решение, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику (налоговому агенту) в следующих случаях:
1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;
2) электронным способом:
с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.
Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и ЭЦП;
с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».
Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;
3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» – с даты его получения в явочном порядке.
Какими способами можно ответить на уведомление
Чтобы ответить на полученное налоговое уведомление налогоплательщик может воспользоваться следующими способами:
✔️ Кабинет налогоплательщика («Создать пояснение»);
✔️ Портал Egov.kz.
Чтобы отправить ответ на уведомление через портал Egov.kz его нужно составить в формате word. Далее следует выполнить следующее:
✔️ авторизоваться на Egov.kz;
✔️ в личном кабинете выбрать подраздел «Электронные обращения», «Заказать услугу онлайн», «Создать»;
✔️ заполнить форму, указать свой УГД МФ РК и прикрепить документ;
✔️обращение подписать ЭЦП.
Ответом на данное обращение будет:
✔️уведомление о регистрации обращения; либо
✔️мотивированный отказ в регистрации обращения.
1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;
2) электронным способом:
с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.
Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и ЭЦП;
с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».
Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;
3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» – с даты его получения в явочном порядке.
Какими способами можно ответить на уведомление
Чтобы ответить на полученное налоговое уведомление налогоплательщик может воспользоваться следующими способами:
✔️ Кабинет налогоплательщика («Создать пояснение»);
✔️ Портал Egov.kz.
Чтобы отправить ответ на уведомление через портал Egov.kz его нужно составить в формате word. Далее следует выполнить следующее:
✔️ авторизоваться на Egov.kz;
✔️ в личном кабинете выбрать подраздел «Электронные обращения», «Заказать услугу онлайн», «Создать»;
✔️ заполнить форму, указать свой УГД МФ РК и прикрепить документ;
✔️обращение подписать ЭЦП.
Ответом на данное обращение будет:
✔️уведомление о регистрации обращения; либо
✔️мотивированный отказ в регистрации обращения.
Дата ответа: 05.07.2023 года. Источник.
Вопрос:
Какой налоговый период проверяют при попадании в списки налоговых проверок?
Ответ:
Если у вас будет комплексная проверка, то у вас будут проверять все объекты налогообложения, которые у вас возникают от деятельности - КПН, НДС, налог на имущество, землю, транспорт, другие налоговые платежи и платы в бюджет налоги и социальные платежи по заработной плате и так далее.
Будут проверять ваши первичные документы - договора, бухгалтерские документы, налоговые регистры, налоговую отчетность и прочие.
Будут сверять данные налоговой отчетности по налогам, отраженным в отчетности и расчетом налогов по данным ваших первичных учетных документов.
Согласно статьи 48 НК РК сроком исковой давности по налоговому обязательству и требованию является 3 года.
У вас налоговая проверка должна быть назначена за 2 предыдущих года.
Если вы субъект крупного предпринимательства, то срок исковой давности будет 5 лет.
Будут проверять ваши первичные документы - договора, бухгалтерские документы, налоговые регистры, налоговую отчетность и прочие.
Будут сверять данные налоговой отчетности по налогам, отраженным в отчетности и расчетом налогов по данным ваших первичных учетных документов.
Согласно статьи 48 НК РК сроком исковой давности по налоговому обязательству и требованию является 3 года.
У вас налоговая проверка должна быть назначена за 2 предыдущих года.
Если вы субъект крупного предпринимательства, то срок исковой давности будет 5 лет.
Дата ответа: 20.06.2023 года. Источник.
Вопрос:
В СОНО и Кабинете налогоплательщика 10 мая 2023 года вышло обновление шаблона ФНО 300.00 версии 29 ревизии 159.
Ответ:
Скачать декларацию по налогу на добавленную стоимость ФНО 300.00 версии 29 ревизии 159
Таким образом при сдаче ФНО 300 за 1 квартал 2023 года надо использовать данный шаблон. Если вы уже сдали форму 300 за 1 квартал 2023 года и у нее статусы «Принята», «Разнесена» данные ФНО будут считаться принятыми. В таком случае повторной сдачи налоговой отчетности в новой версии не требуется.
Форма 300.00 и правила составления налоговой отчетности Декларации по НДС - изменены в части возврата НДС и возврата превышения НДС при конвертации не менее 50 процентов валютной выручки, поступившей за налоговый период.
Для обеспечения оперативной помощи по вопросам, возникающим при работе с клиентским приложением программного обеспечения СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», создан электронный адрес Службы поддержки sonosd@kgd.minfin.gov.kz
Таким образом при сдаче ФНО 300 за 1 квартал 2023 года надо использовать данный шаблон. Если вы уже сдали форму 300 за 1 квартал 2023 года и у нее статусы «Принята», «Разнесена» данные ФНО будут считаться принятыми. В таком случае повторной сдачи налоговой отчетности в новой версии не требуется.
Форма 300.00 и правила составления налоговой отчетности Декларации по НДС - изменены в части возврата НДС и возврата превышения НДС при конвертации не менее 50 процентов валютной выручки, поступившей за налоговый период.
Для обеспечения оперативной помощи по вопросам, возникающим при работе с клиентским приложением программного обеспечения СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», создан электронный адрес Службы поддержки sonosd@kgd.minfin.gov.kz
Дата ответа: 11.05.2023 года. Источник.
Вопрос:
В ФНО 913 подготовлены изменения по розничному налогу с 01.01.2023 года
Ответ:
Минфином РК подготовлен и вынесен на всеобщее обсуждение Проект приказа "О внесении изменений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления".
Изменения касаются ретроспективных изменений по розничному налогу с 2023 года в части налоговой отчетности по ФНО 913.
Если раньше форма была на 2 страницы, то теперь форма будет дополнена приложением 913.01, а правила заполнения декларации по розничному налогу дополнят Главой 3 Пояснение по заполнению формы – 913.01 Исчисление налоговых обязательств по налогоплательщикам, применяющих специальный налоговый режим розничного налога.
Как изменится форма 913, когда ее примут, с какого квартала отражать доходы в ней расскажет 19 апреля 2023 года Смагулова Гульмира, Руководитель управления администрирования СНР и предпринимательской деятельности физических лиц Департамента администрирования непроизводственных платежей физических лиц и СНР Комитета государственных доходов МФ РК на вебинаре "Розничный налог 2023: особенности применения".
Изменения касаются ретроспективных изменений по розничному налогу с 2023 года в части налоговой отчетности по ФНО 913.
Если раньше форма была на 2 страницы, то теперь форма будет дополнена приложением 913.01, а правила заполнения декларации по розничному налогу дополнят Главой 3 Пояснение по заполнению формы – 913.01 Исчисление налоговых обязательств по налогоплательщикам, применяющих специальный налоговый режим розничного налога.
Как изменится форма 913, когда ее примут, с какого квартала отражать доходы в ней расскажет 19 апреля 2023 года Смагулова Гульмира, Руководитель управления администрирования СНР и предпринимательской деятельности физических лиц Департамента администрирования непроизводственных платежей физических лиц и СНР Комитета государственных доходов МФ РК на вебинаре "Розничный налог 2023: особенности применения".
Дата ответа: 19.04.2023 года. Источник.
Вопрос:
ТИС: интегрированная система для безналичных платежей и контроля торговли.
Ответ:
В соответствии с пунктом 72-1 статьи 1 Налогового кодекса трехкомпонентная интегрированная система (далее –ТИС) – интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы. Из чего следует, что ТИС применяется при проведении безналичных расчетов с покупателями через банковские карточки, в том числе через QR-код.
В случае осуществления расчетов в безналичной форме перечислением с одного банковского счета на другой банковский счет (с использованием платежного поручения и т.д.) применение ККМ не требуется, соответственно вышеуказанные обороты не относятся к оборотам с использованием ТИС.
Важно! Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС): преимущества применения
Внесены поправки в требования, предъявляемые к ТИС (трехкомпонентной интегрированной системе).
Согласно пункту 5 статьи 25 Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI «О платежах и платежных системах» (далее – Закон) платежи наличными деньгами заключаются в физической передаче наличных денег в виде банкнот и (или) монет, являющихся законным платежным средством, лицом, осуществляющим платеж, лицу, перед которым данное лицо имеет денежное обязательство.
Пунктом 7 данной статьи Закона безналичные платежи и (или) переводы денег осуществляются на основании платежных инструментов с использованием банковских счетов, а также без их использования в тенге и иностранной валюте в порядке, определенном настоящим Законом и нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан.
Согласно подпункту 55 статьи 1 Закона платежный инструмент – платежный документ или средство электронного платежа, на основании или с использованием которого осуществляются платеж и (или) перевод денег.
В соответствии с подпунктом 51 статьи 1 Закона платежная карточка – средство электронного платежа, которое содержит информацию, позволяющую ее держателю посредством электронных терминалов или других каналов связи осуществлять платежи и (или) переводы денег либо получать наличные деньги, либо производить обмен валют и другие операции, определенные эмитентом платежной карточки и на его условиях.
Таким образом, платежи с использованием платежных карточек с применением Pos-терминалов относятся к безналичным платежам.
Важно! Лимит расчетов наличными с юридическими лицами
Оплата платежными картами через Pos-терминал является наличными или безналичными платежами? Как в строке 910.00.001 разделить доходы на наличные и безналичные?
Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации доход за налоговый период не должен превышать 24 038-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. При этом в вышеуказанный доход не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов (с использованием платежных карточек с применением Pos-терминалов) с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.
Таким образом, увеличение порога в пределах 70 048 МРП производится по безналичным расчетам с использованием платежных карточек (Pos-терминал) с обязательным применением ТИС. При этом следует отметить, что увеличение порога не распространяется на расчеты, произведенные в наличной форме, а также в безналичной форме перечислением с одного банковского счета на другой банковский счет (с использованием платежного поручения и т.д.).
Также сообщаем, что применение ТИС носит добровольный характер, и иные условия для применения ТИС Налоговым кодексом не предусмотрены.
В случае осуществления расчетов в безналичной форме перечислением с одного банковского счета на другой банковский счет (с использованием платежного поручения и т.д.) применение ККМ не требуется, соответственно вышеуказанные обороты не относятся к оборотам с использованием ТИС.
Важно! Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС): преимущества применения
Внесены поправки в требования, предъявляемые к ТИС (трехкомпонентной интегрированной системе).
Согласно пункту 5 статьи 25 Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI «О платежах и платежных системах» (далее – Закон) платежи наличными деньгами заключаются в физической передаче наличных денег в виде банкнот и (или) монет, являющихся законным платежным средством, лицом, осуществляющим платеж, лицу, перед которым данное лицо имеет денежное обязательство.
Пунктом 7 данной статьи Закона безналичные платежи и (или) переводы денег осуществляются на основании платежных инструментов с использованием банковских счетов, а также без их использования в тенге и иностранной валюте в порядке, определенном настоящим Законом и нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан.
Согласно подпункту 55 статьи 1 Закона платежный инструмент – платежный документ или средство электронного платежа, на основании или с использованием которого осуществляются платеж и (или) перевод денег.
В соответствии с подпунктом 51 статьи 1 Закона платежная карточка – средство электронного платежа, которое содержит информацию, позволяющую ее держателю посредством электронных терминалов или других каналов связи осуществлять платежи и (или) переводы денег либо получать наличные деньги, либо производить обмен валют и другие операции, определенные эмитентом платежной карточки и на его условиях.
Таким образом, платежи с использованием платежных карточек с применением Pos-терминалов относятся к безналичным платежам.
Важно! Лимит расчетов наличными с юридическими лицами
Оплата платежными картами через Pos-терминал является наличными или безналичными платежами? Как в строке 910.00.001 разделить доходы на наличные и безналичные?
Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации доход за налоговый период не должен превышать 24 038-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. При этом в вышеуказанный доход не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов (с использованием платежных карточек с применением Pos-терминалов) с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.
Таким образом, увеличение порога в пределах 70 048 МРП производится по безналичным расчетам с использованием платежных карточек (Pos-терминал) с обязательным применением ТИС. При этом следует отметить, что увеличение порога не распространяется на расчеты, произведенные в наличной форме, а также в безналичной форме перечислением с одного банковского счета на другой банковский счет (с использованием платежного поручения и т.д.).
Также сообщаем, что применение ТИС носит добровольный характер, и иные условия для применения ТИС Налоговым кодексом не предусмотрены.
Дата ответа: 14.04.2023 года. Источник.
Вопрос:
Контроль за ИП, торгующими через электронную торговую площадку. Новый пилотный проект.
Ответ:
Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, разработал Комитет госдоходов МФ РК и вынес на всеобщее обсуждение.
Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для участия в пилотном проекте оператор подает заявление об участии в пилотном проекте. По заявлениям, поданным до 1 июля 2023 года, датой начала участия в пилотном проекте является 1 июля 2023 года. По заявлениям, поданным после 1 июля 2023 года, датой начала участия в пилотном проекте является 1-е число месяца, в котором подано заявление.
Участниками пилотного проекта являются:
✔️ Банк-партнер – банк второго уровня Республики Казахстан, подавший заявление об участии в пилотном проекте Комитету; ✔️ Оператор - индивидуальный предприниматель, заключающий договор о предоставлении права продавцам осуществлять электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, подавший заявление об участии в пилотном проекте Комитету;
✔️ Продавец - индивидуальный предприниматель Республики Казахстан, осуществляющий электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, применяющий СНР УД или СНР РН, имеющий расчетный счет в банке-партнере и подавший заявление об участии в пилотном проекте Оператору;
Комитет госдоходов МФ РК.
Согласно пилотного проекта:
✔️ Комитет при выявлении продавцов, не применяющих СНР УД или СНР РН, направляет информацию Оператору.
✔️ Оператор уведомляет продавца о несоответствии применяемого налогового режима условиям участия в пилотном проекте и исключении из пилотного проекта.
✔️ Комитет направляет сведения о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет банку-партнеру для направления пуш-уведомлений Продавцам.
✔️ Продавцам, применяющим СНР УД, сведения для направления пуш-уведомлений не направляются за 6-й (шестой) месяц налогового периода.
✔️ Банк-партнер направляет пуш-уведомления продавцам для равномерной уплаты налогов согласно применяемому специальному налоговому режиму.
Продавец уплачивает суммы налогов, указанные в пуш-уведомлении.
Комитет направляет сведения об итоговых суммах дохода продавцов по итогам налогового периода банкам-партнерам для осуществления предварительного заполнения форм налоговой отчетности.
Банк-партнер обеспечивает предварительное заполнение декларации на основании полученных от Комитета сведений.
Продавцы, участвующие в пилотном проекте, относятся к категории низкого уровня риска в налоговой системе управления рисками.
Пилотный проект устанавливает порядок обмена информацией между участниками пилотного проекта:
✔️ ИП представляет в Комитет сведения о суммах дохода полученных от электронно торговли через электронную торговую площадку и возврата товаров продавца;
Комитет представляет банкам-партнерам следующие сведения:
✔️ о суммах налогов для направления пуш-уведомлений Продавцам;
✔️ о итоговых суммах дохода для предварительного заполнения форм налоговой отчетности.
Целью пилотного проекта является:
формирование клиентоориентированного подхода в налоговом администрировании;
✔️ исключение ошибок и упрощение исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими
Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для участия в пилотном проекте оператор подает заявление об участии в пилотном проекте. По заявлениям, поданным до 1 июля 2023 года, датой начала участия в пилотном проекте является 1 июля 2023 года. По заявлениям, поданным после 1 июля 2023 года, датой начала участия в пилотном проекте является 1-е число месяца, в котором подано заявление.
Участниками пилотного проекта являются:
✔️ Банк-партнер – банк второго уровня Республики Казахстан, подавший заявление об участии в пилотном проекте Комитету; ✔️ Оператор - индивидуальный предприниматель, заключающий договор о предоставлении права продавцам осуществлять электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, подавший заявление об участии в пилотном проекте Комитету;
✔️ Продавец - индивидуальный предприниматель Республики Казахстан, осуществляющий электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, применяющий СНР УД или СНР РН, имеющий расчетный счет в банке-партнере и подавший заявление об участии в пилотном проекте Оператору;
Комитет госдоходов МФ РК.
Согласно пилотного проекта:
✔️ Комитет при выявлении продавцов, не применяющих СНР УД или СНР РН, направляет информацию Оператору.
✔️ Оператор уведомляет продавца о несоответствии применяемого налогового режима условиям участия в пилотном проекте и исключении из пилотного проекта.
✔️ Комитет направляет сведения о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет банку-партнеру для направления пуш-уведомлений Продавцам.
✔️ Продавцам, применяющим СНР УД, сведения для направления пуш-уведомлений не направляются за 6-й (шестой) месяц налогового периода.
✔️ Банк-партнер направляет пуш-уведомления продавцам для равномерной уплаты налогов согласно применяемому специальному налоговому режиму.
Продавец уплачивает суммы налогов, указанные в пуш-уведомлении.
Комитет направляет сведения об итоговых суммах дохода продавцов по итогам налогового периода банкам-партнерам для осуществления предварительного заполнения форм налоговой отчетности.
Банк-партнер обеспечивает предварительное заполнение декларации на основании полученных от Комитета сведений.
Продавцы, участвующие в пилотном проекте, относятся к категории низкого уровня риска в налоговой системе управления рисками.
Пилотный проект устанавливает порядок обмена информацией между участниками пилотного проекта:
✔️ ИП представляет в Комитет сведения о суммах дохода полученных от электронно торговли через электронную торговую площадку и возврата товаров продавца;
Комитет представляет банкам-партнерам следующие сведения:
✔️ о суммах налогов для направления пуш-уведомлений Продавцам;
✔️ о итоговых суммах дохода для предварительного заполнения форм налоговой отчетности.
Целью пилотного проекта является:
формирование клиентоориентированного подхода в налоговом администрировании;
✔️ исключение ошибок и упрощение исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими
✔️ специальные налоговые режимы;
✔️ равномерное распределение налоговой нагрузки в течение налогового периода.Электронная торговая площадка – информационная система, функционирующая в сети интернет для осуществления электронной торговли товарами, на которой:
✔️ доступны сервисы, позволяющие покупателям приобрести (заказать) товар;
✔️ размещены условия оплаты покупателем или условия организации оплаты покупателем;
✔️ размещены условия доставки товаров покупателю или условия организации их доставки покупателю.
Дата ответа: 11.04.2023 года. Источник.
Вопрос:
На сайте Открытых НПА представлен проект внесения изменений в постановление Правительства Республики Казахстан от 2 февраля 2021 года № 30 «Об определении видов деятельности в сфере общественного питания для целей применения специального налогового режима розничного налога».
Публичные обсуждения продлятся до 10 апреля 2023 года.
Перечень видов деятельности, которые могут применять СНР розничного налога с 2023 года, расширен до 186.
Публичные обсуждения продлятся до 10 апреля 2023 года.
Перечень видов деятельности, которые могут применять СНР розничного налога с 2023 года, расширен до 186.
Ответ:
Дата ответа: 20.03.2023 года. Источник.
Вопрос:
Виды деятельности которые подподают под розничный налог в Казахстане.
Ответ:
Дата ответа: 27.03.2023 года. Источник.
Вопрос:
Ставки экспортной таможенной пошлины на некоторые товары изменят в Казахстане.
Ответ:
Министерством торговли и интеграции в разработанном проекте Приказа предусматриваются продление, изменение и отмена ставок ЭТП в отношении некоторых товаров.
Согласно проекту планируются изменения в Приказ от 17 февраля 2016 года № 81 «Об утверждении Перечня товаров, в отношении которых применяются вывозные таможенные пошлины, размера ставок и срока их действия и Правил расчета размера ставок вывозных таможенных пошлин на сырую нефть и товары, выработанные из нефти»:
✔️ продление нулевой ставки экспортной таможенной пошлины (ЭТП) на вывоз шерсти (5101-5103, 5104 00 000 0 ТН ВЭД) сроком до 31 декабря 2024 года включительно;
✔️ снижение ЭТП на шкуры крупного рогатого скота (код ТН ВЭД ЕАЭС 4101) до 100 евро за 1 тонну и отмену ЭТП на шкуры мелкого рогатого скота (коды 4102, 4103 ТН ВЭД ЕАЭС) сроком до 31 декабря 2023 года.
Скачать ставки экспортной таможенной пошлины
Согласно проекту планируются изменения в Приказ от 17 февраля 2016 года № 81 «Об утверждении Перечня товаров, в отношении которых применяются вывозные таможенные пошлины, размера ставок и срока их действия и Правил расчета размера ставок вывозных таможенных пошлин на сырую нефть и товары, выработанные из нефти»:
✔️ продление нулевой ставки экспортной таможенной пошлины (ЭТП) на вывоз шерсти (5101-5103, 5104 00 000 0 ТН ВЭД) сроком до 31 декабря 2024 года включительно;
✔️ снижение ЭТП на шкуры крупного рогатого скота (код ТН ВЭД ЕАЭС 4101) до 100 евро за 1 тонну и отмену ЭТП на шкуры мелкого рогатого скота (коды 4102, 4103 ТН ВЭД ЕАЭС) сроком до 31 декабря 2023 года.
Скачать ставки экспортной таможенной пошлины
Дата ответа: 14.03.2023 года. Источник.
Вопрос:
У нашего предприятия размещена реклама (баннер) внутри собственной частной огороженной территории. Нужно ли платить налог за размещение такой рекламы?
На нем указаны только название организации и картинки оборудования, которое мы продаем и монтируем.
На нем указаны только название организации и картинки оборудования, которое мы продаем и монтируем.
Ответ:
В соответствии с пп. 7-2) ст.3 ЗРК «О рекламе» под вывеской понимается информация о наименовании и роде деятельности физических и юридических лиц, включая средства их индивидуализации, размещаемая в пределах входа в здание по числу входов в него и (или) на входе ограждения занимаемой территории, а также крышах и фасадах в пределах зданий, пристроек к ним и временных сооружений физических и юридических лиц в местах их фактического нахождения и реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг. В связи с чем, информация с наименованиями организаций и фотографиями услуг, размещенные на пристройке в пределах здания, где они реализуют свой товар, подпадает под определение вывески за которую плата за размещение наружной (визуальной) рекламы не предусмотрена.
Дата ответа: 07.03.2023 года. Источник.
Вопрос:
Вниманию экспортеров и заинтересованных организаций касательно сведений по сертификатам!
Ответ:
Касательно задержки поступления данных по сертификатам о происхождении товара форм «СТ-1» и «СТ-KZ» из ИС ЭСС в ИС ЭСФ, КГД МФ РК сообщает следующее.
По итогам анализа ошибок в передаче данных установлено, что заявители до подписания сертификатов со стороны заявителя и НПП РК начинают оформлять ЭСФ и электронные СНТ.
В настоящее время у заявителя в ИС ЭСС до подписания сертификатов со стороны заявителя и НПП РК имеется возможность предварительно увидеть номер сертификата (в настоящее время НПП РК прорабатывается вопрос по исключению данной возможности), также в ИС ЭСФ имеется возможность оформлять ЭСФ и СНТ по ручному вводу сертификата.
Принимая во внимание, что в текущем году со стороны КГД МФ РК планируется отключение ручного ввода сведений по сертификатам в ИС ЭСФ, просим не использовать практику по указанию номера сертификата в ИС ЭСФ до подписания сертификатов со стороны заявителя и НПП РК, так как в дальнейшем у заявителей будут проблемы с оформлением ЭСФ и СНТ.
КГД просит оформлять ЭСФ и СНТ только после подписания сертификата с обоих сторон (заявитель и НПП РК), так сведения по сертификатам автоматически по интеграции отправляются в ИС ЭСФ, и заявители в ИС ЭСФ могут выбрать свой сертификат, а не вводить вручную.
В соответствии с поступившим письмом от 7 февраля 2023 года № 01730/18 от Национальной палаты предпринимателей РК «Атамекен» (далее – НПП РК) касательно задержки поступления данных по сертификатам о происхождении товара форм «СТ-1» и «СТ-KZ» из ИС ЭСС в ИС ЭСФ, Комитет государственных доходов Министерства финансов РК сообщает следующее.
В соответствии с Решением Евразийского Межправительственного Совета от 12 августа 2016 года № 5 при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств – членов Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Кыргызская Республика, Российская Федерация) товаров, включенных в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза необходимо предоставить оригинал сертификата о происхождении товаров формы «СТ-1» (при перемещении товаров, произведенных на территории Республики Казахстан) или оригинал сертификата о происхождении товаров формы «СТ-KZ» (при перемещении товаров, произведенных на территориях свободной экономической зоны и свободных складов) (далее- сертификаты).
В настоящее время Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК (далее – КГД МФ РК) разрабатываются меры в части кардинального пересмотра обязательств по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ) и меры по упрощению работы с СНТ.
В целях реализации вышеуказанных мер, а также полного перехода на электронное оформление счетов-фактур и СНТ, и отмены необходимости предоставления бумажных оригиналов сертификатов в адрес НПП РК поступило письмо КГД МФ РК о необходимости предотвращения причин задержки поступления данных по сертификатам из информационной системы «Электронной системы сертификации» НПП РК (далее - ИС ЭСС) в информационную систему «Электронных счетов-фактур» КГД (далее - ИС ЭСФ) в рамках действующей интеграции.
По итогам анализа ошибок в передаче данных установлено, что заявители до подписания сертификатов со стороны заявителя и НПП РК начинают оформлять ЭСФ и электронные СНТ.
В настоящее время у заявителя в ИС ЭСС до подписания сертификатов со стороны заявителя и НПП РК имеется возможность предварительно увидеть номер сертификата (в настоящее время НПП РК прорабатывается вопрос по исключению данной возможности), также в ИС ЭСФ имеется возможность оформлять ЭСФ и СНТ по ручному вводу сертификата.
Принимая во внимание, что в текущем году со стороны КГД МФ РК планируется отключение ручного ввода сведений по сертификатам в ИС ЭСФ, просим не использовать практику по указанию номера сертификата в ИС ЭСФ до подписания сертификатов со стороны заявителя и НПП РК, так как в дальнейшем у заявителей будут проблемы с оформлением ЭСФ и СНТ.
КГД просит оформлять ЭСФ и СНТ только после подписания сертификата с обоих сторон (заявитель и НПП РК), так сведения по сертификатам автоматически по интеграции отправляются в ИС ЭСФ, и заявители в ИС ЭСФ могут выбрать свой сертификат, а не вводить вручную.
В соответствии с поступившим письмом от 7 февраля 2023 года № 01730/18 от Национальной палаты предпринимателей РК «Атамекен» (далее – НПП РК) касательно задержки поступления данных по сертификатам о происхождении товара форм «СТ-1» и «СТ-KZ» из ИС ЭСС в ИС ЭСФ, Комитет государственных доходов Министерства финансов РК сообщает следующее.
В соответствии с Решением Евразийского Межправительственного Совета от 12 августа 2016 года № 5 при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств – членов Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Кыргызская Республика, Российская Федерация) товаров, включенных в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза необходимо предоставить оригинал сертификата о происхождении товаров формы «СТ-1» (при перемещении товаров, произведенных на территории Республики Казахстан) или оригинал сертификата о происхождении товаров формы «СТ-KZ» (при перемещении товаров, произведенных на территориях свободной экономической зоны и свободных складов) (далее- сертификаты).
В настоящее время Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК (далее – КГД МФ РК) разрабатываются меры в части кардинального пересмотра обязательств по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ) и меры по упрощению работы с СНТ.
В целях реализации вышеуказанных мер, а также полного перехода на электронное оформление счетов-фактур и СНТ, и отмены необходимости предоставления бумажных оригиналов сертификатов в адрес НПП РК поступило письмо КГД МФ РК о необходимости предотвращения причин задержки поступления данных по сертификатам из информационной системы «Электронной системы сертификации» НПП РК (далее - ИС ЭСС) в информационную систему «Электронных счетов-фактур» КГД (далее - ИС ЭСФ) в рамках действующей интеграции.
Дата ответа: 19.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Разработаны Правила лицензирования деятельности по цифровому майнингу.
Ответ:
Лицензия на осуществление деятельности по цифровому майнингу выдается по следующим подвидам:
I подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, имеющим на праве собственности или других законных основаниях центр обработки данных цифрового майнинга;
II подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, осуществляющим цифровой майнинг с использованием принадлежащего ему на праве собственности аппаратно-программного комплекса для цифрового майнинга, размещенного в центре обработки данных цифрового майнинга.
Для осуществления деятельности по цифровому майнингу ИП или юридические лица, направляют через веб-портал «электронного правительства» или Электронное лицензирование Республики Казахстан в уполномоченный орган в сфере цифровых активов:
✔️ заявление для получения государственной услуги;
✔️ сведения о соответствии квалификационным требованиям на осуществление деятельности цифрового майнинга и перечню документов, подтверждающих соответствие им.
Лицензия подлежит переоформлению в случаях:
✔️ перерегистрации ИП;
✔️ реорганизации ЮЛ;
✔️ изменения местонахождения центра обработки данных;
✔️ изменения наименования подвида деятельности;
✔️ источник приобретения электрической энергии (подключенные к единой электроэнергетической системе РК/генерирующие установки, не подключенные к единой электроэнергетической системе РК);
✔️ наличия требования о переоформлении в законах РК.
I подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, имеющим на праве собственности или других законных основаниях центр обработки данных цифрового майнинга;
II подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, осуществляющим цифровой майнинг с использованием принадлежащего ему на праве собственности аппаратно-программного комплекса для цифрового майнинга, размещенного в центре обработки данных цифрового майнинга.
Для осуществления деятельности по цифровому майнингу ИП или юридические лица, направляют через веб-портал «электронного правительства» или Электронное лицензирование Республики Казахстан в уполномоченный орган в сфере цифровых активов:
✔️ заявление для получения государственной услуги;
✔️ сведения о соответствии квалификационным требованиям на осуществление деятельности цифрового майнинга и перечню документов, подтверждающих соответствие им.
Лицензия подлежит переоформлению в случаях:
✔️ перерегистрации ИП;
✔️ реорганизации ЮЛ;
✔️ изменения местонахождения центра обработки данных;
✔️ изменения наименования подвида деятельности;
✔️ источник приобретения электрической энергии (подключенные к единой электроэнергетической системе РК/генерирующие установки, не подключенные к единой электроэнергетической системе РК);
✔️ наличия требования о переоформлении в законах РК.
Дата ответа: 15.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Новые Правила присвоения ПИН-кодов по нефтепродуктам.
Ответ:
Правила присвоения персональных идентификационных номеров-кодов изложены в новой редакции.
Персональный идентификационный номер-код (далее – ПИН-код) представляет собой постоянный идентификационный номер, который присваивается производителям нефтепродуктов, оптовым поставщикам нефтепродуктов, осуществляющим импорт нефтепродуктов, и каждому наименованию нефтепродукта, производимого в Республике Казахстан или ввозимого на территорию Республики Казахстан, необходимый для указания вида, марки нефтепродуктов в сопроводительной накладной на товары и декларации по обороту нефтепродуктов
Присвоение ПИН-кодов производителям (импортерам) отдельных видов нефтепродуктов, а также на товары производителей и импортеров некоторых видов подакцизной продукции, авиационного топлива и мазута осуществляется территориальными органами Комитета государственных доходов МФ РК по областям, городам Астана, Алматы и Шымкенту через Государственную корпорацию.
Заявка на присвоение ПИН-кодов представляется:
- производителем нефтепродуктов – до начала осуществления производства нефтепродуктов;
- импортером нефтепродуктов – до начала осуществления ввоза (в том числе импорта) нефтепродуктов.
Прием заявки через Государственную корпорацию осуществляется в порядке «электронной» очереди, по месту регистрации услугополучателя без ускоренного обслуживания, возможно бронирование электронной очереди.
Изменения внесены приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 2 февраля 2023 года № 110 и вводятся в действие с 18 февраля 2023 года.
Персональный идентификационный номер-код (далее – ПИН-код) представляет собой постоянный идентификационный номер, который присваивается производителям нефтепродуктов, оптовым поставщикам нефтепродуктов, осуществляющим импорт нефтепродуктов, и каждому наименованию нефтепродукта, производимого в Республике Казахстан или ввозимого на территорию Республики Казахстан, необходимый для указания вида, марки нефтепродуктов в сопроводительной накладной на товары и декларации по обороту нефтепродуктов
Присвоение ПИН-кодов производителям (импортерам) отдельных видов нефтепродуктов, а также на товары производителей и импортеров некоторых видов подакцизной продукции, авиационного топлива и мазута осуществляется территориальными органами Комитета государственных доходов МФ РК по областям, городам Астана, Алматы и Шымкенту через Государственную корпорацию.
Заявка на присвоение ПИН-кодов представляется:
- производителем нефтепродуктов – до начала осуществления производства нефтепродуктов;
- импортером нефтепродуктов – до начала осуществления ввоза (в том числе импорта) нефтепродуктов.
Прием заявки через Государственную корпорацию осуществляется в порядке «электронной» очереди, по месту регистрации услугополучателя без ускоренного обслуживания, возможно бронирование электронной очереди.
Изменения внесены приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 2 февраля 2023 года № 110 и вводятся в действие с 18 февраля 2023 года.
Дата ответа: 09.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Какие приложения заполняются в ФНО 200 по работнику-иностранцу?
Ответ:
Форма 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» предназначена для отражения налоговым агентом сумм доходов, начисленных, в том числе работникам - иностранцам и лицам без гражданства, сумм исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства.
⠀
форма 200.01 «ИПН и социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений, ОСМС и ВОСМС» предназначена для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам (работникам и физическим лицам по ГПХ), в том числе иностранцам и лицам без гражданства.
⠀
⠀
⠀
ВЫВОД:
⠀
По работнику-иностранцу в декларации по ИПН и СН (форма 200.00) заполняются приложения 200.02 и 200.01 (форма 200.05 не заполняется).
⠀
форма 200.01 «ИПН и социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений, ОСМС и ВОСМС» предназначена для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам (работникам и физическим лицам по ГПХ), в том числе иностранцам и лицам без гражданства.
⠀
⠀
⠀
ВЫВОД:
⠀
По работнику-иностранцу в декларации по ИПН и СН (форма 200.00) заполняются приложения 200.02 и 200.01 (форма 200.05 не заполняется).
Дата ответа: 03.02.2023 года. Источник.
Вопрос:
Запуск автоматизированной системы электронной очереди в 12 пунктах пропуска на таможенной границе Республики Казахстан.
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан совместно с Пограничной службой КНБ РК сообщает о пилотном запуске автоматизированной системы электронной очереди в 12 пунктах пропуска на таможенной границе Республики Казахстан совпадающей с внешней границей ЕАЭС.
23 ноября 2022 года был запущен первый пилотный проект по внедрению системы электронной очереди в пункте пропуска «Достык авто» на платформе АО «Информационно-учетный центр» на сайте Qoldau.kz (мобильное приложение «CargoRuqsat»). С момента запуска данной системой воспользовались более 4,2 тысяч пользователей, произведено более 28 тысяч операций, связанных с бронированием.
Целью создания системы электронной очереди является обеспечение прозрачности и цифровизации процесса формирования очерёдности въезда в пункт пропуска транспортных средств, грузов и товаров, а также повышение транзитно-транспортного и экспортного потенциала страны.
Система разработана специалистами АО «Информационно-учетный центр» МФ РК. Данная система является максимально удобной и прозрачной, водитель после регистрации на указанном портале либо через мобильное приложение выбирает свободный день и время для проезда. При этом водитель получает СМС-оповещение о своей очереди.
Ознакомиться с временной схемой и со сроками внедрения электронной очереди можно на официальных интернет-ресурсах Комитета государственных доходов МФ РК и веб-сайте CargoRuqsat.kz
Список пунктов пропуска, на которых внедряется электронная очередь:
✔️ Темир-Баба (Мангистауская область);
✔️ Нур Жолы (область Жетісу);
✔️ Тажен (Мангистауская область);
✔️ Жибек Жолы (Туркестанская область);
✔️ Целинный (Туркестанская область);
✔️ Сырдарья (Туркестанская область);
✔️ Б. Конысбаева (Туркестанская область);
✔️ Майкапчагай (Восточно-Казахстанская область);
✔️ Кольжат (Алматинская область);
✔️ Казыгурт (Туркестанская область);
✔️ Атамекен (Туркестанская область);
✔️ Бахты (область Абай).
23 ноября 2022 года был запущен первый пилотный проект по внедрению системы электронной очереди в пункте пропуска «Достык авто» на платформе АО «Информационно-учетный центр» на сайте Qoldau.kz (мобильное приложение «CargoRuqsat»). С момента запуска данной системой воспользовались более 4,2 тысяч пользователей, произведено более 28 тысяч операций, связанных с бронированием.
Целью создания системы электронной очереди является обеспечение прозрачности и цифровизации процесса формирования очерёдности въезда в пункт пропуска транспортных средств, грузов и товаров, а также повышение транзитно-транспортного и экспортного потенциала страны.
Система разработана специалистами АО «Информационно-учетный центр» МФ РК. Данная система является максимально удобной и прозрачной, водитель после регистрации на указанном портале либо через мобильное приложение выбирает свободный день и время для проезда. При этом водитель получает СМС-оповещение о своей очереди.
Ознакомиться с временной схемой и со сроками внедрения электронной очереди можно на официальных интернет-ресурсах Комитета государственных доходов МФ РК и веб-сайте CargoRuqsat.kz
Список пунктов пропуска, на которых внедряется электронная очередь:
✔️ Темир-Баба (Мангистауская область);
✔️ Нур Жолы (область Жетісу);
✔️ Тажен (Мангистауская область);
✔️ Жибек Жолы (Туркестанская область);
✔️ Целинный (Туркестанская область);
✔️ Сырдарья (Туркестанская область);
✔️ Б. Конысбаева (Туркестанская область);
✔️ Майкапчагай (Восточно-Казахстанская область);
✔️ Кольжат (Алматинская область);
✔️ Казыгурт (Туркестанская область);
✔️ Атамекен (Туркестанская область);
✔️ Бахты (область Абай).
Дата ответа: 20.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Услуги такси: регистрация в качестве ИП и применение СНР
Ответ:
Индивидуальные предприниматели (ИП) или юридические лица (ЮЛ) перед началом осуществления деятельности в качестве перевозчика такси обязаны направить в местный исполнительный орган уведомление о начале деятельности в порядке, установленном Законом РК «О разрешениях и уведомлениях» (пункт 1 статьи 26 ЗРК «Об автомобильном транспорте»).
Налогообложение данных лиц максимально упрощено путем применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса (далее - СНР).
Отношения, возникающие между перевозчиками, пассажирами, грузоотправителями, грузополучателями, другими физическими и юридическими лицами в сфере автомобильного транспорта регулируются Законом РК от 4 июля 2003 года № 476-II «Об автомобильном транспорте» (далее - Закон).
При этом пунктом 1 статьи 26 Закона установлено, что индивидуальные предприниматели (ИП) или юридические лица (ЮЛ) перед началом осуществления деятельности в качестве перевозчика такси обязаны направить в местный исполнительный орган уведомление о начале деятельности в порядке, установленном Законом РК «О разрешениях и уведомлениях».
Необходимо отметить, что налогообложение указанных субъектов максимально упрощено путем применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса (далее - СНР).
Так, в соответствии с нормами Налогового кодекса водители такси, зарегистрированные в качестве ИП, вправе при соответствии условиям применения специальных налоговых режимов применять СНР на основе патента (ставка 1% от дохода) либо СНР на основе упрощенной декларации (с применением ставки 3 % от дохода).
Кроме того, для упрощения исполнения налоговых обязательств с 1 января 2022 года введен новый СНР с использованием мобильного приложения «Е-Salyq Business».
Так, при использовании мобильного приложения предприниматель сможет в упрощенном порядке пройти регистрацию в качестве ИП, выбрать или сменить налоговый режим, выдать чек, получить справки, уведомления органов государственных доходов, автоматически формировать реестр доходов, уплатить налоги и социальные платежи.
Данное приложение является бесплатным для пользования.
Кроме того, в целях упрощения исполнения налоговых обязательств и повышения социальной защищенности граждан, Комитетом государственных доходов МФ РК совместно с Министерством труда и социальной защиты населения РК и Операторами интернет-платформ в настоящее время разрабатывается пилотный проект по применению иного порядка налогового администрирования лиц, оказывающих услуги такси, с использованием интернет-платформ и (или) мобильных приложений платформенной занятости.
В соответствии с вышеуказанным проектом исчисление налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам производится автоматически мобильным приложением на основании сведений, получаемых от Оператора интернет-платформы.
Обязательство по удержанию и уплате ИПН и социальных платежей производится Оператором интернет-платформ (Яндекс, Индрайвер и т.д.).
Оператором признается индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, предоставляющее технические, организационные, информационные и иные возможности с применением информационных технологий и систем для установления контактов по оказанию услуг между исполнителями и заказчиками, зарегистрированными на интернет – платформе.
Объектом обложения ОПВ и СО является доход водителя в размере одной минимальной заработной платы, а объектом исчисления ВОСМС является доход исполнителя в размере 1,4 – кратной минимальной заработной платы.
Налогообложение данных лиц максимально упрощено путем применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса (далее - СНР).
Отношения, возникающие между перевозчиками, пассажирами, грузоотправителями, грузополучателями, другими физическими и юридическими лицами в сфере автомобильного транспорта регулируются Законом РК от 4 июля 2003 года № 476-II «Об автомобильном транспорте» (далее - Закон).
При этом пунктом 1 статьи 26 Закона установлено, что индивидуальные предприниматели (ИП) или юридические лица (ЮЛ) перед началом осуществления деятельности в качестве перевозчика такси обязаны направить в местный исполнительный орган уведомление о начале деятельности в порядке, установленном Законом РК «О разрешениях и уведомлениях».
Необходимо отметить, что налогообложение указанных субъектов максимально упрощено путем применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса (далее - СНР).
Так, в соответствии с нормами Налогового кодекса водители такси, зарегистрированные в качестве ИП, вправе при соответствии условиям применения специальных налоговых режимов применять СНР на основе патента (ставка 1% от дохода) либо СНР на основе упрощенной декларации (с применением ставки 3 % от дохода).
Кроме того, для упрощения исполнения налоговых обязательств с 1 января 2022 года введен новый СНР с использованием мобильного приложения «Е-Salyq Business».
Так, при использовании мобильного приложения предприниматель сможет в упрощенном порядке пройти регистрацию в качестве ИП, выбрать или сменить налоговый режим, выдать чек, получить справки, уведомления органов государственных доходов, автоматически формировать реестр доходов, уплатить налоги и социальные платежи.
Данное приложение является бесплатным для пользования.
Кроме того, в целях упрощения исполнения налоговых обязательств и повышения социальной защищенности граждан, Комитетом государственных доходов МФ РК совместно с Министерством труда и социальной защиты населения РК и Операторами интернет-платформ в настоящее время разрабатывается пилотный проект по применению иного порядка налогового администрирования лиц, оказывающих услуги такси, с использованием интернет-платформ и (или) мобильных приложений платформенной занятости.
В соответствии с вышеуказанным проектом исчисление налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам производится автоматически мобильным приложением на основании сведений, получаемых от Оператора интернет-платформы.
Обязательство по удержанию и уплате ИПН и социальных платежей производится Оператором интернет-платформ (Яндекс, Индрайвер и т.д.).
Оператором признается индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, предоставляющее технические, организационные, информационные и иные возможности с применением информационных технологий и систем для установления контактов по оказанию услуг между исполнителями и заказчиками, зарегистрированными на интернет – платформе.
Объектом обложения ОПВ и СО является доход водителя в размере одной минимальной заработной платы, а объектом исчисления ВОСМС является доход исполнителя в размере 1,4 – кратной минимальной заработной платы.
Дата ответа: 18.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Для тех налогоплательщиков, кто хотел сэкономить на налогах (особенно на НДС), с 01.01.2021 г. был введен спецрежим розничного налога.
Применять его могли те, кто занят в определенных сферах деятельности. Но не для всех он оказался выгодным, поскольку при смене налогового режима следовало учесть много различных факторов.
Некоторые налогоплательщики на розничном налоге уже сейчас задумываются о повторной смене режима налогообложения. Тем более, что с 01.01.2023 г. данный режим станет доступен только для общепита, а ставка составит не 3%, а 6%.
Как перейти с розничного налога на другой режим? Можно ли перейти на один из спецрежимов, или нужно переходить только на ОУР? И что для этого нужно сделать? Давайте разберемся.
Применять его могли те, кто занят в определенных сферах деятельности. Но не для всех он оказался выгодным, поскольку при смене налогового режима следовало учесть много различных факторов.
Некоторые налогоплательщики на розничном налоге уже сейчас задумываются о повторной смене режима налогообложения. Тем более, что с 01.01.2023 г. данный режим станет доступен только для общепита, а ставка составит не 3%, а 6%.
Как перейти с розничного налога на другой режим? Можно ли перейти на один из спецрежимов, или нужно переходить только на ОУР? И что для этого нужно сделать? Давайте разберемся.
Ответ:
Согласно ст.679 НК РК, если налогоплательщик не может больше выполнять условия применения спецрежима, для перехода на ОУР или другой спецрежим нужно предоставить уведомление о применяемом режиме в течение 5 рабочих дней с даты возникновения условий, препятствующих применению текущего спецрежима.
Подать уведомление можно в бумажном виде в свою налоговую или электронно через портал Egov.kz.
Датой начала применения нового спецрежима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о применяемом режиме. Применение текущего режима прекращается, соответственно, с последнего числа месяца, в котором представлено уведомление.
При переходе с СНР на ОУР, если причиной стало несоответствие налогоплательщика условиям применения СНР, датой начала применения ОУР является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.
Поскольку при выборе режима розничного налога налогоплательщик снимался с учета по НДС, то при смене режима, возможно, придется опять вставать на учет (либо в обязательном порядке, при превышении лимита 20 000 МРП), либо добровольно. Для постановки на учет по НДС также придется подать заявление: бумажное или электронное. Налоговая осуществит постановку на учет по НДС в течение 1 рабочего дня со дня подачи заявления. Также будет сформировано новое свидетельство о постановке на учет по НДС.
При этом обратите внимание, что согласно п.2 ст.679 НК РК с розничного налога можно перейти:
✔️ на ОУР;
✔️ на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
✔️ на СНР для производителей сельхозпродукции.
Затем, отработав на ОУР или на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, можно будет перейти на упрощенку (пп.2 п.2 ст.679 НК РК). При этом, согласно п.3 ст.679 НК РК, если выбрать СНР для производителей сельхозпродукции, его придется применять как минимум 1 год.
Напрямую с розничного налога на упрощенку перейти не получится.
Подать уведомление можно в бумажном виде в свою налоговую или электронно через портал Egov.kz.
Датой начала применения нового спецрежима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о применяемом режиме. Применение текущего режима прекращается, соответственно, с последнего числа месяца, в котором представлено уведомление.
При переходе с СНР на ОУР, если причиной стало несоответствие налогоплательщика условиям применения СНР, датой начала применения ОУР является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.
Поскольку при выборе режима розничного налога налогоплательщик снимался с учета по НДС, то при смене режима, возможно, придется опять вставать на учет (либо в обязательном порядке, при превышении лимита 20 000 МРП), либо добровольно. Для постановки на учет по НДС также придется подать заявление: бумажное или электронное. Налоговая осуществит постановку на учет по НДС в течение 1 рабочего дня со дня подачи заявления. Также будет сформировано новое свидетельство о постановке на учет по НДС.
При этом обратите внимание, что согласно п.2 ст.679 НК РК с розничного налога можно перейти:
✔️ на ОУР;
✔️ на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
✔️ на СНР для производителей сельхозпродукции.
Затем, отработав на ОУР или на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, можно будет перейти на упрощенку (пп.2 п.2 ст.679 НК РК). При этом, согласно п.3 ст.679 НК РК, если выбрать СНР для производителей сельхозпродукции, его придется применять как минимум 1 год.
Напрямую с розничного налога на упрощенку перейти не получится.
Дата ответа: 16.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Кто может применять СНР с использованием фиксированного вычета в 2023 года?
Ответ:
Обязательные условия:
✔️ среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек;
✔️ доход за год не превышает 144 184-кратный размер МРП.
Предусмотрен дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от суммы совокупного годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии определенным условиям), а также, помимо вычета по расходам на оплату труда, предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на 100% от ФОТ.
⠀
Для данного режима установлены более высокие (по сравнению с упрощенной декларацией) критерии по размерам предельного дохода и предельной численности работников.
⠀
✔️ Преимущественно режим применяют налогоплательщики, осуществляющие оптово-розничную деятельность, предоставляющие прочие виды услуг, а также работающие в сфере строительства.
⠀
Для перехода на СНР с фиксированным вычетом подается уведомление о применяемом режиме налогообложения. Объектом обложения ИПН или КПН в рамках данного СНР является налогооблагаемый доход, определяемый как разница между доходом с учетом корректировок и вышеуказанными вычетами.
⠀
⠀
Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
⠀
Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, производится по итогам налогового периода в срок не позднее 10 дней после срока, установленного для сдачи декларации.
✔️ среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек;
✔️ доход за год не превышает 144 184-кратный размер МРП.
Предусмотрен дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от суммы совокупного годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии определенным условиям), а также, помимо вычета по расходам на оплату труда, предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на 100% от ФОТ.
⠀
Для данного режима установлены более высокие (по сравнению с упрощенной декларацией) критерии по размерам предельного дохода и предельной численности работников.
⠀
✔️ Преимущественно режим применяют налогоплательщики, осуществляющие оптово-розничную деятельность, предоставляющие прочие виды услуг, а также работающие в сфере строительства.
⠀
Для перехода на СНР с фиксированным вычетом подается уведомление о применяемом режиме налогообложения. Объектом обложения ИПН или КПН в рамках данного СНР является налогооблагаемый доход, определяемый как разница между доходом с учетом корректировок и вышеуказанными вычетами.
⠀
⠀
Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
⠀
Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, производится по итогам налогового периода в срок не позднее 10 дней после срока, установленного для сдачи декларации.
Дата ответа: 13.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Кто может применять розничный налог с 2023 года?
Ответ:
Для применения СНР розничного налога с 1 января 2023 года, должны быть соблюдены два условия:
1. налогоплательщик должен относится к субъектам малого или среднего предпринимательства;
2. осуществлять исключительно один или несколько видов деятельности в сфере общественного питания, определенных Правительством РК.
⠀
Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов (ст. 696-2 НК)
⠀
Налоговым периодом для применения розничного налога является календарный квартал.
⠀
Декларация розничного налога, представляются в налоговый орган по месту нахождения, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Плата в бюджет налогов, применяющих режим розничного налога, производится ДО 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
⠀
Среднегодовой доход розничного налога ДО 3 000 000 МРП, действующего на 1 января. Субъекты, применяющие СНР розничного налога, не являются плательщиками НДС.
1. налогоплательщик должен относится к субъектам малого или среднего предпринимательства;
2. осуществлять исключительно один или несколько видов деятельности в сфере общественного питания, определенных Правительством РК.
⠀
Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов (ст. 696-2 НК)
⠀
Налоговым периодом для применения розничного налога является календарный квартал.
⠀
Декларация розничного налога, представляются в налоговый орган по месту нахождения, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Плата в бюджет налогов, применяющих режим розничного налога, производится ДО 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
⠀
Среднегодовой доход розничного налога ДО 3 000 000 МРП, действующего на 1 января. Субъекты, применяющие СНР розничного налога, не являются плательщиками НДС.
Дата ответа: 10.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Как проверить, приостановлена ли деятельность ИП?
Ответ:
Сведения о приостановлении либо об отказе в приостановлении публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа www.kgd.gov.kz во вкладке "Электронные сервисы/Все сервисы/Сведения о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности и об отзыве налоговой отчетности".
egov.kz во вкладке Проверка статуса ИП/Как получить услугу в мобильном приложении :
авторизоваться в мобильном приложении (по ЭЦП либо по смс-входу).
Заполнить поля запроса, нажать кнопку «Продолжить» или «Найти». Данные появятся моментально.
Также вы можете оставить комментарий о процессе оказания услуги.
egov.kz во вкладке Проверка статуса ИП/Как получить услугу в мобильном приложении :
авторизоваться в мобильном приложении (по ЭЦП либо по смс-входу).
Заполнить поля запроса, нажать кнопку «Продолжить» или «Найти». Данные появятся моментально.
Также вы можете оставить комментарий о процессе оказания услуги.
Дата ответа: 06.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Выписка из лицевого счета по запросу, без налогового заявления с 2023 года
Ответ:
Выписка из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов, пени выдается налоговыми органами по запросу налогоплательщика в течение одного рабочего дня со дня получения запроса - такой будет редакция п.8 статьи 98 НК РК в 2023 году.
⠀
До 2023 года выписка предоставлялась налоговыми органами по налоговому заявлению налогоплательщика в течение одного рабочего дня со дня регистрации такого заявления налоговым органом.
⠀
В связи сданными изменениями Комитетом госдоходов МФ РК разработан и подготовлен ПРОЕКТ приказа "О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан". Изменения вносятся в:
Приказ от 12 февраля 2018 года № 160 «Об утверждении форм налоговых заявлений», где исключают заявление на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом, а также по социальным платежам;
Приказ от 27 февраля 2018 года № 306 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов», где изменяют порядок получения выписки из лицевого счета.
⠀
До 2023 года выписка предоставлялась налоговыми органами по налоговому заявлению налогоплательщика в течение одного рабочего дня со дня регистрации такого заявления налоговым органом.
⠀
В связи сданными изменениями Комитетом госдоходов МФ РК разработан и подготовлен ПРОЕКТ приказа "О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан". Изменения вносятся в:
Приказ от 12 февраля 2018 года № 160 «Об утверждении форм налоговых заявлений», где исключают заявление на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом, а также по социальным платежам;
Приказ от 27 февраля 2018 года № 306 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов», где изменяют порядок получения выписки из лицевого счета.
Дата ответа: 05.01.2023 года. Источник.
Вопрос:
Две новые услуги для майнеров и предпринимателей появились на e-liсense.kz
Ответ:
На портале e-liсense.kz автоматизированы две новые услуги: информирование о деятельности цифрового майнинга и уведомление о начале/прекращении деятельности по сбору, сортировке и транспортировке отходов.
Согласно Приказу МЦРИАП РК от 13 октября 2020 года № 384/НҚ предпринимателю в сфере цифрового майнинга не требуется лицензия на занятие данной деятельностью, необходимо только направить электронную заявку о начале своей деятельности с помощью новой услуги на портале eliсense.kz и получить разрешение онлайн.
Для информирования о деятельности по осуществлению цифрового майнинга заявителю необходимо на портале заполнить:
✔️ заявление о необходимой мощности в мегаваттах (МВт/);
✔️ указать количество планируемых рабочих мест;
✔️ планируемые инвестиции (тенге);
✔️ IP-адрес (выделенный пул IP-адресов);
также информацию о месторасположении центра обработки данных для осуществления цифрового майнинга.
После обработки заявления со стороны госоргана информация автоматически заносится в Реестр разрешительных документов (при одобрении) или автоматически заносится в Реестр отказов (при мотивированном отказе).
Результат оказания услуги в виде разрешительного документа либо мотивированного отказа направляется в течение 15 дней в Личный кабинет пользователя на портале e-liсense.kz в модуле «Мои разрешительные документы».
Кроме того, на портале e-liсense.kz стала доступна услуга по уведомлению о деятельности по сбору, сортировке и транспортировке отходов. Пользователь на портале e-liсense:
✔️ подает заявление, указав наименование субъекта предпринимательства в сфере управления отходами;
✔️ сведения о субъекте, местонахождении;
✔️ также наименование деятельности или действия.
Поданное уведомление заносится в Реестр субъектов уведомительного порядка автоматически.
Результат оказания услуги направляется в течение 3-5 минут в Личный кабинет пользователя в форме талона о приеме Уведомления.
Ранее данная услуга была доступна только на бумажных носителях и пользователи обращались через канцелярию госоргана.
Отметим, вход и авторизация на портале e-liсense осуществляются с помощью одноразового пароля для физических лиц. Также вход с помощью ЭЦП для юридических и физических лиц остается без изменений.
На сегодняшний день на портале e-liсense доступно 435 услуг для физических и юридических лиц, из них 250 услуг для физических лиц можно получить с помощью мобильного приложения eGov mobile.
Услуги реализованы благодаря совместной работе АО «Национальные информационные технологии», Комитета государственных услуг Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК и Министерства экологии, геологии и природных ресурсов РК.
Согласно Приказу МЦРИАП РК от 13 октября 2020 года № 384/НҚ предпринимателю в сфере цифрового майнинга не требуется лицензия на занятие данной деятельностью, необходимо только направить электронную заявку о начале своей деятельности с помощью новой услуги на портале eliсense.kz и получить разрешение онлайн.
Для информирования о деятельности по осуществлению цифрового майнинга заявителю необходимо на портале заполнить:
✔️ заявление о необходимой мощности в мегаваттах (МВт/);
✔️ указать количество планируемых рабочих мест;
✔️ планируемые инвестиции (тенге);
✔️ IP-адрес (выделенный пул IP-адресов);
также информацию о месторасположении центра обработки данных для осуществления цифрового майнинга.
После обработки заявления со стороны госоргана информация автоматически заносится в Реестр разрешительных документов (при одобрении) или автоматически заносится в Реестр отказов (при мотивированном отказе).
Результат оказания услуги в виде разрешительного документа либо мотивированного отказа направляется в течение 15 дней в Личный кабинет пользователя на портале e-liсense.kz в модуле «Мои разрешительные документы».
Кроме того, на портале e-liсense.kz стала доступна услуга по уведомлению о деятельности по сбору, сортировке и транспортировке отходов. Пользователь на портале e-liсense:
✔️ подает заявление, указав наименование субъекта предпринимательства в сфере управления отходами;
✔️ сведения о субъекте, местонахождении;
✔️ также наименование деятельности или действия.
Поданное уведомление заносится в Реестр субъектов уведомительного порядка автоматически.
Результат оказания услуги направляется в течение 3-5 минут в Личный кабинет пользователя в форме талона о приеме Уведомления.
Ранее данная услуга была доступна только на бумажных носителях и пользователи обращались через канцелярию госоргана.
Отметим, вход и авторизация на портале e-liсense осуществляются с помощью одноразового пароля для физических лиц. Также вход с помощью ЭЦП для юридических и физических лиц остается без изменений.
На сегодняшний день на портале e-liсense доступно 435 услуг для физических и юридических лиц, из них 250 услуг для физических лиц можно получить с помощью мобильного приложения eGov mobile.
Услуги реализованы благодаря совместной работе АО «Национальные информационные технологии», Комитета государственных услуг Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК и Министерства экологии, геологии и природных ресурсов РК.
Дата ответа: 29.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Где получить электронное свидетельство о постановке на учет по НДС?
Ответ:
Налогоплательщику, стоящему на учете по НДС, может потребоваться подтвердить свой статус плательщика НДС. Подтверждение могут запросить, например, контрагенты, при заключении договора, или его нужно загрузить на портал при участии в тендерах и т.д. Где взять свидетельство о постановке на учет по НДС?
Согласно п.6 ст.82 НК РК налогоплательщики становятся плательщиками НДС со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по НДС.
Налоговая в течение 1 рабочего дня со дня подачи налогового заявления производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по НДС.
Таким образом, компания или ИП становится плательщиком НДС с даты подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по НДС.
Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС можно скачать в Кабинете налогоплательщика в Разделе «Уведомления/Извещения/Решения», «Свидетельство по НДС».
Нажав на строку «Свидетельство по НДС» пользователь получит ссылку на свидетельство по НДС. Документ можно сохранить в формате PDF, а затем при необходимости распечатать.
Согласно п.6 ст.82 НК РК налогоплательщики становятся плательщиками НДС со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по НДС.
Налоговая в течение 1 рабочего дня со дня подачи налогового заявления производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по НДС.
Таким образом, компания или ИП становится плательщиком НДС с даты подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по НДС.
Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС можно скачать в Кабинете налогоплательщика в Разделе «Уведомления/Извещения/Решения», «Свидетельство по НДС».
Нажав на строку «Свидетельство по НДС» пользователь получит ссылку на свидетельство по НДС. Документ можно сохранить в формате PDF, а затем при необходимости распечатать.
Дата ответа: 27.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Кто может применять патент в 2023 году в Казахстане?
Ответ:
Индивидуальным предпринимателям для осуществления деятельности по патенту в 2023 году необходимо до 31 декабря текущего года представить расчет стоимости патента по форме 911.00 в налоговый орган по месту нахождения. В целях недопущения нагрузки на систему и каналы связи в последние дни срока сдачи отчетов просим представлять налоговую отчетность заблаговременно.
Расчет стоимости патента представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала электронного правительства.
Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.
Для получения патента налогоплательщик в расчете стоимости патента указывает сумму предполагаемого дохода, из которого исчисляет сумму ИПН (в размере 1%) и производит исчисление социальных платежей.
Напоминаем, с 1 января 2023 года истекает срок действия освобождения от уплаты налогов на доходы, которое ранее применялось в течение трех лет с 2020 по 2022 год. В связи с чем указанная льгота не будет распространяться на доходы, полученные с 1 января 2023 года.
После представления индивидуальными предпринимателями расчета стоимости патента налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение одного рабочего дня, следующего за датой представления расчета.
Специальный налоговый режим на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели:
1) у которых предельный доход за год не превышает 3 528 МРП, то есть 12 171 600 тенге в 2023 году (МРП 3450 тенге на 2023 год);
2) не используют труд работников;
3) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
4) осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:
✔️ штукатурные работы;
✔️ столярные и плотницкие работы;
✔️ работы по покрытию полов и облицовке стен;
✔️ малярные и стекольные работы;
✔️ деятельность такси;
✔️ грузовые перевозки автомобильным транспортом;
✔️ управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
✔️ деятельность в области фотографии;
✔️ переводческое (устное и письменное) дело;
✔️ сдача в имущественный наем (аренду);
✔️ сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
✔️ прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
✔️ прокат видеозаписей и дисков;
✔️ прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
✔️ сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
✔️ сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
✔️ услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
✔️ услуги образования в сфере культуры;
✔️ услуги в области прочего образования;
✔️ вспомогательные образовательные услуги;
✔️ деятельность в области искусства;
✔️ ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
✔️ ремонт коммуникационного оборудования;
✔️ ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
✔️ парикмахерские услуги;
✔️ маникюр и педикюр;
✔️ ветеринарные услуги;
✔️ услуги по обработке земельных участков;
✔️ услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
✔️ услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
✔️ изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
✔️ выпас домашних животных.
Расчет стоимости патента представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала электронного правительства.
Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.
Для получения патента налогоплательщик в расчете стоимости патента указывает сумму предполагаемого дохода, из которого исчисляет сумму ИПН (в размере 1%) и производит исчисление социальных платежей.
Напоминаем, с 1 января 2023 года истекает срок действия освобождения от уплаты налогов на доходы, которое ранее применялось в течение трех лет с 2020 по 2022 год. В связи с чем указанная льгота не будет распространяться на доходы, полученные с 1 января 2023 года.
После представления индивидуальными предпринимателями расчета стоимости патента налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение одного рабочего дня, следующего за датой представления расчета.
Специальный налоговый режим на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели:
1) у которых предельный доход за год не превышает 3 528 МРП, то есть 12 171 600 тенге в 2023 году (МРП 3450 тенге на 2023 год);
2) не используют труд работников;
3) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
4) осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:
✔️ штукатурные работы;
✔️ столярные и плотницкие работы;
✔️ работы по покрытию полов и облицовке стен;
✔️ малярные и стекольные работы;
✔️ деятельность такси;
✔️ грузовые перевозки автомобильным транспортом;
✔️ управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
✔️ деятельность в области фотографии;
✔️ переводческое (устное и письменное) дело;
✔️ сдача в имущественный наем (аренду);
✔️ сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
✔️ прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
✔️ прокат видеозаписей и дисков;
✔️ прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
✔️ сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
✔️ сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
✔️ услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
✔️ услуги образования в сфере культуры;
✔️ услуги в области прочего образования;
✔️ вспомогательные образовательные услуги;
✔️ деятельность в области искусства;
✔️ ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
✔️ ремонт коммуникационного оборудования;
✔️ ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
✔️ парикмахерские услуги;
✔️ маникюр и педикюр;
✔️ ветеринарные услуги;
✔️ услуги по обработке земельных участков;
✔️ услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
✔️ услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
✔️ изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
✔️ выпас домашних животных.
Дата ответа: 24.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Единый платеж с доходов работников - новый вид обязательств с 2023 года.
Ответ:
В соответствии с Законом РК от 21 декабря 2022 года № 165-VII с 1 января 2023 года Налоговый кодекс дополняется новым разделом 24-1, в котором определен порядок применения единого платежа.
Единый порядок обложения доходов работников определяется налоговым агентом самостоятельно в соответствующей декларации.
Налоговыми агентами единого платежа признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы и выбравшие исполнение обязательств по исчислению, удержанию и перечислению ИПН с таких доходов в составе единого платежа, которые являются субъектами микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющими специальные налоговые режимы:
- на основе упрощенной декларации;
- для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;
- для крестьянских или фермерских хозяйств.
В единый платеж включаются подлежащие уплате суммы ИПН с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты, ОПВ и ОПВР, социальные отчисления, взносы и отчисления на ОСМС.
Выбранный порядок обложения доходов работников в первоначальной или очередной декларации не подлежит изменению в течение налогового периода.
Объектом обложения единым платежом является доход работника, предусмотренный статьей 322 Налогового кодекса, начисленный работодателем.
Ставка единого платежа, применяемая к объекту обложения, составляет:
с 1 января 2023 года - 20,0 %;
с 1 января 2024 года - 21,5 %;
с 1 января 2025 года - 23,8 %;
с 1 января 2026 года - 24,8 %;
с 1 января 2027 года - 25,8 %;
с 1 января 2028 года - 26,3 %.
При этом за работников, освобожденных от уплаты социальных платежей (за исключением ОППВ), ставка единого платежа снижается на соответствующую долю социальных платежей (за исключением ОППВ).
Доля ИПН плательщика единого платежа от ставки единого платежа составляет:
с 1 января 2023 года - 9,0 %;
с 1 января 2024 года - 8,4 %;
с 1 января 2025 года - 7,6 %;
с 1 января 2026 года - 7,3 %;
с 1 января 2027 года - 7,0 %;
с 1 января 2028 года - 6,9 %.
Исчисление единого платежа производится налоговым агентом при начислении объекта обложения.
Удержание сумм соответствующих долей единого платежа, причитающихся на ИПН, ОПВ, ВОСМС, производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.
ОПВР, СО и ООСМС осуществляются налоговыми агентами за счет собственных средств в пользу работников.
Налоговый агент перечисляет единый платеж по начисленным доходам ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан» с указанием месяца, за который перечисляется такой единый платеж.
Уплата, перечисление единого платежа и распределение его в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей (за исключением ОППВ), а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком РК, уполномоченным органом, а также уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и области цифрового развития.
Суммы единого платежа отражаются в соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 358, 688 и 707 Налогового кодекса.
То есть, налоговые агенты исчисленные суммы единого платежа отражают:
- при применении СНР по упрощенной декларации - в упрощенной декларации (форма 910.00);
- при применении СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов - в декларации по ИПН и СН (форма 200.00);
- при применении СНР для крестьянских или фермерских хозяйств - в декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00).
Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц.
Наряду с изменениями в Налоговый кодекс министерством труда и социальной защиты населения РК подготовлен проект Правил уплаты, перечисления единого платежа, а также возврата ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату единого платежа и его распределения.
Кроме того, согласно проекту постановления Правительства РК предусмотрено, что при уплате единого платежа корректировка доходов для исчисления ОПВ применяться не будет.
Единый порядок обложения доходов работников определяется налоговым агентом самостоятельно в соответствующей декларации.
Налоговыми агентами единого платежа признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы и выбравшие исполнение обязательств по исчислению, удержанию и перечислению ИПН с таких доходов в составе единого платежа, которые являются субъектами микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющими специальные налоговые режимы:
- на основе упрощенной декларации;
- для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;
- для крестьянских или фермерских хозяйств.
В единый платеж включаются подлежащие уплате суммы ИПН с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты, ОПВ и ОПВР, социальные отчисления, взносы и отчисления на ОСМС.
Выбранный порядок обложения доходов работников в первоначальной или очередной декларации не подлежит изменению в течение налогового периода.
Объектом обложения единым платежом является доход работника, предусмотренный статьей 322 Налогового кодекса, начисленный работодателем.
Ставка единого платежа, применяемая к объекту обложения, составляет:
с 1 января 2023 года - 20,0 %;
с 1 января 2024 года - 21,5 %;
с 1 января 2025 года - 23,8 %;
с 1 января 2026 года - 24,8 %;
с 1 января 2027 года - 25,8 %;
с 1 января 2028 года - 26,3 %.
При этом за работников, освобожденных от уплаты социальных платежей (за исключением ОППВ), ставка единого платежа снижается на соответствующую долю социальных платежей (за исключением ОППВ).
Доля ИПН плательщика единого платежа от ставки единого платежа составляет:
с 1 января 2023 года - 9,0 %;
с 1 января 2024 года - 8,4 %;
с 1 января 2025 года - 7,6 %;
с 1 января 2026 года - 7,3 %;
с 1 января 2027 года - 7,0 %;
с 1 января 2028 года - 6,9 %.
Исчисление единого платежа производится налоговым агентом при начислении объекта обложения.
Удержание сумм соответствующих долей единого платежа, причитающихся на ИПН, ОПВ, ВОСМС, производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.
ОПВР, СО и ООСМС осуществляются налоговыми агентами за счет собственных средств в пользу работников.
Налоговый агент перечисляет единый платеж по начисленным доходам ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан» с указанием месяца, за который перечисляется такой единый платеж.
Уплата, перечисление единого платежа и распределение его в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей (за исключением ОППВ), а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком РК, уполномоченным органом, а также уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и области цифрового развития.
Суммы единого платежа отражаются в соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 358, 688 и 707 Налогового кодекса.
То есть, налоговые агенты исчисленные суммы единого платежа отражают:
- при применении СНР по упрощенной декларации - в упрощенной декларации (форма 910.00);
- при применении СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов - в декларации по ИПН и СН (форма 200.00);
- при применении СНР для крестьянских или фермерских хозяйств - в декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00).
Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц.
Наряду с изменениями в Налоговый кодекс министерством труда и социальной защиты населения РК подготовлен проект Правил уплаты, перечисления единого платежа, а также возврата ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату единого платежа и его распределения.
Кроме того, согласно проекту постановления Правительства РК предусмотрено, что при уплате единого платежа корректировка доходов для исчисления ОПВ применяться не будет.
Дата ответа: 23.12.2022 года. Источник.
Вопрос:
Продлят ли сроки пилота по мобильным переводам физлиц?
Ответ:
Министерство финансов планирует продлить срок пилотного проекта по мобильным переводам физических лиц. Ведомство подготовило изменения в приказ от 4 мая 2022 года № 467 «Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по передаче банками второго уровня сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг в органы государственных доходов». Документ опубликован на портале «Открытые НПА» и будет находиться в публичном обсуждении до 28 декабря 2022 года.
Пилотный проект был запущен 16 мая 2022 года, завершить его планировали 31 декабря 2022 года. Однако ведомство предлагает продлить срок еще на год — до 31 декабря 2023 года.
В обосновании к документу поясняется, что банки должны были «обеспечить интеграцию с информационной системой Комитета государственных доходов». «Однако в связи с поздним подключением БВУ к ИС КГД срок фактического проведения пилота является недостаточным для проведения детального анализа пилотного проекта по объединению функций ККМ с POS-терминалами БВУ», — считают специалисты министерства.
Ранее в Комитете госдоходов поясняли, что банки будут отправлять в департаменты государственных доходов сведения по физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, и по выявленным операциям, которые имеют признаки получения дохода от предпринимательской деятельности.
БВУ начнут передавать данные поэтапно. Предполагалось, что с 2023 года в КГД будут поступать сведения по госслужащим и их супругам, а также лицам, приравненным к ним, и их супругам. Также пояснялось, что данные будут передавать не о переводах, а только о лицах, количество переводов у которых превышает определенное значение. Например, если одно физлицо в течение трех последовательных календарных месяцев получает деньги на банковский счет от 100 и более человек.
Напомним, 20 декабря 2021 года президент подписал Закон «О внесении изменений и дополнений в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Одна из поправок как раз и предусматривает фискализацию мобильных платежей. Как пояснял сенатор Гумар Дюсембаев на обсуждении законопроекта, во время пандемии субъекты малого и среднего бизнеса начали повсеместно использовать в предпринимательской деятельности мгновенные мобильные переводы, предназначенные исключительно для транзакций между физическими лицами.
«Для законодательного урегулирования данного вопроса предлагается: определить понятие «мобильные платежи»; узаконить применение онлайн-контрольно-кассовых машин при расчетах за оплату товаров и услуг посредством мобильных платежей; обязать предпринимателей использовать отдельные счета, предназначенные для бизнеса; обязать банки передавать в органы государственных доходов соответствующие сведения», — сообщал он.
Пилотный проект был запущен 16 мая 2022 года, завершить его планировали 31 декабря 2022 года. Однако ведомство предлагает продлить срок еще на год — до 31 декабря 2023 года.
В обосновании к документу поясняется, что банки должны были «обеспечить интеграцию с информационной системой Комитета государственных доходов». «Однако в связи с поздним подключением БВУ к ИС КГД срок фактического проведения пилота является недостаточным для проведения детального анализа пилотного проекта по объединению функций ККМ с POS-терминалами БВУ», — считают специалисты министерства.
Ранее в Комитете госдоходов поясняли, что банки будут отправлять в департаменты государственных доходов сведения по физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, и по выявленным операциям, которые имеют признаки получения дохода от предпринимательской деятельности.
БВУ начнут передавать данные поэтапно. Предполагалось, что с 2023 года в КГД будут поступать сведения по госслужащим и их супругам, а также лицам, приравненным к ним, и их супругам. Также пояснялось, что данные будут передавать не о переводах, а только о лицах, количество переводов у которых превышает определенное значение. Например, если одно физлицо в течение трех последовательных календарных месяцев получает деньги на банковский счет от 100 и более человек.
Напомним, 20 декабря 2021 года президент подписал Закон «О внесении изменений и дополнений в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Одна из поправок как раз и предусматривает фискализацию мобильных платежей. Как пояснял сенатор Гумар Дюсембаев на обсуждении законопроекта, во время пандемии субъекты малого и среднего бизнеса начали повсеместно использовать в предпринимательской деятельности мгновенные мобильные переводы, предназначенные исключительно для транзакций между физическими лицами.
«Для законодательного урегулирования данного вопроса предлагается: определить понятие «мобильные платежи»; узаконить применение онлайн-контрольно-кассовых машин при расчетах за оплату товаров и услуг посредством мобильных платежей; обязать предпринимателей использовать отдельные счета, предназначенные для бизнеса; обязать банки передавать в органы государственных доходов соответствующие сведения», — сообщал он.
Дата ответа: 21.12.2022 года.
Вопрос:
Информацию по экспорту, импорту рыбы будут передавать из КГД в Комитет рыбного хозяйства.
Ответ:
Утверждены Правила представления органами государственных доходов Комитету рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан конфиденциальной информации, связанной с процессом экспорта и импорта рыбы и рыбной продукции, Приказом № 699 от 6 декабря 2022 года.
Приказ разработан в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» и со статьей 7 Закона Республики Казахстан «Об охране, воспроизводстве и использовании животного мира».
Сведения представляются органами государственных доходов по запросу Комитета рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан путем интеграции через платформу Smart Bridge в online-режиме из информационной системы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Комитет рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан использует полученную информацию в рамках настоящего совместного приказа Сведений исключительно для выполнения возложенных на него задач и функций.
Должностные лица, имеющие доступ к Сведениям, полученным в рамках настоящего совместного приказа, не вправе распространять такую информацию как в период исполнения ими своих обязанностей, так и после завершения их выполнения в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
После достижения целей и утраты практической необходимости полученные Сведения подлежат уничтожению в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Перечень Сведений, передаваемых органами государственных доходов Комитету рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан
1.Вид операции (Импорт/Экспорт)
2.Код таможенной процедуры (режим)
3.Дата выпуска товара
4.Страна происхождения
5.Страна отправления
6.Страна назначения
7.Код органа государственных доходов
8.Номер документа (Регистрационный номер таможенной декларации)
9.Номер таможенного ограничения
10.Наименование органа государственных доходов
11.ИИН/БИН* получателя, для нерезидентов Республики Казахстан УИН**
12.Наименование получателя (ФИО***)
13.Код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности****
14.Наименование товара
15.Вес товара (вес нетто)
16.Статистическая стоимость товара
Примечание: расшифровка аббревиатур:
*ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер;
**УИН - уникальный идентификатор начисления;
***ФИО - фамилия, имя, отчество;
****Код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности - коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, принадлежащие к группе 03 «Рыба и ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные».
Приказ разработан в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» и со статьей 7 Закона Республики Казахстан «Об охране, воспроизводстве и использовании животного мира».
Сведения представляются органами государственных доходов по запросу Комитета рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан путем интеграции через платформу Smart Bridge в online-режиме из информационной системы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Комитет рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан использует полученную информацию в рамках настоящего совместного приказа Сведений исключительно для выполнения возложенных на него задач и функций.
Должностные лица, имеющие доступ к Сведениям, полученным в рамках настоящего совместного приказа, не вправе распространять такую информацию как в период исполнения ими своих обязанностей, так и после завершения их выполнения в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
После достижения целей и утраты практической необходимости полученные Сведения подлежат уничтожению в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Перечень Сведений, передаваемых органами государственных доходов Комитету рыбного хозяйства Министерства экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан
1.Вид операции (Импорт/Экспорт)
2.Код таможенной процедуры (режим)
3.Дата выпуска товара
4.Страна происхождения
5.Страна отправления
6.Страна назначения
7.Код органа государственных доходов
8.Номер документа (Регистрационный номер таможенной декларации)
9.Номер таможенного ограничения
10.Наименование органа государственных доходов
11.ИИН/БИН* получателя, для нерезидентов Республики Казахстан УИН**
12.Наименование получателя (ФИО***)
13.Код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности****
14.Наименование товара
15.Вес товара (вес нетто)
16.Статистическая стоимость товара
Примечание: расшифровка аббревиатур:
*ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер;
**УИН - уникальный идентификатор начисления;
***ФИО - фамилия, имя, отчество;
****Код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности - коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, принадлежащие к группе 03 «Рыба и ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные».
Дата ответа: 19.12.2022 года.
Вопрос:
ИП на патенте: обязательно ли применять ККМ в 2023 году?
Ответ:
Согласно п.1, 2 и 5 ст.166 НК РК денежные расчеты на территории РК производятся с обязательным применением ККМ.
При этом эта обязанность не распространяется на денежные расчеты:
✔️ физических лиц;
✔️ ЧСИ, адвокатов и медиаторов;
✔️ перевозки в общественном городском транспорте с выдачей билетов;
✔️ налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
производимые посредством специального мобильного приложения.
При применении ККМ ее нужно поставить на учет в налоговой до начала деятельности, связанной с денежными расчетами. При приеме сумм оплаты за товар, работу или услугу обязательно должен выдаваться чек ККМ.
Также к ст.165 НК РК. Согласно данной статье денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством:
✔️ наличных денег;
✔️ платежных карточек;
✔️ мобильных платежей.
Таким образом, если ИП на патенте будет принимать наличные денежные средства, карты или мобильные платежи, но он в 2023 г. обязан будет иметь ККМ и выдавать чек ККМ. Если же оплата будет производиться на расчетный счет ИП (т.е. безналичным путем), то тогда обязанности применения ККМ не возникает.
Например, физлицо планирует в 2023 г. сдавать свою квартиру в аренду другим физлицам. В этом случае он может как стать плательщиком ЕСП (со всеми вытекающими из этого статуса ограничениями), так и стать ИП на патенте. Если арендаторы будут вносить ежемесячные платежи исключительно через кассу банка на расчетный счет ИП, то обязанности иметь ККМ у предпринимателя не возникнет.
При этом эта обязанность не распространяется на денежные расчеты:
✔️ физических лиц;
✔️ ЧСИ, адвокатов и медиаторов;
✔️ перевозки в общественном городском транспорте с выдачей билетов;
✔️ налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
производимые посредством специального мобильного приложения.
При применении ККМ ее нужно поставить на учет в налоговой до начала деятельности, связанной с денежными расчетами. При приеме сумм оплаты за товар, работу или услугу обязательно должен выдаваться чек ККМ.
Также к ст.165 НК РК. Согласно данной статье денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством:
✔️ наличных денег;
✔️ платежных карточек;
✔️ мобильных платежей.
Таким образом, если ИП на патенте будет принимать наличные денежные средства, карты или мобильные платежи, но он в 2023 г. обязан будет иметь ККМ и выдавать чек ККМ. Если же оплата будет производиться на расчетный счет ИП (т.е. безналичным путем), то тогда обязанности применения ККМ не возникает.
Например, физлицо планирует в 2023 г. сдавать свою квартиру в аренду другим физлицам. В этом случае он может как стать плательщиком ЕСП (со всеми вытекающими из этого статуса ограничениями), так и стать ИП на патенте. Если арендаторы будут вносить ежемесячные платежи исключительно через кассу банка на расчетный счет ИП, то обязанности иметь ККМ у предпринимателя не возникнет.
Дата ответа: 15.12.2022 года.
Вопрос:
Просьба пояснить – какой счет бухгалтерского учета необходимо использовать для единого платежа с заработной платы? С 2023 года планируется ввод единого платежа.
В связи с этим просьба пояснить:
✔️ Планируется ли внесение изменений в типовой план счетов (Приказ МФ РК от 2 октября 2018 года № 877) – добавление нового счета учета для единого платежа?
✔️ Если внесение изменений не планируется – правильно ли мы понимаем что для единого платежа можно применять счет 3230 – «Прочие обязательства по другим обязательным платежам»?
✔️ Если счет 3230 не подходит и измерения не планируются-просьба указать, какой счет учета необходимо использовать для единого платежа.
В связи с этим просьба пояснить:
✔️ Планируется ли внесение изменений в типовой план счетов (Приказ МФ РК от 2 октября 2018 года № 877) – добавление нового счета учета для единого платежа?
✔️ Если внесение изменений не планируется – правильно ли мы понимаем что для единого платежа можно применять счет 3230 – «Прочие обязательства по другим обязательным платежам»?
✔️ Если счет 3230 не подходит и измерения не планируются-просьба указать, какой счет учета необходимо использовать для единого платежа.
Ответ:
Согласно пунктам 29 и 30 Типового плана счетов бухгалтерского учета операции, связанные с начислением и уплатой ИПН, отражаются на счете 3120 – «Индивидуальный подоходный налог».
Подраздел 3200 – «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам» предназначен для учета обязательных и добровольных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением налогов.
В этой связи, для учета обязательств по индивидуальному подоходному налогу и другим обязательным и добровольным платежам с единого платежа с дохода работника применяются вышеуказанные счета.
Подраздел 3200 – «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам» предназначен для учета обязательных и добровольных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением налогов.
В этой связи, для учета обязательств по индивидуальному подоходному налогу и другим обязательным и добровольным платежам с единого платежа с дохода работника применяются вышеуказанные счета.
Дата ответа: 14.12.2022 года.
Вопрос:
Подали заявление в кабинете налогоплатильщика о смене режима налогооблажения с упращенной декларации на общеустановленный режим на добровольной основе, переход смены налогообложения по заявлению 01.01.2023 года, можно ли отозвать заявление так как мы еще не начали пользоваться новым режимом, по кодексу при смене мы можем изменить после года, но мы еще не вступили в новый режим?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.
Для отзыва уведомления о применяемом режиме налогообложения с отметкой перехода на добровольной основе с СНР на основе упрощенной декларации на общеустановленный порядок, действие, которого будет с 01.01.2023 года, Вы в праве обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения ИП, с предоставлением ходатайство об отзыве данного уведомления, с указанием причины отзыва.
Для отзыва уведомления о применяемом режиме налогообложения с отметкой перехода на добровольной основе с СНР на основе упрощенной декларации на общеустановленный порядок, действие, которого будет с 01.01.2023 года, Вы в праве обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения ИП, с предоставлением ходатайство об отзыве данного уведомления, с указанием причины отзыва.
Дата ответа: 13.12.2022 года.
Вопрос:
Как проверить задолженность по налогам?
Ответ:
Не уплаченные вовремя налоги могут принести должнику множество неприятностей: от начисления пени, до ограничения на выезд из страны и наложения ареста на имущество. Поэтому физлицам ИП и организациям необходимо периодически проверять себя на наличие налоговой задолженности. Как это сделать онлайн, и какими сервисами можно для этого воспользоваться, расскажем далее…
Что такое налоговая задолженность?
Налоговая задолженность –сумма начисленного налога, установленный срок уплаты которого истек. Для того, чтобы налогоплательщик исполнил свое налоговое обязательство, территориальные УГД МФ РК могут применять следующие меры воздействия:
начисление пени на сумму просрочки;
приостановление операций по банковским счетам;
наложение ареста на имущество налогоплательщика и др.
Задолженность у физлиц возникает, как правило, по так называемым имущественным налогам: на имущество, транспорт, землю.
У ИП и ТОО задолженность может возникнуть по таким платежам, как:
▪️КПН
▪️ИПН;
▪️Соц.налог;
▪️НДС
▪️Налог на игорный бизнес
▪️Налог на размещение наружной рекламы и т.д.
Для проверки наличия налоговой задолженности можно обратиться к инспектору территориального УГД. Однако, быстрее и проще сделать это онлайн. Для этого существует несколько удобных сервисов.
Сайт Комитета Госдоходов.
Основной ресурс для проверки наличия налоговой задолженности всех налогоплательщиков –сайт Комитета Госдоходов РК www.kgd.gov.kz .
Для этого не требуется авторизация на сайте. Достаточно перейти по следующим вкладкам: «Главная», «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу», «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности…».
Проверка осуществляется по ИИН/БИН. Также потребуется ввести проверочный буквенно-цифровой код. Система сформирует таблицу с указанием видов налогов и сумм имеющейся налоговой задолженности (при ее наличии).
Портал Egov.kz.
Еще одним удобным сервисом для проверки наличия налоговой задолженности является портал Egov.kz. Для получения информации о недоимке необходимо:
➡️перейти по вкладкам: «Главная», «Онлайн-услуги одним списком для граждан», «Просмотр и оплата налоговой задолженности»;
➡️нажать на «Заказать услугу онлайн» (ЭЦП не требуется);
➡️ввести ИИН/БИН и код с картинки.
Время оказания услуги –до 10 минут, при этом услуга бесплатна. Также выявленную налоговую задолженность можно сразу оплатить онлайн. Однако следует иметь ввиду, что для корректного зачисления суммы оплаты необходимо производить ее с карты, зарегистрированной на имя того лица, кто является должником, а не с карты, принадлежащей третьему лицу.
Мобильные приложения банков.
Еще более простым вариантом является проверка наличия налоговой задолженности с помощью мобильного приложения банка. Этот способ особенно удобен для физлиц и ИП.
Так, в мобильном приложении Kaspi.kz получить нужную информацию можно, пройдя следующие шаги:
➡️перейти в раздел «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги», «Долги по налогам»;
➡️ввести ИИН вручную или отсканировать его со своего удостоверения личности и нажать «Проверить»;
➡️при наличии задолженности откроется таблица с разбивкой по видам налога и сумме недоимки и пени, при отсутствии задолженности появится сообщение «Долгов нет».
При наличии недоимки ее можно сразу же оплатить с карты Kaspi Gold или имеющегося депозита. Сумма будет зачислена в течение 3 рабочих дней.
Также можно включить уведомления о новой задолженности –приложение уведомит клиента, если по его ИИН будет числиться неоплаченный налог.
Однако, не все банки предлагают именно сервис по проверке наличия задолженности. Так, мобильное приложение «Сбербанк Онлайн» предлагает только услугу по оплате недоимки. Для погашения суммы налоговой задолженности клиенту-физлицу необходимо:
➡️перейти в раздел «Платежи», «Платежи в бюджет»;
➡️система предложит на выбор три вида налога (земельный, на имущество и на транспорт);
➡️необходимо будет указать свой регион регистрации (остальные поля сервис заполнит автоматически) и нажать «Продолжить»;
➡️указать свой налоговый орган и сумму к оплате, нажать «Продолжить».
Что такое налоговая задолженность?
Налоговая задолженность –сумма начисленного налога, установленный срок уплаты которого истек. Для того, чтобы налогоплательщик исполнил свое налоговое обязательство, территориальные УГД МФ РК могут применять следующие меры воздействия:
начисление пени на сумму просрочки;
приостановление операций по банковским счетам;
наложение ареста на имущество налогоплательщика и др.
Задолженность у физлиц возникает, как правило, по так называемым имущественным налогам: на имущество, транспорт, землю.
У ИП и ТОО задолженность может возникнуть по таким платежам, как:
▪️КПН
▪️ИПН;
▪️Соц.налог;
▪️НДС
▪️Налог на игорный бизнес
▪️Налог на размещение наружной рекламы и т.д.
Для проверки наличия налоговой задолженности можно обратиться к инспектору территориального УГД. Однако, быстрее и проще сделать это онлайн. Для этого существует несколько удобных сервисов.
Сайт Комитета Госдоходов.
Основной ресурс для проверки наличия налоговой задолженности всех налогоплательщиков –сайт Комитета Госдоходов РК www.kgd.gov.kz .
Для этого не требуется авторизация на сайте. Достаточно перейти по следующим вкладкам: «Главная», «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу», «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности…».
Проверка осуществляется по ИИН/БИН. Также потребуется ввести проверочный буквенно-цифровой код. Система сформирует таблицу с указанием видов налогов и сумм имеющейся налоговой задолженности (при ее наличии).
Портал Egov.kz.
Еще одним удобным сервисом для проверки наличия налоговой задолженности является портал Egov.kz. Для получения информации о недоимке необходимо:
➡️перейти по вкладкам: «Главная», «Онлайн-услуги одним списком для граждан», «Просмотр и оплата налоговой задолженности»;
➡️нажать на «Заказать услугу онлайн» (ЭЦП не требуется);
➡️ввести ИИН/БИН и код с картинки.
Время оказания услуги –до 10 минут, при этом услуга бесплатна. Также выявленную налоговую задолженность можно сразу оплатить онлайн. Однако следует иметь ввиду, что для корректного зачисления суммы оплаты необходимо производить ее с карты, зарегистрированной на имя того лица, кто является должником, а не с карты, принадлежащей третьему лицу.
Мобильные приложения банков.
Еще более простым вариантом является проверка наличия налоговой задолженности с помощью мобильного приложения банка. Этот способ особенно удобен для физлиц и ИП.
Так, в мобильном приложении Kaspi.kz получить нужную информацию можно, пройдя следующие шаги:
➡️перейти в раздел «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги», «Долги по налогам»;
➡️ввести ИИН вручную или отсканировать его со своего удостоверения личности и нажать «Проверить»;
➡️при наличии задолженности откроется таблица с разбивкой по видам налога и сумме недоимки и пени, при отсутствии задолженности появится сообщение «Долгов нет».
При наличии недоимки ее можно сразу же оплатить с карты Kaspi Gold или имеющегося депозита. Сумма будет зачислена в течение 3 рабочих дней.
Также можно включить уведомления о новой задолженности –приложение уведомит клиента, если по его ИИН будет числиться неоплаченный налог.
Однако, не все банки предлагают именно сервис по проверке наличия задолженности. Так, мобильное приложение «Сбербанк Онлайн» предлагает только услугу по оплате недоимки. Для погашения суммы налоговой задолженности клиенту-физлицу необходимо:
➡️перейти в раздел «Платежи», «Платежи в бюджет»;
➡️система предложит на выбор три вида налога (земельный, на имущество и на транспорт);
➡️необходимо будет указать свой регион регистрации (остальные поля сервис заполнит автоматически) и нажать «Продолжить»;
➡️указать свой налоговый орган и сумму к оплате, нажать «Продолжить».
Дата ответа: 01.12.2022 года.
Вопрос:
Какой штраф при превышении платежа 1000 МРП наличными?
Ответ:
Платежи по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, действующего на дату совершения платежа, осуществляются ИП, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридическими лицами в пользу другого ИП, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке.
⠀
Осуществление ИП, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1000МРП в пользу другого ИП, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица - влечет штраф на лиц, осуществлявших платеж, в размере 5% от суммы платежа.
⠀
Осуществление ИП, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1000МРП в пользу другого ИП, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица - влечет штраф на лиц, осуществлявших платеж, в размере 5% от суммы платежа.
Дата ответа: 29.11.2022 года.
Вопрос:
Кто должен применять ККМ при осуществлении поездки такси через приложение?
Ответ:
Осуществление расчетов в наличной и безналичной форме с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей (Pos-терминал, Kaspi Pay, в том числе через QR-код) производится с обязательным применением ККМ. Учитывая, что если водитель не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, обязательство по выдаче фискального чека за оказанную услугу возникает у компании владелец сервиса.
⠀
Онлайн кассовый аппарат, который имеет прямую связь с ОФД и не требует технического обслуживания. Приложение, работает с любого устройства с доступом в интернет и полностью заменяет собой любой физический кассовый аппарат, занимающий место и требующий обслуживания.
⠀
Онлайн кассовый аппарат, который имеет прямую связь с ОФД и не требует технического обслуживания. Приложение, работает с любого устройства с доступом в интернет и полностью заменяет собой любой физический кассовый аппарат, занимающий место и требующий обслуживания.
Дата ответа: 28.11.2022 года.
avgur.kz | ©2016